稅務(wù)處理2601

1、稅務(wù)處理稅務(wù)處理大家好：今天我們將針對普通企業(yè)可能涉及的稅務(wù)相關(guān)問題，給大家做一些常識性的提示，我們的提示將根據(jù)實際工作需要進行簡化，主要是讓大家對稅法有個基本的了解，不可能針對每個稅種展開來學(xué)習(xí)（有相關(guān)需要的同學(xué)，可以報網(wǎng)校的稅務(wù)實務(wù)操作班或者注會《稅法》相關(guān)課程），同時，某些征管提示，是借鑒了北京市地稅局和北京市國稅局的征管規(guī)定進行的講解，可能在某些小細節(jié)上會與其他省市存在一些小小的差異，但主要步驟及流程應(yīng)該基本相近。一、分清哪些稅

2、在國稅局申報，哪些稅在地稅局申報一、分清哪些稅在國稅局申報，哪些稅在地稅局申報我國現(xiàn)行稅務(wù)管理中，是劃分國稅局和地稅局二套人馬的，不同的稅款，要向不同的稅務(wù)局申報繳納。在國稅局繳的稅主要有：增值稅，消費稅，車輛購置稅；在地稅局繳的稅主要有：營業(yè)稅，城建稅及附加（外資企業(yè)不征），資源稅，土地增值稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，房產(chǎn)稅，車船稅，印花稅，個人所得稅。企業(yè)所得稅：征管范圍調(diào)整多次，目前是按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整新增企業(yè)所得稅征管范圍問題的

3、通知》國稅發(fā)[2008]120號的規(guī)定執(zhí)行：一、基本規(guī)定2008年底之前國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局各自管理的企業(yè)所得稅納稅人不作調(diào)整。2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理；應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。同時，2009年起下列新增企業(yè)的所得稅征管范圍實行以下規(guī)定：（一）企業(yè)所得稅全額為中央收入的企業(yè)和在國家稅務(wù)局繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理。（二）銀行

4、（信用社）、保險公司的企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理，除上述規(guī)定外的其他各類金融企業(yè)的企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。（三）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的企業(yè)所得稅仍由國家稅務(wù)局管理。二、對若干具體問題的規(guī)定（一）境內(nèi)單位和個人向非居民企業(yè)支付《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的所得的，該項所得應(yīng)扣繳的企業(yè)所得稅的征管，分別由支付該項所得的境內(nèi)單位和個人的所得稅主管國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局負責(zé)。（二）2008年底之前已成

5、立跨區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，2009年起新設(shè)立的分支機構(gòu)，其企業(yè)所得稅的征管部門應(yīng)與總機構(gòu)企業(yè)所得稅征管部門相一致；2009年起新增跨區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，總機構(gòu)按基本規(guī)定確定的原則劃分征管歸屬，其分支機構(gòu)企業(yè)所得稅的管理部門也應(yīng)與總機構(gòu)企業(yè)所得稅管理部門相一致。（三）按稅法規(guī)定免繳流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)，按其免繳的流轉(zhuǎn)稅稅種確定企業(yè)所得稅征管歸屬；既不繳納增值稅也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地方稅務(wù)局管理。（四）既繳納增值稅又繳納營業(yè)稅的企

6、業(yè)，原則上按照其稅務(wù)登記時自行申報的主營業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅稅種確定征管歸屬；企業(yè)稅務(wù)登記時無法確定主營業(yè)務(wù)的，一般以工商登記注明的第一項業(yè)務(wù)為準(zhǔn)；一經(jīng)確定，原則上不再調(diào)整。（五）2009年起新增企業(yè)，是指按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的新辦企業(yè)認定標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財稅〔2006〕1號）及有關(guān)規(guī)定的新辦企業(yè)認定標(biāo)準(zhǔn)成立的企業(yè)。附財稅20061號文件中，有關(guān)新辦企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是：增值稅一般納稅人的申報有專門的規(guī)定，相關(guān)單位財務(wù)人

7、員必須參加主管國稅局進行的專門培訓(xùn)，這里略過。其他普通稅種的納稅申報流程一般是：（參照北京市地稅局的申報流程進行介紹）第一項：綜合申報操作登錄方式：登錄北京市地方稅務(wù)局首頁；進入“辦稅中心—納稅申報”，用“用戶名方式”登錄，用戶名是8位計算機代碼（在《稅務(wù)登記本》上有），密碼為6位（由主管地稅局在新戶報到時提供給納稅人）。各模塊功能：稅務(wù)登記——變更稅務(wù)登記——網(wǎng)上變更稅務(wù)登記，納稅人可自行更改經(jīng)營電話（經(jīng)營電話要注意及時更新）、下屬分