對(duì)當(dāng)前內(nèi)部控制質(zhì)量的保證分析

1、1對(duì)當(dāng)前內(nèi)部控制質(zhì)量的保證分析關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制控制質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)一、法國(guó)興業(yè)行交易丑聞概況據(jù)參考消息2008年1月26、30和31日?qǐng)?bào)道，法國(guó)興業(yè)銀行從去年開始，31歲的電腦高手期貨交易員熱羅姆。凱維埃爾預(yù)計(jì)股市將出現(xiàn)上漲并投入超過(guò)個(gè)人授權(quán)許可的巨額資金進(jìn)行交易。由于全球主要股市大幅下跌，導(dǎo)致在歐洲期貨市場(chǎng)上的投資失誤，造成了巨額損失。損失出現(xiàn)后，他通過(guò)修改銀行電腦系統(tǒng)數(shù)據(jù)，編造交易掩蓋其投資失誤；他利用在監(jiān)控交易的安全控制部門工作時(shí)獲得的知

2、識(shí)來(lái)逃避監(jiān)管。他知道何時(shí)進(jìn)行安全檢查，實(shí)際上他就是他自己的監(jiān)管者。維埃爾因違反信托合同、濫用計(jì)算機(jī)和造假已接受正式調(diào)查。凱維埃爾對(duì)調(diào)查人員說(shuō)，他的一系列交易活動(dòng)是從2005年他判斷市場(chǎng)要走跌時(shí)開始的。這樣一位資歷較淺的人能掌握這么巨額的資金，其內(nèi)部控制系統(tǒng)令人質(zhì)疑，也引發(fā)了人們對(duì)興業(yè)銀行管理層信譽(yù)問(wèn)題的新關(guān)注。在金融監(jiān)管已經(jīng)不斷加強(qiáng)的今天，興業(yè)銀行的內(nèi)部稽核制度何在？管理層的監(jiān)管何在？風(fēng)險(xiǎn)控制何在？?jī)?nèi)部控制制度何在？這不禁令人深思：為何

3、欺詐再次發(fā)生，且愈演愈烈？自英國(guó)巴林銀行非法交易案以來(lái)，金融監(jiān)管已經(jīng)加強(qiáng)，但在3年前，我國(guó)的中航油集團(tuán)新加坡子公司在原油期貨交易中虧損了5.5億美元。現(xiàn)今法國(guó)的興業(yè)銀行的損失約70億美元。事實(shí)上，期貨交易本質(zhì)上就是瞬息萬(wàn)3為：強(qiáng)有力的內(nèi)部控制系統(tǒng)對(duì)一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理至關(guān)重要，是構(gòu)成一個(gè)經(jīng)營(yíng)整體必不可少的一部分。內(nèi)部控制幫助管理當(dāng)局設(shè)計(jì)、實(shí)施和保持控制，內(nèi)部審計(jì)則確保管理當(dāng)局的指揮棒到位，保證所有狀況都是適當(dāng)?shù)?。?nèi)部審計(jì)必須得到董事會(huì)、審計(jì)

4、委員會(huì)和高管當(dāng)局的支持。內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理要幫助管理當(dāng)局理解所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，既有戰(zhàn)略上的也有政治上的，要設(shè)法消除各種可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)，并迅速及時(shí)地做出反應(yīng)。CFO是內(nèi)部控制效率的監(jiān)管人。內(nèi)部控制是一種責(zé)任，建立正確的政策和程序并確保持續(xù)地進(jìn)行適當(dāng)?shù)乇O(jiān)督，將有助于降低日常管理費(fèi)用并鞏固和增強(qiáng)已構(gòu)筑的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。2.觀念的轉(zhuǎn)變：對(duì)內(nèi)部控制的謹(jǐn)慎依賴轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。參加訪談的人員表明：盡管每個(gè)組織各不相同，但是風(fēng)險(xiǎn)管理本質(zhì)上的東西已超越了不同