小議企業(yè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)的管理

1、論點(diǎn)!“#$%&“’(!“#$%&“’(理財(cái)版!““#年第#期$%期財(cái)會通訊拍賣、出租、發(fā)包，將所得收入按一定比例返給鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村，增加其收入，提高其償債能力。（二）加大財(cái)源建設(shè)力度，夯實(shí)財(cái)源基礎(chǔ)。加快農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化建設(shè)步伐，根據(jù)各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村的實(shí)際，按照一鄉(xiāng)一品，一村一品的工作思路，大力扶持煙葉、苧麻、楠竹、楊梅、野豬等產(chǎn)業(yè)建設(shè)，重點(diǎn)培養(yǎng)養(yǎng)殖大戶、種植大戶，并依托產(chǎn)業(yè)扶持發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)，提高農(nóng)產(chǎn)品深加工能力，增加農(nóng)產(chǎn)品的含稅量，以工業(yè)

2、化的理念發(fā)展農(nóng)業(yè)。大力發(fā)展工業(yè)企業(yè)，無商不活，無工不富，農(nóng)業(yè)作為弱勢產(chǎn)業(yè)，提供的稅收非常有限，要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)跨越式發(fā)展，必須把工業(yè)放在首要位置。加大招商引資力度，發(fā)揮自身的優(yōu)勢，引進(jìn)技術(shù)、人才、資金、項(xiàng)目等，以招商引資推進(jìn)工業(yè)企業(yè)的發(fā)展。（三）加大清理力度，合力追繳欠款。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村兩級的企業(yè)部分債務(wù)因人去樓空或企業(yè)倒閉根本無法收回，成了死賬。因此，對時(shí)間較長無法追償?shù)膫鶆?wù)，有關(guān)部門要予以核銷；對全額償還有一定難度的債務(wù)實(shí)行分期償還或者降息

3、、免息償還；對暫無償還能力的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村所借的各類財(cái)政有償資金暫時(shí)掛賬，待其經(jīng)濟(jì)發(fā)展，財(cái)力壯大后，再予償還。（四）加強(qiáng)撤并力度，減少剛性支出。加大鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)改革力度，對一些面積較小，經(jīng)濟(jì)落后的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村實(shí)行撤并，減少職數(shù)，減少開支，精簡機(jī)構(gòu)，調(diào)整學(xué)校布局，充分整合現(xiàn)有教育資源，根據(jù)生源情況撤并部分中小學(xué)，優(yōu)化教育布局，精簡教師隊(duì)伍。（編輯歐陽萬萍）小議企業(yè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)的管理遼寧大連大楊創(chuàng)世股份有限公司趙榕現(xiàn)金是企業(yè)在其經(jīng)營活動過程中資金流通

4、的媒介，應(yīng)收賬款是企業(yè)貨幣資金的主要來源，短期投資則是維持企業(yè)現(xiàn)金收支平衡的過渡渠道，流動性強(qiáng)的共同特點(diǎn)使現(xiàn)金、應(yīng)收賬款及短期投資三項(xiàng)資產(chǎn)共同構(gòu)成企業(yè)現(xiàn)金儲藏的載體并被稱為財(cái)務(wù)資產(chǎn)。合理、有效地運(yùn)用企業(yè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)對提高企業(yè)經(jīng)營水平和經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。一、現(xiàn)金現(xiàn)金資產(chǎn)的特點(diǎn)是流動性大，現(xiàn)金的保管至關(guān)重要。企業(yè)要保障經(jīng)營的正常運(yùn)行就必須擁有充足的現(xiàn)金?，F(xiàn)金管理和結(jié)算制度對現(xiàn)金使用范圍作了規(guī)定，如在規(guī)定金額范圍內(nèi)才能使用人民幣現(xiàn)鈔結(jié)算，超出

5、范圍的款項(xiàng)必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，為了保證結(jié)算業(yè)務(wù)準(zhǔn)確、及時(shí)、安全，制定了統(tǒng)一的結(jié)算方式，主要包括：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、異地托收承付等。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，及時(shí)分析、掌握現(xiàn)金收支狀況，積極運(yùn)用短期投資和變現(xiàn)短期投資等手段搞好現(xiàn)金收支動態(tài)平衡，既可以滿足企業(yè)發(fā)展的資金需求，又能帶來可能的經(jīng)濟(jì)效益。二、應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款是企業(yè)因?qū)ν怃N售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)向購貨方收取的款項(xiàng)，對企業(yè)而言，應(yīng)收賬款的存在

6、是必要的和不可避免的。一方面出于商業(yè)競爭的需要，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，為了提高產(chǎn)品的市場占有率，各企業(yè)在產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品價(jià)格和售后服務(wù)上下工夫的同時(shí)，越來越多地借助賒銷擴(kuò)大銷售。實(shí)行賒銷策略就意味著要產(chǎn)生較大的應(yīng)收賬款，由競爭而演變的應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)上屬于商業(yè)信用，另一方面銷售和收款之間存在時(shí)間差，在現(xiàn)實(shí)生活中，除了零售企業(yè)一般以現(xiàn)金銷售為主可以及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算外，對于批發(fā)和生產(chǎn)企業(yè)來講，發(fā)貨的時(shí)間和收購的時(shí)間往往不會同步，由此產(chǎn)生了時(shí)間間隔。應(yīng)

7、收賬款既是貨幣資金的一種來源，又是企業(yè)的一項(xiàng)資金投放，而投資是要花費(fèi)成本的。應(yīng)收賬款的成本主要包括：機(jī)會成本、管理成本和壞賬損失。機(jī)會成本指企業(yè)的資金用于其他投資并由此獲得的收益；管理成本主要指客戶信用狀況的調(diào)查費(fèi)用，收集各種信息的費(fèi)用，應(yīng)收賬款的核算費(fèi)用等；由于各種原因應(yīng)收賬款總有一部分不能收回，這就是壞賬損失。企業(yè)為擴(kuò)大銷售而適當(dāng)采用賒銷政策，既有利于企業(yè)增加銷售額，又可以通過制定必要的信用政策，對應(yīng)收賬款所增加的銷售盈利和為此相應(yīng)

8、增加的成本進(jìn)行權(quán)衡。應(yīng)收賬款政策作為企業(yè)的信用政策，是企業(yè)財(cái)務(wù)政策的一個(gè)重要組成部分，企業(yè)要管好應(yīng)收賬款必須制定合理的信用政策，包括信用期、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策等。三、短期投資短期投資作為貨幣資金的替代品主要包括國庫券、國家建設(shè)債券、金融債券、股票及公司債券。這些短期證券的重要特征是流動性強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)性小。大多數(shù)短期證券可以在完整的二級市場上出售、轉(zhuǎn)讓，在較短時(shí)間內(nèi)可以變現(xiàn)。盡管短期投資時(shí)間較短，但受市場影響較大。企業(yè)選擇一些風(fēng)險(xiǎn)較小的項(xiàng)

9、目投資，一般能及時(shí)收回本金并取得一定收益。企業(yè)利用閑散資金投資于短期有價(jià)證券時(shí)，必須加強(qiáng)對這些短期有價(jià)證券的管理。在管理過程中通常應(yīng)考慮的因素：短期投資的違約風(fēng)險(xiǎn)、證券發(fā)行者無力按期償還本金和利息的風(fēng)險(xiǎn)即違約風(fēng)險(xiǎn)；短期投資的收益和交易費(fèi)及所得稅等費(fèi)用。進(jìn)行短期投資時(shí)要權(quán)衡比較投資的報(bào)酬及短期證券交易費(fèi)、短期投資的回收期限。進(jìn)行短期投資要盡可能做到投資證券的到期日與企業(yè)貨幣資金的支付日期一致，并還要兼顧收益和費(fèi)用?？傊?，企業(yè)要根據(jù)現(xiàn)金支付

10、情況選擇企業(yè)資產(chǎn)的載體和運(yùn)用渠道，安排期限不同的短期證券，以獲得較高額的回報(bào)，同時(shí)減少機(jī)會成本。（編輯歐陽萬萍）107論點(diǎn)!“#$%&“’(!“#$%&“’(理財(cái)版!““#年第#期$%期財(cái)會通訊拍賣、出租、發(fā)包，將所得收入按一定比例返給鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村，增加其收入，提高其償債能力。（二）加大財(cái)源建設(shè)力度，夯實(shí)財(cái)源基礎(chǔ)。加快農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化建設(shè)步伐，根據(jù)各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村的實(shí)際，按照一鄉(xiāng)一品，一村一品的工作思路，大力扶持煙葉、苧麻、楠竹、楊梅、野豬等產(chǎn)

11、業(yè)建設(shè)，重點(diǎn)培養(yǎng)養(yǎng)殖大戶、種植大戶，并依托產(chǎn)業(yè)扶持發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)，提高農(nóng)產(chǎn)品深加工能力，增加農(nóng)產(chǎn)品的含稅量，以工業(yè)化的理念發(fā)展農(nóng)業(yè)。大力發(fā)展工業(yè)企業(yè)，無商不活，無工不富，農(nóng)業(yè)作為弱勢產(chǎn)業(yè)，提供的稅收非常有限，要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)跨越式發(fā)展，必須把工業(yè)放在首要位置。加大招商引資力度，發(fā)揮自身的優(yōu)勢，引進(jìn)技術(shù)、人才、資金、項(xiàng)目等，以招商引資推進(jìn)工業(yè)企業(yè)的發(fā)展。（三）加大清理力度，合力追繳欠款。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村兩級的企業(yè)部分債務(wù)因人去樓空或企業(yè)倒閉根本

12、無法收回，成了死賬。因此，對時(shí)間較長無法追償?shù)膫鶆?wù)，有關(guān)部門要予以核銷；對全額償還有一定難度的債務(wù)實(shí)行分期償還或者降息、免息償還；對暫無償還能力的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村所借的各類財(cái)政有償資金暫時(shí)掛賬，待其經(jīng)濟(jì)發(fā)展，財(cái)力壯大后，再予償還。（四）加強(qiáng)撤并力度，減少剛性支出。加大鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)改革力度，對一些面積較小，經(jīng)濟(jì)落后的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村實(shí)行撤并，減少職數(shù)，減少開支，精簡機(jī)構(gòu)，調(diào)整學(xué)校布局，充分整合現(xiàn)有教育資源，根據(jù)生源情況撤并部分中小學(xué)，優(yōu)化教育布局，精

13、簡教師隊(duì)伍。（編輯歐陽萬萍）小議企業(yè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)的管理遼寧大連大楊創(chuàng)世股份有限公司趙榕現(xiàn)金是企業(yè)在其經(jīng)營活動過程中資金流通的媒介，應(yīng)收賬款是企業(yè)貨幣資金的主要來源，短期投資則是維持企業(yè)現(xiàn)金收支平衡的過渡渠道，流動性強(qiáng)的共同特點(diǎn)使現(xiàn)金、應(yīng)收賬款及短期投資三項(xiàng)資產(chǎn)共同構(gòu)成企業(yè)現(xiàn)金儲藏的載體并被稱為財(cái)務(wù)資產(chǎn)。合理、有效地運(yùn)用企業(yè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)對提高企業(yè)經(jīng)營水平和經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。一、現(xiàn)金現(xiàn)金資產(chǎn)的特點(diǎn)是流動性大，現(xiàn)金的保管至關(guān)重要。企業(yè)要保障經(jīng)營的

14、正常運(yùn)行就必須擁有充足的現(xiàn)金。現(xiàn)金管理和結(jié)算制度對現(xiàn)金使用范圍作了規(guī)定，如在規(guī)定金額范圍內(nèi)才能使用人民幣現(xiàn)鈔結(jié)算，超出范圍的款項(xiàng)必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，為了保證結(jié)算業(yè)務(wù)準(zhǔn)確、及時(shí)、安全，制定了統(tǒng)一的結(jié)算方式，主要包括：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、異地托收承付等。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，及時(shí)分析、掌握現(xiàn)金收支狀況，積極運(yùn)用短期投資和變現(xiàn)短期投資等手段搞好現(xiàn)金收支動態(tài)平衡，既可以滿足企業(yè)發(fā)展的資金需求，又能帶來

15、可能的經(jīng)濟(jì)效益。二、應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款是企業(yè)因?qū)ν怃N售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)向購貨方收取的款項(xiàng)，對企業(yè)而言，應(yīng)收賬款的存在是必要的和不可避免的。一方面出于商業(yè)競爭的需要，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，為了提高產(chǎn)品的市場占有率，各企業(yè)在產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品價(jià)格和售后服務(wù)上下工夫的同時(shí)，越來越多地借助賒銷擴(kuò)大銷售。實(shí)行賒銷策略就意味著要產(chǎn)生較大的應(yīng)收賬款，由競爭而演變的應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)上屬于商業(yè)信用，另一方面銷售和收款之間存在時(shí)間差，在現(xiàn)實(shí)生活中，除了零售企業(yè)一般以

16、現(xiàn)金銷售為主可以及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算外，對于批發(fā)和生產(chǎn)企業(yè)來講，發(fā)貨的時(shí)間和收購的時(shí)間往往不會同步，由此產(chǎn)生了時(shí)間間隔。應(yīng)收賬款既是貨幣資金的一種來源，又是企業(yè)的一項(xiàng)資金投放，而投資是要花費(fèi)成本的。應(yīng)收賬款的成本主要包括：機(jī)會成本、管理成本和壞賬損失。機(jī)會成本指企業(yè)的資金用于其他投資并由此獲得的收益；管理成本主要指客戶信用狀況的調(diào)查費(fèi)用，收集各種信息的費(fèi)用，應(yīng)收賬款的核算費(fèi)用等；由于各種原因應(yīng)收賬款總有一部分不能收回，這就是壞賬損失。企業(yè)為

17、擴(kuò)大銷售而適當(dāng)采用賒銷政策，既有利于企業(yè)增加銷售額，又可以通過制定必要的信用政策，對應(yīng)收賬款所增加的銷售盈利和為此相應(yīng)增加的成本進(jìn)行權(quán)衡。應(yīng)收賬款政策作為企業(yè)的信用政策，是企業(yè)財(cái)務(wù)政策的一個(gè)重要組成部分，企業(yè)要管好應(yīng)收賬款必須制定合理的信用政策，包括信用期、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策等。三、短期投資短期投資作為貨幣資金的替代品主要包括國庫券、國家建設(shè)債券、金融債券、股票及公司債券。這些短期證券的重要特征是流動性強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)性小。大多數(shù)短期證券可

18、以在完整的二級市場上出售、轉(zhuǎn)讓，在較短時(shí)間內(nèi)可以變現(xiàn)。盡管短期投資時(shí)間較短，但受市場影響較大。企業(yè)選擇一些風(fēng)險(xiǎn)較小的項(xiàng)目投資，一般能及時(shí)收回本金并取得一定收益。企業(yè)利用閑散資金投資于短期有價(jià)證券時(shí)，必須加強(qiáng)對這些短期有價(jià)證券的管理。在管理過程中通常應(yīng)考慮的因素：短期投資的違約風(fēng)險(xiǎn)、證券發(fā)行者無力按期償還本金和利息的風(fēng)險(xiǎn)即違約風(fēng)險(xiǎn)；短期投資的收益和交易費(fèi)及所得稅等費(fèi)用。進(jìn)行短期投資時(shí)要權(quán)衡比較投資的報(bào)酬及短期證券交易費(fèi)、短期投資的回收期限