財(cái)產(chǎn)采購(gòu)管理及財(cái)務(wù)核算流程

1、Page1of6財(cái)產(chǎn)采購(gòu)管理及財(cái)務(wù)核算流程財(cái)產(chǎn)采購(gòu)管理及財(cái)務(wù)核算流程摘自《永2003財(cái)（規(guī)）字第33號(hào)》一、總則一、總則為適應(yīng)公司快速發(fā)展的需要正確反映行政中心辦公用品及財(cái)產(chǎn)的采購(gòu)、領(lǐng)用情況，正確反映各分公司、各部門(mén)、各門(mén)店的財(cái)產(chǎn)使用情況及各項(xiàng)費(fèi)用的合理配比。實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化管理，特制訂本規(guī)定。二、適用范圍二、適用范圍按規(guī)定由公司行政中心統(tǒng)一采購(gòu)的辦公用品及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)。三、定義分類(lèi)三、定義分類(lèi)為充分發(fā)揮辦公用品及財(cái)產(chǎn)管理效益（管理投入與管理效果

2、對(duì)比），按照庫(kù)存物資ABCD管理法原理將其分為A、B、C、D四大類(lèi)，并據(jù)此對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)分級(jí)管理。A類(lèi)固定資產(chǎn)：是指單價(jià)2000元以上（含2000元），且使用年限1年以上的財(cái)產(chǎn)。B類(lèi)低值易耗品：是指單價(jià)在5002000元（含500元），且使用年限1年以上的財(cái)產(chǎn)。C類(lèi)低值易耗品：是指單價(jià)在100500元（含100元），且使用年限1年以上的財(cái)產(chǎn)。D類(lèi)消耗品：是指一次性消耗品單位價(jià)值100元以下。如紙類(lèi)、筆類(lèi)等。四、涉及崗位及職責(zé)四、涉及崗位

3、及職責(zé)總部行政部負(fù)責(zé)辦公用品及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用和保管。必須分類(lèi)建立固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品數(shù)量金額帳?？偛控?cái)務(wù)管理中心核算部負(fù)責(zé)辦公用品及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)采購(gòu)付款、驗(yàn)收、領(lǐng)用的核算。必須分類(lèi)核算固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品。五、行政部采購(gòu)操作流程五、行政部采購(gòu)操作流程（一）外部采購(gòu)1、采購(gòu)審批：各使用部門(mén)提出財(cái)產(chǎn)計(jì)劃審批表，由行政部填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)采購(gòu)審批單，分A、B、C、D四類(lèi)不同財(cái)產(chǎn)按人事行政部規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。2、財(cái)產(chǎn)入

4、庫(kù)：按規(guī)定審批后由行政部通知供貨商送貨。①倉(cāng)庫(kù)管理員收貨驗(yàn)收并核對(duì)供貨商送貨單，一致后簽字確認(rèn)。將簽字確認(rèn)的送貨單一聯(lián)交送貨商，一聯(lián)自留，一聯(lián)交財(cái)產(chǎn)管理員。倉(cāng)庫(kù)管理員必須做好驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、結(jié)存數(shù)量手工帳。②財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)簽字確認(rèn)的送貨單必須按財(cái)產(chǎn)類(lèi)別入庫(kù)驗(yàn)收。分三類(lèi)：A類(lèi)為固定資產(chǎn)，B、C類(lèi)為低值易耗品，D類(lèi)為100元以下的辦公用品。不得將不同類(lèi)別的財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收在同一張驗(yàn)收單上。財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收單一式五聯(lián)：第一聯(lián)由行政部財(cái)產(chǎn)管理員留存，第二聯(lián)交倉(cāng)

5、庫(kù)管理員核對(duì)送貨單驗(yàn)收入庫(kù)，第三聯(lián)交財(cái)務(wù)部驗(yàn)收入帳，第四Page3of6財(cái)務(wù)部核對(duì)，做到帳帳相符。（二）內(nèi)部采購(gòu)：公司總部采購(gòu)和門(mén)店采購(gòu)α內(nèi)部采購(gòu)（公司總部采購(gòu)）:行政部所購(gòu)的財(cái)產(chǎn)是公司的庫(kù)存商品1、各使用部門(mén)提出財(cái)產(chǎn)申購(gòu)計(jì)劃表，行政部填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)審批表根據(jù)不同財(cái)產(chǎn)類(lèi)別審批，由業(yè)務(wù)部確認(rèn)購(gòu)買(mǎi)價(jià)格。2、財(cái)務(wù)銷(xiāo)售開(kāi)票管理員根據(jù)財(cái)產(chǎn)審批表、業(yè)務(wù)部購(gòu)買(mǎi)價(jià)格確認(rèn)單開(kāi)具一式四聯(lián)的銷(xiāo)售單，第一聯(lián)（黃聯(lián)）行政部留存、第二聯(lián)（綠聯(lián)）到總倉(cāng)提貨、第三聯(lián)（紅）聯(lián)

6、銷(xiāo)售附件、第四聯(lián)（白聯(lián)）交財(cái)務(wù)管理中心核算部。3、憑第二聯(lián)（綠聯(lián)）到總倉(cāng)提貨后交財(cái)產(chǎn)倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù)，行政部財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)倉(cāng)庫(kù)收貨單做財(cái)產(chǎn)入庫(kù)存驗(yàn)收單交財(cái)務(wù)核算部。β內(nèi)部采購(gòu)（門(mén)店采購(gòu)）：行政部所購(gòu)的財(cái)產(chǎn)是門(mén)店的庫(kù)存商品1、各使用部門(mén)提出財(cái)產(chǎn)申購(gòu)計(jì)劃表，行政部填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)審批表，根據(jù)不同財(cái)產(chǎn)類(lèi)別審批，由業(yè)務(wù)部確認(rèn)購(gòu)買(mǎi)價(jià)格。2、行政部根據(jù)財(cái)產(chǎn)審批表、業(yè)務(wù)部購(gòu)買(mǎi)價(jià)格確認(rèn)單到門(mén)店開(kāi)具普通發(fā)票，根據(jù)發(fā)票提貨聯(lián)到門(mén)店提貨，發(fā)票聯(lián)交財(cái)務(wù)核算部。3、提貨后交

7、財(cái)產(chǎn)倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù)，行政部財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)倉(cāng)庫(kù)收貨單做財(cái)產(chǎn)入庫(kù)驗(yàn)收單，將發(fā)票聯(lián)、財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收單交財(cái)務(wù)核算部。（三）供貨商直送分公司：1、各使用部門(mén)提出財(cái)產(chǎn)申購(gòu)計(jì)劃表，行政部填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)審批表審批，供貨商直接送公司或門(mén)店的財(cái)產(chǎn)，由行政部填寫(xiě)手工調(diào)撥單通知分公司或門(mén)店收貨，供貨商送貨后收貨部門(mén)核對(duì)調(diào)撥單并簽名，由供貨商將收貨部門(mén)簽名的手工調(diào)撥單送總部行政部財(cái)產(chǎn)管理員，門(mén)店或分公司不能視同商品將財(cái)產(chǎn)入庫(kù)驗(yàn)收。2、行政部財(cái)產(chǎn)管理員收到簽名的手工調(diào)撥單做財(cái)產(chǎn)

8、驗(yàn)收單，收到供貨商增值稅發(fā)票付款時(shí)，由行政部財(cái)產(chǎn)采購(gòu)員做采購(gòu)財(cái)產(chǎn)資金申請(qǐng)單，按財(cái)務(wù)管理中心規(guī)定的審批手續(xù)審批，同時(shí)做財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單（附使用部門(mén)簽名的調(diào)撥單）3、將財(cái)產(chǎn)計(jì)劃審批表、財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收單、財(cái)產(chǎn)采購(gòu)審批單、增值稅發(fā)票、資金申請(qǐng)單交財(cái)務(wù)核算部。4、將財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單、收貨部門(mén)簽名的送貨單交財(cái)務(wù)核算部。六、財(cái)務(wù)核算流程六、財(cái)務(wù)核算流程（一）科目設(shè)置：財(cái)務(wù)專(zhuān)設(shè)科目“材料物資固定資產(chǎn)”、“材料物資低值易耗品”、“材料物資辦公用品”。（二）部門(mén)設(shè)置：1.總