我國企業(yè)所得稅納稅籌劃的研究

1、新企業(yè)所得稅法下我國企業(yè)所得稅稅收籌劃的研究新企業(yè)所得稅法下我國企業(yè)所得稅稅收籌劃的研究摘要摘要:隨著我國市場經濟的不斷發(fā)展和稅法的日趨完善，納稅人依法納稅的意識不斷增強，稅收籌劃作為提高企業(yè)競爭力的手段之一，逐漸受到人們的重視，它已成為納稅人理財或經營管理中不可缺少的部分。正確認識稅收籌劃及其運用，是我國企業(yè)迫切需要研究和解決的重要課題。企業(yè)所得稅是企業(yè)的最重要的一項支出，它是以生產、經營和其他所得為課稅對象所征收的一種稅。企業(yè)所得稅

2、具有確定復雜、影響廣泛的特點，因此，企業(yè)必然要通過各種方法努力減少其所得稅費用，以獲得最大利益。自從2008年1月1日起實施的新《企業(yè)所得稅法》以來，我國實現了納稅人的統(tǒng)一、稅基的統(tǒng)一、稅率的統(tǒng)一和稅收優(yōu)惠的統(tǒng)一，與舊法存在很大的差異，迫切要求企業(yè)尋找新的稅收籌劃方法，實現自身利益的最大化。面對新所得稅法的變化，企業(yè)必須對其可能產生的影響進行預測和防范，在經營、投資、理財等稅收環(huán)節(jié)做相應的調整，努力降低稅收負擔，以此來適應新稅法的變化，

3、從而規(guī)避稅制改革給企業(yè)帶來的影響，抓住契機推動企業(yè)的經濟增長。本文研究的目的是對企業(yè)稅收籌劃的各種手段和方法進行系統(tǒng)分析，以使企業(yè)能夠合理地進行所得稅稅收籌劃，實現利潤最大化。關鍵字關鍵字：企業(yè)所得稅；稅收籌劃；稅率籌劃；扣除項目1引言引言：企業(yè)稅收籌劃并不是一個新生事物，在西方國家己有很長的歷史，不僅被政府認可，而且在會計主體中應用十分普遍，甚至已成為一種謀生的職業(yè)?？梢哉f，稅收籌劃是經濟發(fā)展到一定水平、一定規(guī)模的產物1。新企業(yè)所得稅

4、法的實施是我國稅收立法的一項重大舉措，對于實現內外資企業(yè)的平等稅收負擔，構建平等競爭的稅收法環(huán)境構建平等競爭的稅收法環(huán)境，都有著深遠的意義。針對新企業(yè)所得稅稅法實施這一情況，我們必須根據新企業(yè)所得稅法的特點結合自身實際情況和經濟環(huán)境，從多種納稅方案中進行科學合理的事前選擇和規(guī)劃，選出適合的納稅方法，從而減輕本身的稅負，以期獲得最大的經濟利益。第一部分：企業(yè)納稅籌劃的意義和可能第一部分：企業(yè)納稅籌劃的意義和可能一、論文的背景和目的一、論文

5、的背景和目的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》已于2007年3月16日經十屆全國人大五次會議審議通過，并于2008年年初正式施行。從內容上看，新企業(yè)所得稅法體現了“四個統(tǒng)一、一個增加、兩個過渡”。“四個統(tǒng)一”是指：一是統(tǒng)一了內、外資企業(yè)所得稅制度。不同性質、不同類別的企業(yè)，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、民營企業(yè)、合資企業(yè)和外資企業(yè)均適用同一個稅法。同時，為避免重復征稅，明確規(guī)定個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人。二是統(tǒng)一并適當降低了企

6、業(yè)所得稅稅率。結合我國企業(yè)負擔和財政承受能力，考慮周邊國家的實際稅率水平，新企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅稅率定為25%。同時，為鼓勵中小企業(yè)的發(fā)展，對符合條件的小型微利企業(yè)實行20%的照顧性稅率。三是統(tǒng)一和規(guī)范了稅前扣除辦法和標準。以往，內外資企業(yè)所得稅在成本費用等稅前扣除方面規(guī)定不盡一致，如內資企業(yè)工資實行計稅工資限額扣除制度，而外資企業(yè)所得稅對工資支出實行全額據實扣除等，新企業(yè)所得稅法對企業(yè)實際發(fā)生的各項支出作出了統(tǒng)一規(guī)范。四是統(tǒng)一并改