堅(jiān)持推行以資金管理為核心的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作

1、堅(jiān)持推行以資金管理為核心的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作●厲士兵黑龍江省人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)監(jiān)事會(huì)第三辦事處摘要：財(cái)務(wù)管理直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，沒(méi)有足夠的資金，企業(yè)的生產(chǎn)、日常管理、銷(xiāo)售等等就不可能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)也不可能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益。因此，如何抓住企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的中心即資金管理，并以此帶動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面財(cái)務(wù)科學(xué)管理同樣是一個(gè)永恒的主題。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)；資金；管理一、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須以資金管理為中心1加強(qiáng)資金管理可以提高資金使用效益財(cái)務(wù)

2、管理是通過(guò)價(jià)值形態(tài)對(duì)企業(yè)資金合理有效運(yùn)用的一項(xiàng)綜合性的管理，滲透和貫穿于現(xiàn)代企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中。資金是企業(yè)從事各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本要素，是企業(yè)發(fā)展的必備要素。企業(yè)的資金狀況既表明了企業(yè)的資源配置、數(shù)量和質(zhì)量，同時(shí)也反映了企業(yè)的資本構(gòu)成和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。資金管理貫穿和滲透到企業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)環(huán)節(jié)之中，如何科學(xué)的使用資金，如何能夠真正發(fā)揮資金的最大效益，是目前擺在我們財(cái)務(wù)工作者面前的首要課題。同時(shí)，加強(qiáng)和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理，不斷提高資金使用的經(jīng)

3、濟(jì)效益和社會(huì)效益，對(duì)于保證企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中各項(xiàng)任務(wù)的完成具有重要的意義。因此，加強(qiáng)資金管理，提高資金運(yùn)營(yíng)效益是企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地和保持可持續(xù)發(fā)展的重要保證。2資金是企業(yè)生存、發(fā)展的必要保證。企業(yè)資金的管理目標(biāo)是：聚而不死，分而不散，高效有序，動(dòng)態(tài)平衡。因此一個(gè)合理有效的資金管理對(duì)于企業(yè)生存和發(fā)展來(lái)說(shuō)是非常重要的。企業(yè)的資金好像人體的血液不停地周轉(zhuǎn)、循環(huán)。企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)、循環(huán)是否通暢、有序、有效，是影響企業(yè)生存發(fā)展的根本條件。當(dāng)前，財(cái)

4、務(wù)資金管理在企業(yè)管理中的地位逐步提高，其作用日益突出，有相當(dāng)部分的企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)資金管理來(lái)提升企業(yè)全面管理水平，取得了顯著成效?？梢哉f(shuō)，“企業(yè)堅(jiān)持以資金管理為核心的財(cái)務(wù)管理新方式越來(lái)越得到社會(huì)各界特別是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的認(rèn)可和重視，并經(jīng)受了實(shí)踐的檢驗(yàn)。由此可見(jiàn)，資金是企業(yè)的命脈，經(jīng)營(yíng)的源泉。沒(méi)有足夠的資金就難以維持企業(yè)正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，當(dāng)然也就難以盈利。所以作為企業(yè)的管理者應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理，提高資金的運(yùn)行質(zhì)量增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，以期在激烈的競(jìng)

5、爭(zhēng)中占有一席之地。3資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最基本的要素。隨著全球化經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，每個(gè)企業(yè)都將面臨著更多的挑戰(zhàn)和戰(zhàn)略機(jī)遇。企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須有足夠的資金。如何能夠管住企業(yè)的資金，就可以管住企業(yè)的大部分經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)真正能夠做到盤(pán)活資金，也將使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要素進(jìn)一步優(yōu)化組合，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。在一定時(shí)期內(nèi)，生產(chǎn)運(yùn)用資金周轉(zhuǎn)速度越快，資金的利用效率就越高，企業(yè)就可能生產(chǎn)出更多的產(chǎn)品，取得更多的收入，獲取更多的

6、利潤(rùn)。在經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代背景下，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理面臨著前所未有的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，而金融危機(jī)的發(fā)生更加凸現(xiàn)了營(yíng)運(yùn)資金管理的重要地位，生產(chǎn)營(yíng)運(yùn)資金管理受到了空前的關(guān)注。因此，只有抓住資金管理這個(gè)中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。二、優(yōu)化資金使用效率途徑分析1建立貨幣資金的預(yù)算制度。資金運(yùn)動(dòng)是企業(yè)的“血液循環(huán)”系統(tǒng)，“血液循環(huán)”是否暢通，無(wú)疑是關(guān)系企業(yè)“生命”的問(wèn)題。資金預(yù)算管理活動(dòng)是將預(yù)算管理的基本方

7、法、原則應(yīng)用于資金管理過(guò)程，有效地控制資金的使用，加速資金周轉(zhuǎn)，使有限的資金得以充分利用，減少資金占用，活化并加速資金周轉(zhuǎn)速度，這對(duì)提高資金的利用率，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展具有重要意義。因此，為牢固樹(shù)立資金預(yù)算管理意識(shí)，根據(jù)各部門(mén)年度資金預(yù)算，分別將現(xiàn)金流量預(yù)算細(xì)化到每季、每月、每旬、每周，使預(yù)算在不斷的變化中與實(shí)際接近一致，提高預(yù)算的可信度和可操作性。同時(shí)，真正建立和完善資金管理的運(yùn)行機(jī)制和信息網(wǎng)絡(luò)，集中管理，加大監(jiān)督管理力度，才能做到“

8、事先有預(yù)算、事中有控制、事后有分析”，才能促使貨幣資金的良性循環(huán)，也只有抓住資金預(yù)算管理這個(gè)中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。所以我們還要從制度上、管理上防止擠占和挪用的現(xiàn)象產(chǎn)生。2創(chuàng)新管理模式，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管控。首先，強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與控制。財(cái)務(wù)監(jiān)督是國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理重要組成部分，有效發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，不僅可以維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)濟(jì)秩序，而且還可有效遏制腐敗滋生的土壤和條件。因此，我們要對(duì)原始憑

9、證進(jìn)行審核和監(jiān)督。這是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量實(shí)行源頭控制的重要環(huán)節(jié)。是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)真學(xué)法，鉆研這方面的業(yè)務(wù)知識(shí)，并且做到違法必究，執(zhí)法必嚴(yán)。其次，抓好資金的源頭管理。完善了一套細(xì)致的基礎(chǔ)工作賬表，從預(yù)算管理、財(cái)政收入管理、專項(xiàng)資金管理、國(guó)有資產(chǎn)管理、財(cái)政票據(jù)管理等業(yè)務(wù)上人手，財(cái)務(wù)管理部門(mén)和資金管理部門(mén)均能按照確定的業(yè)務(wù)流程，形成相互配合和監(jiān)督制約的工作機(jī)制。通過(guò)建立多項(xiàng)管理表格臺(tái)賬，健全各類基本數(shù)據(jù)，完善財(cái)政資金管理

10、信息數(shù)據(jù)庫(kù)，將各項(xiàng)基礎(chǔ)工作做精、做細(xì)、做實(shí)。3優(yōu)化資金籌措結(jié)構(gòu)和使用結(jié)構(gòu)。資金，即企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金，指企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)產(chǎn)物資的貨幣表現(xiàn)。它是一個(gè)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程密切關(guān)連的價(jià)值范疇。資金籌措包括科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求量和合理選擇籌資方式。隨著市場(chǎng)體系的建立和投資主體多元化，項(xiàng)目資金籌措的渠道和方式也將會(huì)呈現(xiàn)多元化的趨勢(shì)，從而增大籌資活動(dòng)的復(fù)雜性。企業(yè)在籌集資金時(shí)，要審時(shí)度勢(shì)，既要把握眼前，更要洞察未來(lái)。科學(xué)估算籌資風(fēng)險(xiǎn)，合理選擇籌資方

11、式，分散轉(zhuǎn)移籌資風(fēng)險(xiǎn)，做好事前控制。其次，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收回和支付的時(shí)間。比如應(yīng)收賬款什么時(shí)候可收回，什么時(shí)候可進(jìn)貨等，都要做到心中有數(shù)，否則，易造成收支失衡，資金桔據(jù)。最后，合理地進(jìn)行資金分配，流動(dòng)資金和固定資金的占用應(yīng)有效配合。三、結(jié)束語(yǔ)資金管理是財(cái)務(wù)管理的中心，資金是企業(yè)賴以生存的血液，具有舉足輕重的作用。因此，我們必須堅(jiān)持推行以資金管理為核心的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，努力提高資金使用效益，不斷促使貨幣資金的良性循環(huán)，最大限度地提高資本運(yùn)

12、營(yíng)效能。參考文獻(xiàn)：[1]王立軍中國(guó)中小企業(yè)融資困境探析山東大學(xué)，2013年f21李克難企業(yè)資金管理策略探討叩財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)’2O12年06期p】王文亮，張佳慶，李艷資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策o】東方企業(yè)文化2012年O8期堅(jiān)持推行以資金管理為核心的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作●厲士兵黑龍江省人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)監(jiān)事會(huì)第三辦事處摘要：財(cái)務(wù)管理直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，沒(méi)有足夠的資金，企業(yè)的生產(chǎn)、日常管理、銷(xiāo)售等等就不可能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)也不

13、可能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益。因此，如何抓住企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的中心即資金管理，并以此帶動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面財(cái)務(wù)科學(xué)管理同樣是一個(gè)永恒的主題。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)；資金；管理一、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須以資金管理為中心1加強(qiáng)資金管理可以提高資金使用效益財(cái)務(wù)管理是通過(guò)價(jià)值形態(tài)對(duì)企業(yè)資金合理有效運(yùn)用的一項(xiàng)綜合性的管理，滲透和貫穿于現(xiàn)代企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中。資金是企業(yè)從事各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本要素，是企業(yè)發(fā)展的必備要素。企業(yè)的資金狀況既表明了企業(yè)的資源配置、數(shù)量和質(zhì)量，同時(shí)也反

14、映了企業(yè)的資本構(gòu)成和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。資金管理貫穿和滲透到企業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)環(huán)節(jié)之中，如何科學(xué)的使用資金，如何能夠真正發(fā)揮資金的最大效益，是目前擺在我們財(cái)務(wù)工作者面前的首要課題。同時(shí)，加強(qiáng)和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理，不斷提高資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，對(duì)于保證企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中各項(xiàng)任務(wù)的完成具有重要的意義。因此，加強(qiáng)資金管理，提高資金運(yùn)營(yíng)效益是企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地和保持可持續(xù)發(fā)展的重要保證。2資金是企業(yè)生存、發(fā)展的必要保證。企業(yè)資金的管理目標(biāo)是：聚

15、而不死，分而不散，高效有序，動(dòng)態(tài)平衡。因此一個(gè)合理有效的資金管理對(duì)于企業(yè)生存和發(fā)展來(lái)說(shuō)是非常重要的。企業(yè)的資金好像人體的血液不停地周轉(zhuǎn)、循環(huán)。企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)、循環(huán)是否通暢、有序、有效，是影響企業(yè)生存發(fā)展的根本條件。當(dāng)前，財(cái)務(wù)資金管理在企業(yè)管理中的地位逐步提高，其作用日益突出，有相當(dāng)部分的企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)資金管理來(lái)提升企業(yè)全面管理水平，取得了顯著成效?？梢哉f(shuō)，“企業(yè)堅(jiān)持以資金管理為核心的財(cái)務(wù)管理新方式越來(lái)越得到社會(huì)各界特別是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的認(rèn)可和

16、重視，并經(jīng)受了實(shí)踐的檢驗(yàn)。由此可見(jiàn)，資金是企業(yè)的命脈，經(jīng)營(yíng)的源泉。沒(méi)有足夠的資金就難以維持企業(yè)正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，當(dāng)然也就難以盈利。所以作為企業(yè)的管理者應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理，提高資金的運(yùn)行質(zhì)量增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，以期在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地。3資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最基本的要素。隨著全球化經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，每個(gè)企業(yè)都將面臨著更多的挑戰(zhàn)和戰(zhàn)略機(jī)遇。企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須有足夠的資金。如何能夠管住企業(yè)的資金，就可以管住

17、企業(yè)的大部分經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)真正能夠做到盤(pán)活資金，也將使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要素進(jìn)一步優(yōu)化組合，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。在一定時(shí)期內(nèi)，生產(chǎn)運(yùn)用資金周轉(zhuǎn)速度越快，資金的利用效率就越高，企業(yè)就可能生產(chǎn)出更多的產(chǎn)品，取得更多的收入，獲取更多的利潤(rùn)。在經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代背景下，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理面臨著前所未有的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，而金融危機(jī)的發(fā)生更加凸現(xiàn)了營(yíng)運(yùn)資金管理的重要地位，生產(chǎn)營(yíng)運(yùn)資金管理受到了空前的關(guān)注。因此，只有抓住資金管理這個(gè)中心，采取行之有效的管理和控制

18、措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。二、優(yōu)化資金使用效率途徑分析1建立貨幣資金的預(yù)算制度。資金運(yùn)動(dòng)是企業(yè)的“血液循環(huán)”系統(tǒng)，“血液循環(huán)”是否暢通，無(wú)疑是關(guān)系企業(yè)“生命”的問(wèn)題。資金預(yù)算管理活動(dòng)是將預(yù)算管理的基本方法、原則應(yīng)用于資金管理過(guò)程，有效地控制資金的使用，加速資金周轉(zhuǎn)，使有限的資金得以充分利用，減少資金占用，活化并加速資金周轉(zhuǎn)速度，這對(duì)提高資金的利用率，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展具有重要意義。因此，為牢固樹(shù)立資金預(yù)算管理意識(shí)，根

19、據(jù)各部門(mén)年度資金預(yù)算，分別將現(xiàn)金流量預(yù)算細(xì)化到每季、每月、每旬、每周，使預(yù)算在不斷的變化中與實(shí)際接近一致，提高預(yù)算的可信度和可操作性。同時(shí)，真正建立和完善資金管理的運(yùn)行機(jī)制和信息網(wǎng)絡(luò)，集中管理，加大監(jiān)督管理力度，才能做到“事先有預(yù)算、事中有控制、事后有分析”，才能促使貨幣資金的良性循環(huán)，也只有抓住資金預(yù)算管理這個(gè)中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。所以我們還要從制度上、管理上防止擠占和挪用的現(xiàn)象產(chǎn)

20、生。2創(chuàng)新管理模式，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管控。首先，強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與控制。財(cái)務(wù)監(jiān)督是國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理重要組成部分，有效發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，不僅可以維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)濟(jì)秩序，而且還可有效遏制腐敗滋生的土壤和條件。因此，我們要對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。這是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量實(shí)行源頭控制的重要環(huán)節(jié)。是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)真學(xué)法，鉆研這方面的業(yè)務(wù)知識(shí)，并且做到違法必究，執(zhí)法必嚴(yán)。其次，抓好資金的源頭管理。完善了一套細(xì)致的基礎(chǔ)工作賬表，從

21、預(yù)算管理、財(cái)政收入管理、專項(xiàng)資金管理、國(guó)有資產(chǎn)管理、財(cái)政票據(jù)管理等業(yè)務(wù)上人手，財(cái)務(wù)管理部門(mén)和資金管理部門(mén)均能按照確定的業(yè)務(wù)流程，形成相互配合和監(jiān)督制約的工作機(jī)制。通過(guò)建立多項(xiàng)管理表格臺(tái)賬，健全各類基本數(shù)據(jù)，完善財(cái)政資金管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)，將各項(xiàng)基礎(chǔ)工作做精、做細(xì)、做實(shí)。3優(yōu)化資金籌措結(jié)構(gòu)和使用結(jié)構(gòu)。資金，即企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金，指企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)產(chǎn)物資的貨幣表現(xiàn)。它是一個(gè)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程密切關(guān)連的價(jià)值范疇。資金籌措包括科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求

22、量和合理選擇籌資方式。隨著市場(chǎng)體系的建立和投資主體多元化，項(xiàng)目資金籌措的渠道和方式也將會(huì)呈現(xiàn)多元化的趨勢(shì)，從而增大籌資活動(dòng)的復(fù)雜性。企業(yè)在籌集資金時(shí)，要審時(shí)度勢(shì)，既要把握眼前，更要洞察未來(lái)?？茖W(xué)估算籌資風(fēng)險(xiǎn)，合理選擇籌資方式，分散轉(zhuǎn)移籌資風(fēng)險(xiǎn)，做好事前控制。其次，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收回和支付的時(shí)間。比如應(yīng)收賬款什么時(shí)候可收回，什么時(shí)候可進(jìn)貨等，都要做到心中有數(shù)，否則，易造成收支失衡，資金桔據(jù)。最后，合理地進(jìn)行資金分配，流動(dòng)資金和固定資金的占用

23、應(yīng)有效配合。三、結(jié)束語(yǔ)資金管理是財(cái)務(wù)管理的中心，資金是企業(yè)賴以生存的血液，具有舉足輕重的作用。因此，我們必須堅(jiān)持推行以資金管理為核心的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，努力提高資金使用效益，不斷促使貨幣資金的良性循環(huán)，最大限度地提高資本運(yùn)營(yíng)效能。參考文獻(xiàn)：[1]王立軍中國(guó)中小企業(yè)融資困境探析山東大學(xué)，2013年f21李克難企業(yè)資金管理策略探討叩財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)’2O12年06期p】王文亮，張佳慶，李艷資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策o】東方企業(yè)文化2012年O