創(chuàng)新審計理念強化服務意識積極推進內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型

1、創(chuàng)新審計理念強化服務意識積極推進內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型蔫隨著勝利油田(以下簡稱油田)的改革和發(fā)展，審計部門積極順應形勢，轉(zhuǎn)變職能定位，更新審計理念，堅持“貼近經(jīng)營、突出重點、不斷創(chuàng)新、監(jiān)督到位”的工作思路，樹立“在服務中實現(xiàn)有效監(jiān)督、在服務中提升審計價值”的觀念，以構(gòu)建和諧油田作為自身工作的根本出發(fā)點和落腳點，積極推進審計工作轉(zhuǎn)型。一，更新理念，轉(zhuǎn)變思路，積極推進審計工作轉(zhuǎn)型油田內(nèi)部審計要以推進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)為終極目標，全面落實科學發(fā)展觀

2、，通過“四個轉(zhuǎn)變”，積極推進審計轉(zhuǎn)型。1轉(zhuǎn)變審計職能從側(cè)重于監(jiān)督職能的發(fā)揮轉(zhuǎn)變?yōu)榉张c監(jiān)督并重?，F(xiàn)代內(nèi)部審計不僅要求對企業(yè)的經(jīng)營管理過程實施有效的監(jiān)督和評價，而且要為企業(yè)促進增收節(jié)支、實現(xiàn)價值最大化提供服務。在實際工作中，要充分理解企業(yè)的戰(zhàn)略目標和近期目標，科學評價影響企業(yè)目標實現(xiàn)的主要風險，強化內(nèi)部審計在防范風險和控制風險方面的積極作用，切實做好“三個服務”：為加強企業(yè)管理服務、為提高經(jīng)濟效益服務、為領(lǐng)導決策服務。2轉(zhuǎn)變審計內(nèi)窖。從忽

3、視或者不夠重視非財務信息向財務信息與非財務信息并重轉(zhuǎn)變。對企業(yè)所擁有或控制的資源總量、資源構(gòu)成進行分析，對企業(yè)面臨的機遇和風險進行研究，通過對財務信息和非財務信息的綜合分析研究，為確定審計項目、編制審計方案和實施審計項目提供依據(jù)和指引?！?00712lr一肉粵’計57萬方數(shù)據(jù)創(chuàng)新審計理念強化服務意識積極推進內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型隨著勝利油田(以下簡稱油田)的目標的實現(xiàn)為終極目標，全面落實科險和控制風險方面的積極作用，切實改革和發(fā)展，審計部門

4、積極順應形勢，學發(fā)展觀，通過“四個轉(zhuǎn)變積極推做好“三個服務為加強企業(yè)管理轉(zhuǎn)變職能定位，更新審計理念，堅持進審計轉(zhuǎn)型。服務、為提高經(jīng)濟效益服務、為領(lǐng)導“貼近經(jīng)營、突出重點、不斷創(chuàng)新、監(jiān)1、轉(zhuǎn)變審計職能.從側(cè)重于監(jiān)決策服務。督到位“的工作思路，樹立“在服務中督職能的發(fā)揮轉(zhuǎn)變?yōu)榉张c監(jiān)督并2、轉(zhuǎn)變審計內(nèi)害.從忽視或者不實現(xiàn)有效監(jiān)督、在服務中提升審計價重。現(xiàn)代內(nèi)部審計不僅要求對企業(yè)的夠重視非財務信息向財務信息與非財值“的觀念.以構(gòu)建和諧油田作為

5、自身經(jīng)營管理過程實施有效的監(jiān)督和評務信息并重轉(zhuǎn)變。對企業(yè)所擁有或控工作的根本出發(fā)點和落腳點，積極推價，而且要為企業(yè)促進增收節(jié)支、實制的資源總量、資源構(gòu)成進行分析，對進審計工作轉(zhuǎn)型@現(xiàn)價值最大化提供服務。在實際工作企業(yè)面臨的機遇和風險進行研究，通、更新理怠，轉(zhuǎn)蠻思路，積極中，要充分理解企業(yè)的戰(zhàn)略目標和近過對財務信息和非財務信息的綜合分推進審計工作轉(zhuǎn)型期目標，科學評價影響企業(yè)目標實現(xiàn)析研究，為確定審計項目、編制審計方?jīng)疤飪?nèi)部審計要以推進企業(yè)

6、戰(zhàn)略的主要鳳險，強化內(nèi)部審計在防范風寨和實施審計項目提供依據(jù)和指引。忡2ω712帽~...崎57◆3轉(zhuǎn)變審計類型。從單純的審計向?qū)徲嬇c專項審計調(diào)查并重轉(zhuǎn)變。審計主要針對具體單位和項目，側(cè)重于發(fā)現(xiàn)、糾正和處理問題專項審計調(diào)查則主要針對管理中存在的苗頭性、傾向性、普遍性問題進行綜合分析和研究，對于加強管理、完善法規(guī)制度、防范企業(yè)風險具有重要的作用，能夠從更高層次上發(fā)揮審計的服務職能。4，轉(zhuǎn)變審計技術(shù)方法。隨著ERP在油田的推廣使用，計算機技

7、術(shù)已是審計人員必須掌握的一項技能，而不是可有可無的。借助計算機輔助審計手段，可以提高審計效率。在實際工作中堅持手工審計與計算機輔助審計有機結(jié)合，靈活運用、互為補充，才能更好地完成審計工作，為審計轉(zhuǎn)型提供有力的技術(shù)支持。二勇于探索，求真務實，以開展專項審計和專項審計調(diào)查為切入點，逐步推進審計工作轉(zhuǎn)型1防范風險，促進管理，積極探索對外創(chuàng)收專項竄計。近年來，油田外部市場發(fā)展較快，業(yè)務量所占比重逐年擴大，但是，外部市場項目較普遍地存在管理不到位

8、、經(jīng)營風險高，會計核算不規(guī)范等問題。為此，審計部門組織開展了風險勘探與區(qū)塊開發(fā)、施工作業(yè)與勞務、技術(shù)服務等外部創(chuàng)收項目的專項審計。2005年，對吉爾吉斯斯坦、阿塞拜疆的兩個境外項目進行了專項審計。審計重點：一是關(guān)注涉外合同；二是關(guān)注風險控制，境外項目的政治風險、法律風險、投資風險、資金信用風險和勘探時效風險較大，因此要重點對境外項目的風險控制與防范制度、體系等進行審查、評價t三是把全面摸清項目資金的運作作為境外項目審計的關(guān)鍵；四是抓住原

9、油產(chǎn)量和原油分成這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對境外項目的經(jīng)濟效益進行審計評價等。2，切細成本，強化服務，深入開58_r國內(nèi)每●計2007‘12展成本費用專項審計和專項審計調(diào)查。為了防范風險，降本增效，油田審計部門圍繞可控成本開展了一系列的專項審計調(diào)查。對成本切細掰碎，研究構(gòu)成，查看趨勢，深入基層，分析成本支出的合理性、效益性，查問題、究原因、提建議，收到了良好的效果。為此，審計部門于2007年對油田分公司所屬23個單位和部門2006年度的技術(shù)服務費進

10、行了為期一個月的全面審計。重點審計內(nèi)容：一是與技術(shù)服務費有關(guān)的內(nèi)部控制制度的健全性、有效性；二是技術(shù)服務項目運作過程的合理性、科學性；三是技術(shù)服務項目計劃、實施的合理性及效益性t四是技術(shù)服務費支出的真實性、合理性和有效性。審計中多種方法并舉，運用逆查法，從會計賬簿人手，依次通過審查費用賬簿、計劃和預算、審批權(quán)限、結(jié)題報告、驗收資料、合同、立項審批報告、開題報告、可行性研究資料等，審查技術(shù)服務費的真實、完整性，運用對比分析法，從項目運行資

11、料人手，審查技術(shù)服務費的合理性；運用制度評審法，從內(nèi)部控制手冊人手，審查技術(shù)服務費的合法性；運用審計評價法和經(jīng)濟預測法，從項目結(jié)題資料人手，分析評價技術(shù)服務費的效益性。3深入開展內(nèi)部控制審計評價。增強企業(yè)制度執(zhí)行力。內(nèi)部控制是實現(xiàn)企業(yè)目標、規(guī)避風險、規(guī)范企業(yè)管理的重要手段。如何提高制度執(zhí)行力，把內(nèi)部控制制度落到實處，在執(zhí)行中不斷完善內(nèi)部制度，是一項非常重要的工作。為此，2007年，對分公司有關(guān)單位在一般物資采購供應、油氣生產(chǎn)成本管理等1

12、2個業(yè)務流程的執(zhí)行情況進行了審計評價。三，夯實基礎(chǔ)，推陳出新，為推進審計工作轉(zhuǎn)型提供堅實的制度基礎(chǔ)科學、規(guī)范、先進的規(guī)章制度是實現(xiàn)內(nèi)部審計工作成功轉(zhuǎn)型的基石，只有構(gòu)建科學、規(guī)范、先進的內(nèi)部審計規(guī)章制度體系，堅持靠制度管人、按制度辦事、用制度規(guī)范審計行為，才能把推進內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型落到實處。為此，油田內(nèi)部審計部門加強內(nèi)部審計規(guī)章制度建設(shè)工作，構(gòu)建具有油田特色、科學先進的內(nèi)部審計規(guī)章制度體系。油田全面建成和完善后的油田內(nèi)部審計規(guī)章制度體系將

13、構(gòu)成一個完整的系統(tǒng)。體系的邏輯起點和法理源頭是“基本法”，即內(nèi)部審計工作規(guī)定，中間是內(nèi)部審計人員開展審計工作的指南的“標準法”，包括：一是機構(gòu)管理子系統(tǒng)，主要有審計處及下屬機構(gòu)的工作說明、職責權(quán)限等t二是人員管理子系統(tǒng)，主要包括考勤管理制度、培訓管理制度等；三是審計作業(yè)子系統(tǒng)，主要包括各項審計業(yè)務技術(shù)規(guī)范和審計項目實施管理辦法等；四是審計關(guān)系子系統(tǒng)，主要包括內(nèi)部審計與上級或其他部門、人員進行溝通、協(xié)作的制度，如經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度、

14、審計移交移送制度等；五是審計信息子系統(tǒng)，主要包括審計統(tǒng)計管理辦法、審計檔案管理辦法等；六是審計質(zhì)量控制子系統(tǒng)，主要包括審計質(zhì)量控制實施細則、重大問題漏審責任追究辦法等，七是行政管理子系統(tǒng)，如經(jīng)費、資產(chǎn)、車輛等行政事務管理辦法等。終點是內(nèi)部審計規(guī)章制度整合和量化的“總抓手”一績效考核辦法。審計轉(zhuǎn)型是審計工作自身發(fā)展的需要，是適應環(huán)境變化、增強憂患意識的必然。油田在審計工作轉(zhuǎn)型中用科學的發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)審計工作轉(zhuǎn)型；用創(chuàng)新的理念引導審計工作轉(zhuǎn)型，

15、用積極的探索實踐審計工作轉(zhuǎn)型，用堅實的基礎(chǔ)工作保障審計工作轉(zhuǎn)型，用審計工作轉(zhuǎn)型打造一流的審計，用一流的審計服務于油田“百年創(chuàng)新、百年勝利”的愿景目標，為內(nèi)部審計事業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展作出不懈的努力，為構(gòu)建和諧油田做出更大貢獻。o萬方數(shù)據(jù)也梆簾付稀世憂|P3.轉(zhuǎn)變審計自院副.從單純的審計鵬戚本慣用專項審計和專嘀審計調(diào)查.有構(gòu)建科學、規(guī)范、先進的內(nèi)部審計規(guī)向?qū)徲嬇c專項審計調(diào)查并熏轉(zhuǎn)變。審為了防施風險，降本增效，油田審計部章制度體系，堅持靠制度管人、

16、按制度計主要針對具體單位和項目，側(cè)重于門圍繞可控戚本開展了一系列的專項辦事、用制度規(guī)藏審計行為，才能把推發(fā)現(xiàn)、糾正和處理問題，專項審計調(diào)查審計調(diào)查。對戚本切細掰碎，研究構(gòu)進內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型落到實處。為此，則主要針對管珊中存在的苗頭性、傾脆，班看趨勢，深入慕底，分析戚本支油田內(nèi)部審計部門加強內(nèi)部審計規(guī)章向性、普油性問跟進行蹤命分析和研出的合現(xiàn)性、放酷性，查問題、究原因、制度建設(shè)工作，構(gòu)藤具有抽回特色、科究，對于加強管理、完善法規(guī)制度、防提

17、建議，收到了良好的效果。為此，審學先進的內(nèi)部審計規(guī)章制度體系。油黯企業(yè)風險具有重要的作用，能夠從計部門于2007年對油田分公司所屬231Il~而建成和完靜盾的油田內(nèi)部審計更高層次上發(fā)揮審計的服務職能。個單位和部門2∞6年度的技術(shù)服務費規(guī)章制度體系將構(gòu)成一個完黯的系統(tǒng)。4、轉(zhuǎn)世審計技術(shù)卻燒.隨著ERP進衍了為期一個月的金回審計。重點體系的邏輯起點和法理掘頭是“~基本在油田的推廣使用，計算機技術(shù)已是審計內(nèi)容:一是與技術(shù)服務費有關(guān)的法“，即內(nèi)

18、部審計工作規(guī)定，中間是內(nèi)審計人員必須掌握的一項技能，而不內(nèi)部控制制度的健全性、有效性，二二是部審計人員開展審計工作的指南的是可有可無的。借助計算機輔助審計技術(shù)服務項目運作過程的合理性、科“標準法包括:一是機構(gòu)管理子系手段，可以提高審計效率。在實際工作學性，二是技術(shù)服務項目計劃、實施的撓，主要有審計處及下崩機構(gòu)的工作中堅持手工審計與計算機輔助審計有合理性及效益性z四是技術(shù)服務費支說明、職責極限等，二是人員管理子系機結(jié)合，靈活運用、互為補充

19、，才能更出的真實性、合現(xiàn)性和有效性。審計中鏡，主要包括考勤管理制度、培訓管理好地究成審計工作，為審計轉(zhuǎn)型提供多種方法并舉，運用逆查法，從會計賬制度等，三是審計作業(yè)子系統(tǒng)，主要包有力的技術(shù)支持。梅入手，依次通過審查費用賬簿、計劃括各項審計業(yè)務技術(shù)規(guī)范和審計項目二、屬于操囊，求真卸囂，以抨和預算、審批權(quán)限、鋪題報告、驗收資實施管理辦法等z四是審計關(guān)系子系屬專項審計和專項審計調(diào)章為切料、合同、立項審批報告、開m報告、撓，主要害包括內(nèi)部審計與上

20、級或其他可行性研究資料等，審蜜技術(shù)服務費部門、人員進行溝通、協(xié)作的制度，如入點，逐步搞避審計工作轉(zhuǎn)翻的真實、完整性，運用對比分析法，從經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度、審計移1、防雄風險，倪譴管理，積極拇項目遠行資料入手，審查技術(shù)服務費交移送制度等，五是審計信息子系統(tǒng)，囊時外創(chuàng)收專項審計.近年來，油田外的合理性，邊用制度評審法，從內(nèi)部控主要包括審計統(tǒng)計管理辦法、審計檔部市場發(fā)展較快，業(yè)務量所占比重遂制手冊人手，審查技術(shù)服務費的合法案管現(xiàn)辦法等F

21、六是審計質(zhì)最控制子年擴大，但是，外部市場項目較普遍地性Ij莓用審計評價法和經(jīng)濟預測法，從系統(tǒng)..1:要包括審計質(zhì)最按制實施細存在管理不到位、經(jīng)營風險高，會計核項目結(jié)題資料人手，分析評價技術(shù)服則、熏大問題漏審責任i自究辦法等，七算不規(guī)范等問翩。為此，審計部門組織務費的敷益性。是行政管理子系統(tǒng)，如經(jīng)費、資產(chǎn)、李開展了風險瞄探與區(qū)塊開發(fā)、施工作3、深λ開展內(nèi)部撞制審計評價，輛等行政事務管理辦怯等。終點是內(nèi)業(yè)與勞務、技術(shù)服務等外部創(chuàng)收項目增強企

22、班制11執(zhí)行為.內(nèi)部控制是實部審計規(guī)章制度整合和量化的“總抓的專項審計。2005年，對E吉爾宙斯斯現(xiàn)企業(yè)目標、規(guī)暗風險、規(guī)商企業(yè)管理手“一攢嗷考核辦法。坦、阿塞拜疆的兩個境外項目進行了的敢要手段。如何提高制度執(zhí)行力，把審計轉(zhuǎn)型是審計工作自身發(fā)展的專明審計。審計重點:一是關(guān)注涉外合內(nèi)部控制制度落到實處，在執(zhí)行中不需要，是適應環(huán)境變化、增強憂患意識同工是關(guān)注風險控制，境外項目的政斷完善內(nèi)部制度，是一項非常重要的的必然。油田在審計工作轉(zhuǎn)型中用

23、科治風險、法律風險、投資風險、資金信工作。為此.2007年，對分公詞有關(guān)學的發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)審計工作轉(zhuǎn)型g用創(chuàng)用風險和勘探時效風險較大，因此要單位在一般物資采購供應、油氣生產(chǎn)新的理念引導審計工作轉(zhuǎn)型，用積極重點對境外項目的風險控制與防施制戚本管理等12個業(yè)務流程的執(zhí)行情況的探索實踐審計工作轉(zhuǎn)型，用堅實的度、體系等進行審查、評價=是把全進行了審計評價?；A(chǔ)工作保障審計工作轉(zhuǎn)型，用審計回摸清項目資金的語作作為境外項目工作轉(zhuǎn)型打造一流的審計，用一流