國稅審計ctais系統(tǒng)的數(shù)據(jù)獲取

1、口鄧永祥胥連碧雷亞軍趙遠(yuǎn)博審計署西安特派辦士計署西安特派辦在對某省國稅審計中，就叫一國稅系統(tǒng)的計算機應(yīng)用和審計所需的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化問題進(jìn)行了探索，基本掌握了該省國稅系統(tǒng)稅收征管及稅收會計核算的計算機應(yīng)用情況，了解了該省某市國稅局使用的CTAIS系統(tǒng)(中國稅收征管信息系統(tǒng))功能，為審計實施中應(yīng)用計算機進(jìn)行輔助審計奠定了基礎(chǔ)。一、從CTAIS系統(tǒng)下轉(zhuǎn)換生成了七個對審計有用的FOXPR0數(shù)據(jù)庫(一)納稅人登記信息庫。基本字段有：納稅人識別代號、納稅

2、人名稱代號、納稅人注冊地址代號、納稅證發(fā)證日期代號、納稅人稅務(wù)機關(guān)代碼等。(二)發(fā)票銷售信息庫?；咀侄斡校杭{稅人識別號、發(fā)票種類代碼、售票日期、售票本數(shù)、發(fā)票起(止)號碼等。(三)納稅人申報信息庫。基本字段有：納稅人識別號、納稅人名稱、稅款所屬時間起(止)、應(yīng)納稅額、申報日期、納稅人稅務(wù)機關(guān)代碼等。(四)稅票信息庫?；咀侄斡校杭{稅人識別號、納稅人名稱、稅額、稅款所屬時間起(止)、入庫日期、納稅人稅務(wù)機關(guān)代碼等。(五)金稅防偽系統(tǒng)開票

3、信息庫?；咀侄斡校喊l(fā)票種類代碼、發(fā)票序號、購貨方納稅人代碼、銷貨方納稅人代碼、發(fā)票日期、發(fā)票金額合計、稅額、交稅時間等。(六)稅務(wù)機關(guān)代碼庫。基本字段有：稅務(wù)機關(guān)代碼、稅務(wù)機關(guān)名稱。(七)發(fā)票代碼庫?；咀侄斡校喊l(fā)票代碼、發(fā)票名稱。二、對獲得的數(shù)據(jù)庫進(jìn)行初步加工，形成過渡數(shù)據(jù)庫(一)納稅人申報信息分戶匯總表。方法：對納稅人申報信息庫進(jìn)行“設(shè)計視圖”分析，選取字段納稅人識別號、應(yīng)納稅額，并對應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人識別號分類進(jìn)行匯總。(二)納

4、稅人零申報信息分戶匯總表。方法：對納稅人申報信息分戶匯總表進(jìn)行“設(shè)計視圖”分析，選取字段納稅人識別號、應(yīng)納稅額，對應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人識別號分類，并以應(yīng)納稅額為零進(jìn)行匯總。(三)納稅人稅票信息分戶匯總表。方法：對納稅人稅票信息庫進(jìn)行“設(shè)計視圖”分析，選取字段納稅人識別號、稅額，并對稅額依據(jù)納稅人識別號分類進(jìn)行匯總。(四)發(fā)票銷售分戶分票種匯總表。方法：對發(fā)票銷售信息庫進(jìn)行“設(shè)計視圖”分析，選取字段納稅人識別號、發(fā)票種類代碼、售票本數(shù)，并對

5、售票本數(shù)依據(jù)納稅人識別號和發(fā)票種類代碼分類進(jìn)行匯總。(五)發(fā)票銷售分戶匯總表。方法：對發(fā)票銷售信息庫進(jìn)行“設(shè)計視圖”分析，選取字段納稅人識別號、售票本數(shù)，并對售票本數(shù)依據(jù)納稅人識別號分類進(jìn)行匯總。(六)增值稅發(fā)票銷售分戶匯總表。方法：對發(fā)票銷售信息庫進(jìn)行“設(shè)計視圖”分析，選取字段納稅人識別號、售票本數(shù)，并對售票本數(shù)依據(jù)納稅人識別號分類，并設(shè)定準(zhǔn)則為：發(fā)票種類代碼為四位進(jìn)行匯總。(七)電腦增值稅發(fā)票銷售分戶匯總表。方萬方數(shù)據(jù)64口鄧永祥菁

6、連碧雷亞軍趙遠(yuǎn)博審計署西安特派辦審計署E安特派辦在對某省匿稅審計中就望稅系統(tǒng)的計算機應(yīng)用和審計所需的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化問題進(jìn)行了探索，基本掌握了該省國稅系統(tǒng)稅收在管及稅收會計核算的計算機在用情況，了解了該省某市國稅局使用的CTAIS系統(tǒng)〈中望稅段征管信患系統(tǒng)〉功能，為審計實施中應(yīng)用計算機進(jìn)仔輔黠審計奠定了基礎(chǔ)。一、主人CτAIS系統(tǒng)下轉(zhuǎn)換生成了七個對審計有用的FOXPRO數(shù)據(jù)庫一納稅人登記信息庫。基本字段有:納稅入識到代號、納稅人名稱tt號、納稅

7、入注冊地址代號、納稅證發(fā)證呂期代號、結(jié)稅人稅務(wù)機關(guān)代碼等。二發(fā)票銷售信息庫?；咀侄斡?納稅人識到號、發(fā)票種類tt碼、售票B期、售票本數(shù)、發(fā)票起止)號碼等o三納稅人串報信息庫?；咀侄斡?納稅人識躬號、納稅人名稱、稅款所屬時間起止〉、應(yīng)納稅額、申報日期、納稅人稅務(wù)機關(guān)代碼等。囚稅票信息庫?；咀侄斡?納稅人識別號、納稅人名稱、稅額、稅款所屬時同起(止〉、人庫呂黯、納稅入稅務(wù)機關(guān)代碼等。五金稅防偽系統(tǒng)開票信息庫?；咀侄斡?發(fā)票種類代碼、

8、發(fā)票序號、南貨方納稅人代碼、銷貨方納稅人tt碼、發(fā)票E期、發(fā)票金額合計、稅額、交稅時間等。六稅務(wù)機關(guān)代碼庫G基本字段有:稅務(wù)機關(guān)代碼、稅務(wù)機關(guān)名稱。七發(fā)票代碼庫?；咀侄斡?發(fā)票代碼、發(fā)票名稱。二、對在得的數(shù)據(jù)庫進(jìn)行初步如工，形成過渡數(shù)據(jù)庫一納稅人申報信患分戶匯總衰。方法:對納稅人申報信息庫進(jìn)行“設(shè)計視圖“分析，選取字段給稅人i只別號、應(yīng)納稅額，并對應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人識另口號分類進(jìn)行匯總。二納稅人零申報信患分戶主總衰。方告:對納稅人申攝

9、信息分戶匯總表進(jìn)行“設(shè)計視匪“分析，選取字段納稅人識到號、應(yīng)納稅額，對應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人識躬號分類，并時應(yīng)給稅額為零進(jìn)行匯總。三納稅人稅票信息分戶匯總衰。方法:對納稅人稅票信患庫進(jìn)行“設(shè)計視盟“分析，選取字段結(jié)稅人識到號、稅額，并對稅額依據(jù)納稅人識別號分類進(jìn)行匯總。囚發(fā)票銷售分戶分票軍事匯總表。方法:對發(fā)票銷售信患庫進(jìn)行“設(shè)計視圈“分析，選取字段納稅人識到號、發(fā)票種類tt碼、售票本數(shù)，并對售票本數(shù)依據(jù)納稅人識別號和發(fā)票種類代碼分類進(jìn)行匯

10、總。五發(fā)票銷售分戶匯總衰。方法:對發(fā)票銷售信息庫進(jìn)行“設(shè)計視圖“分析，選取字段納稅人識到號、售票本數(shù)，并對售票本數(shù)依據(jù)納稅人識別號分類進(jìn)行匯總。六增值稅發(fā)票銷售分戶匯總表。方法t對發(fā)票銷售信息庫進(jìn)行“設(shè)計視圈“分析，選取字段納稅人識別號、售票本數(shù)，并對售票本數(shù)依據(jù)納稅人識到號分類，并沒定準(zhǔn)題為:發(fā)票種類代碼為四位進(jìn)行匯總。七i電腦培值貌發(fā)票銷售分戶匯總衰。方2002年第8期法：對發(fā)票銷售信息庫進(jìn)行“設(shè)計視圖”分析，選取字段納稅人識別號、

11、售票本數(shù)，并對售票本數(shù)依據(jù)納稅人識別號分類，并設(shè)定準(zhǔn)則為：發(fā)票種類代碼末位數(shù)為0進(jìn)行匯總。(八)金稅防偽系統(tǒng)分戶開票信息匯總表。方法：對金稅防偽系統(tǒng)開票信息庫進(jìn)行“設(shè)計視圖”分析，選取字段銷貨方納稅人代碼，并對開票次數(shù)進(jìn)行計數(shù)匯總。三、對獲得的數(shù)據(jù)庫進(jìn)行分析的目的及方法(一)涉及是否登記的數(shù)據(jù)。1納稅人已領(lǐng)購發(fā)票未登記。方法：對①發(fā)票銷售分戶匯總表和②納稅人登記信息庫進(jìn)行“不匹配查詢”分析。2納稅人已購增值稅票未登記。方法：對①增值稅發(fā)

12、票銷售分戶匯總表和②納稅人登記信息庫進(jìn)行“不匹配查詢”分析。3納稅人已申報未登記。方法：對①納稅人申報信息分戶匯總表和②納稅人登記信息庫進(jìn)行“不匹配查詢”分析。4納稅人已交庫未登記。方法：對①納稅人稅票信息分戶匯總表和②納稅人登記信息庫進(jìn)行“不匹配查詢”分析。(二)涉及是否申報的數(shù)據(jù)。1納稅人已登記未申報。方法：對①納稅人登記信息庫和②納稅人申報信息分戶匯總表進(jìn)行“不匹配查詢”分析。2納稅人已交庫未申報。方法：對①納稅人稅票信息分戶匯總

13、表和②納稅人申報信息分戶匯總表進(jìn)行“不匹配查詢”分析。3納稅人已買票未申報。方法：對①發(fā)票銷售分戶匯總表和②納稅人申報信息分戶匯總表進(jìn)行“不匹配查詢”分析。4納稅人已買增值稅票未申報。方法：對①增值稅發(fā)票銷售分戶匯總表和②納稅人申報信息分戶匯總表進(jìn)行“不匹配查詢”分析。(三)涉及零申報的數(shù)據(jù)。1納稅人買票但零申報的企業(yè)(買票零申報企業(yè)信息表)。方法：對①發(fā)票銷售分戶匯總表和②納稅人零申報信息分戶匯總表進(jìn)行“設(shè)計視圖”分析，以納稅人識別號

14、進(jìn)行聯(lián)接，選取字段納稅人識別號、售票本數(shù)。2納稅人買增值稅票但零申報的企業(yè)(買增值稅票零申報企業(yè)信息表)。方法：對①發(fā)票銷售分戶匯總表和②納稅人零申報信息分戶匯總表進(jìn)行“設(shè)計視圖”分析，以納稅人識別號進(jìn)行聯(lián)接，選取字段納稅人識別號、售票本數(shù)。3納稅人買票但零申報的企業(yè)交庫情況。方法：對①買票零申報企業(yè)信息表和②納稅人稅票信息分戶匯總表進(jìn)行“設(shè)計視圖”分析，以納稅人識別號進(jìn)行聯(lián)接，選取字段納稅人識別號、售票本數(shù)、稅額。4納稅人買增值稅票但

15、零申報的企業(yè)交庫情況。方法：對①買增值稅票零申報企業(yè)信息表和②納稅人稅票信息分戶匯總表進(jìn)行“設(shè)計視圖”分析，以納稅人識別號進(jìn)行聯(lián)接，選取字段納稅人識別號、售票本數(shù)、稅額。(四)涉及防偽系統(tǒng)開票的數(shù)據(jù)。1納稅人開增值稅票未買增值稅票企業(yè)。方法：對①金稅防偽系統(tǒng)分戶開票信息匯總表和②電腦增值稅發(fā)票銷售分戶匯總表進(jìn)行“不匹配查詢”分析。2納稅人買增值稅票未開增值稅票企業(yè)。方法：對④電腦增值稅發(fā)票銷售分戶匯總表和②金稅防偽系統(tǒng)分戶開票信息匯總表

16、進(jìn)行“不匹配查詢”分析。萬方數(shù)據(jù)法:對發(fā)票銷售信息庫進(jìn)行“設(shè)計視圖“分析，選取字段納稅人識別號、售票本數(shù)，并對售票本數(shù)依據(jù)納稅人i只另IJ號分類，并設(shè)定準(zhǔn)則為:發(fā)票種類代碼末位數(shù)為0進(jìn)行匯總。(八金稅防偽系統(tǒng)分戶開票信息匯總表。方法:對金稅防偽系統(tǒng)開票信息庫進(jìn)行“設(shè)計視圖“分析，選取字段銷貨方納稅人代碼，并對開票次數(shù)進(jìn)行計數(shù)匯凸三、對獲得的數(shù)據(jù)庫進(jìn)行分析的目的及方法(一)涉及是否登記的敏據(jù)。1.納稅人已領(lǐng)購發(fā)票未登記。方法:對①發(fā)票銷售

17、分盧匯總表和②納稅人登記信息庫進(jìn)行“不匹配查詢“分析。2.納稅人已購增值稅票未登記。方法:對①增值稅發(fā)票銷售分戶匯總表和②納稅人登記信息庫進(jìn)行“不匹配查詢“分析。3.納稅人已申報未登記。方法:對①納稅人申報信息分戶匯總表和②納稅人登記信息庫進(jìn)行“不匹配查詢“分析。4.納稅人已交庫未登記。方法:對①納稅人稅票信息分盧匯總表和②納稅入登記信息庫進(jìn)行“不匹配查詢“分析。(二)涉及是否申報的數(shù)據(jù)。1.納稅人已登記未申報。方法:對①納稅入登記信息

18、庫和②納稅人申報信息分盧匯總表進(jìn)行“不匹配查詢“分析。2.納稅人已交庫未申報。方法:對①納稅人稅票信息分戶匯總表和②納稅人申報信息分戶匯總表進(jìn)行“不匹配查詢“分析。3.納稅人已買票未申報。方法:對①發(fā)票銷售分戶匯總表和②納稅人申報信息分戶匯總表進(jìn)行“不匹配查詢“分析。4.納稅人已買增值稅票未申報。方法:對①增值稅發(fā)票銷售分戶匯總表和②納稅人串報信息分戶匯總表進(jìn)行“不匹配查詢“分析。(三)涉及零申報的數(shù)據(jù)。1納稅人買票但零申報的企業(yè)(買票

19、零申報企業(yè)信息表)。方法:對①發(fā)票銷售分戶匯總表和②納稅人零申報信息分戶匯總表進(jìn)行“設(shè)計視圖“分析，以納稅人識別號進(jìn)行聯(lián)接，選取字段納稅人i只別號、售票本數(shù)。2.納稅人買增值稅票但零申報的企業(yè)(買增值稅票零申報企業(yè)信息表)。方法:對①發(fā)票銷售分戶匯總表和②納稅人零申報信息分戶匯總表進(jìn)行“設(shè)計視圖“分析，以納稅人識別號進(jìn)行聯(lián)接，選取字段納稅人i只別號、售票本數(shù)。3.納稅人買票但零申報的企業(yè)交庫情況。方法:對①買票零申報企業(yè)信息表和②納稅人

20、稅票信息分戶匯總表進(jìn)行“設(shè)計視圖“分析，以納稅人識另IJ號進(jìn)行聯(lián)接，選取字段納稅人識別號、售票本數(shù)、稅額。4.納稅人買增值稅票但零申報的企業(yè)交庫情況。方法:對①買增值稅票零申報企業(yè)信息表和②納稅人稅票信息分盧匯總表進(jìn)行“設(shè)計視圖“分析，以納稅入i只別號進(jìn)行聯(lián)接，選取字段納稅人識別號、售票本數(shù)、稅額。(四)涉及防偽系統(tǒng)開稟的數(shù)據(jù)。1.納稅人開增值稅票未買增值稅暴企業(yè)。方法:對①金稅防偽系統(tǒng)分戶開票信息匯總表和②電腦增值稅發(fā)票銷售分盧匯總表