管理費(fèi)用崗工作流程

1、1管理費(fèi)用崗工作流程（一）部門(mén)日常費(fèi)用（一）部門(mén)日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊→審核審批手續(xù)是否完備→審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金銀行存款其他應(yīng)收款→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)）非工

2、資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。（3）費(fèi)用審核依據(jù)）費(fèi)用審核依據(jù)《年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；

3、招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表），正確選取專項(xiàng)。（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。（6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。（二）資金付出（二）資金付出1.1.審核月度資金計(jì)劃審核月度資金計(jì)劃每月28日根據(jù)年度費(fèi)

4、用計(jì)劃、相關(guān)往來(lái)賬及合同→審核管理部門(mén)下月資金使用計(jì)劃→匯總資金計(jì)劃→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批注：研究開(kāi)發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購(gòu)置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見(jiàn)性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。2.2.審核付款及報(bào)賬審核付款及報(bào)賬（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備→登記資金計(jì)劃→出納崗付款注：付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的，

5、直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。3貸：銀行存款或現(xiàn)金→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核②領(lǐng)用②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬→審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表→編制維修物資領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用制造費(fèi)用修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目）貸：工程物資專用材料維修材料→傳主管崗復(fù)核注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購(gòu)入的木材等）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購(gòu)入的木材等，供木工房零星

6、領(lǐng)出應(yīng)用。（2）審核具體依據(jù)）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。（3）年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)）年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。3.3.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)審核產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心傳來(lái)的發(fā)票→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用研究開(kāi)發(fā)費(fèi)貸：現(xiàn)金銀行存款→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)）若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。（2）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心購(gòu)買(mǎi)檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具

7、）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心購(gòu)買(mǎi)檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）。4.4.無(wú)形資產(chǎn)攤銷無(wú)形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無(wú)形資產(chǎn)→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)攤銷貸：無(wú)形資產(chǎn)→傳主管崗復(fù)核注：無(wú)形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值（101212）（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用簽收出納崗傳遞來(lái)的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單一→登記資金計(jì)劃→編制記賬憑證借：財(cái)務(wù)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款→傳主管崗復(fù)核注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納

8、查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。（五）貸款（五）貸款、還款簽收出納傳來(lái)的銀行貸款上賬憑證或還款憑證→登記貸款期限、還款日期、利率→編制記賬憑證借：銀行存款借：短期借款貸：短期借款貸：銀行存款→傳主管崗復(fù)核注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。（2）根據(jù)還款時(shí)間）根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長(zhǎng)安排還貸資金。（六）其他應(yīng)收款核算及管理（六）其他應(yīng)收款