財務預算管理的一般流程(1)

1、財務預算管理的一般流程財務預算管理的一般流程（一）（一）財務預算的編制財務預算的編制企業(yè)編制預算，一般應按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行，主要步驟是：1.1.下達目標下達目標企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預算期經(jīng)濟形勢的初步預測，在決策的基礎上，一般于每年9月底以前提出下一年度企業(yè)財務預算目標，包括銷售或營業(yè)目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標，并確定財務預算編制的政策，由財務預算委員會下達各預算執(zhí)行單位。

2、2.2.編制上報編制上報各預算執(zhí)行單位按照企業(yè)財務預算委員會下達的財務預算目標和政策，結(jié)合自身特點以及預測的執(zhí)行條件，提出詳細的本單位財務預算方案，于10月底以前上報企業(yè)財務管理部門。3.3.審查平衡審查平衡企業(yè)財務管理部門對各預算執(zhí)行單位上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，財務預算委員會應當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關預算執(zhí)行單位予以修正。4.4.審議批準審議批準企業(yè)

3、財務管理部門在有關預算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎上，編制出企業(yè)財務預算方案，報財務預算委員會討論。對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項，企業(yè)財務預算委員會應當責成有關預算執(zhí)行單位進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎上，企業(yè)財務管理部門正式編制企業(yè)年度財務預算草案，提交董事會或經(jīng)理辦公會審議批準。5.5.下達執(zhí)行下達執(zhí)行企業(yè)財務管理部門對董事會或經(jīng)理辦公會審議批準的年度總預算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指標體系，由財務預算委

4、員會逐級下達各預算執(zhí)行單位執(zhí)行。（二）（二）財務預算的執(zhí)行與控制。財務預算的執(zhí)行與控制。1.企業(yè)財務預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行單位就必須認真組織實施，將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。企業(yè)應當將財務預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。2.企業(yè)應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，按

5、時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制現(xiàn)金支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。3.企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。在日?？刂浦校髽I(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。對預算執(zhí)行中

6、出現(xiàn)的異常情況，企業(yè)有關部門應及時查明原因，提出解決辦法。4.企業(yè)應當建立財務預算報告制度，要求各預算執(zhí)行單位定期報告財務預4.預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行單位進行考核。企業(yè)內(nèi)部預算執(zhí)行單位上報的財務預算執(zhí)行報告，應經(jīng)本部門、本單位負責人按照內(nèi)部議事規(guī)范審議通過，作為企業(yè)進行財務考核的基本依據(jù)。企業(yè)財務預算按調(diào)整后的預算執(zhí)行，財務預算完成情