CSA方法在我國企業(yè)內部控制評價中的應用研究.pdf

1、近年來,在世界范圍內掀起了加強內部控制建設的浪潮,內部控制作為企業(yè)風險管理的一個重要組成部分,對促進企業(yè)的健康發(fā)展具有重要意義。目前,國內外大多數企業(yè)都建立了較為完善的內部控制體系,但是內部控制失靈案件依然層出不窮,究其原因主要是企業(yè)尚未建立一套科學而有效的內部控制評價體系?？刂谱晕以u價(CSA)方法的出現豐富了內部控制評價方法的內容,體現了“全員評價、全員控制”這樣一種全新的內部控制評價思想,對完善內部控制評價體系,強化公司治理有著積

2、極意義。2006年以來,我國政府部門頒布了一系列旨在加強內部控制建設的法規(guī),內部控制自我評價得到顯著發(fā)展。2008年頒布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》,2010年發(fā)布的《企業(yè)內部控制評價指引》都對內部控制自我評價作出了規(guī)定,引進控制自我評價方法對完善我國企業(yè)內部控制評價體系具有重大意義。
　　本文采用規(guī)范研究與案例研究相結合的方法,對控制自我評價方法在我國企業(yè)的應用進行研究。文章首先對傳統(tǒng)內部控制評價方法與控制自我評價方法進行比較分析

3、,論述控制自我評價方法的先進性,指出該方法將成為企業(yè)風險管理的重要手段。接著根據當前控制自我評價方法在我國企業(yè)的應用現狀,指出其在具體應用過程中所存在的問題,并提出改進建議。最后針對控制自我評價方法在應用過程中存在的問題,設計一個內部控制自我評價的應用案例,希望借助案例研究,為我國企業(yè)實施內部控制自我評價提供一些幫助。
　　研究發(fā)現由于控制自我評價方法本身所固有的高成本、收益周期長等缺陷,我國只有少量企業(yè)采用了此種方法。然而作為一