籌資業(yè)務(wù)償付制度

1、1籌資業(yè)務(wù)償付制度籌資業(yè)務(wù)償付制度第1章總則第1條目的為規(guī)范公司在經(jīng)營(yíng)中的籌資償付行為，確保償付工作的合理、合法，防范籌資業(yè)務(wù)償付的風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第2條范圍本制度適用于對(duì)籌資償付各個(gè)環(huán)節(jié)的控制。第2章籌資償付控制第3條籌資償付的申請(qǐng)1.會(huì)計(jì)人員根據(jù)籌資合同或籌資協(xié)議的條款，在發(fā)放股利或繳納利息的規(guī)定時(shí)間前計(jì)算出應(yīng)償付的數(shù)額并提出“籌資償付申請(qǐng)”。2.“籌資償付申請(qǐng)”需經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理逐級(jí)審核、審批，并就此過(guò)程做好書面

2、記錄。第4條編制記賬憑證1.籌資申請(qǐng)獲得批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)人員根據(jù)實(shí)收資本（股本）的明細(xì)賬、債券存根記錄與企業(yè)的股利（利潤(rùn)）分配方案，編寫借款利息、股利或債券本金以及利息的發(fā)放清冊(cè)。2.股票與債券若由承銷商代理發(fā)放，則需與承銷商簽訂代理協(xié)議，并根據(jù)代理協(xié)議編寫記賬憑證。第5條審核記賬憑證1.稽核人員需根據(jù)籌資合同或籌資協(xié)議中的條款認(rèn)真審核，確保還本付息清冊(cè)中應(yīng)付本金與利息的準(zhǔn)確性。2.稽核人員需認(rèn)真核實(shí)利息支付清單與憑據(jù)。3.稽核人員核實(shí)后，

3、由稽核經(jīng)辦人簽字呈交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽批復(fù)核。4.財(cái)務(wù)部經(jīng)理再次復(fù)核記賬憑證的會(huì)計(jì)處理的正確性和發(fā)放清冊(cè)的真實(shí)性、合法性和正確性，審核后簽字，呈交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。5.財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字后交予財(cái)務(wù)部經(jīng)理，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指示出納辦理還本付息和發(fā)放股利手續(xù)。6.記賬憑證的審核過(guò)程需做成書面記錄，禁止越級(jí)或縮短過(guò)程。2第6條償付資金的發(fā)放1.出納在接到發(fā)放清冊(cè)和記賬憑證后，需認(rèn)真核對(duì)發(fā)放清冊(cè)上的金額，確保清冊(cè)上明細(xì)金額的合計(jì)額與總計(jì)額保持一致。2.出納在支

4、付利息或股利時(shí)，需做繳納或發(fā)放記錄。3.出納需注意：償付資金的接收方在領(lǐng)取股利或債券本金時(shí)，需持本人身份證及股票、債券的所有權(quán)證領(lǐng)取并簽字蓋章，禁止代領(lǐng)。4.籌資償付時(shí)出納需認(rèn)真核實(shí)股票、債券及相關(guān)證件的真實(shí)性。5.出納需在發(fā)放后的股利與利息證券上加蓋“作廢”或“已發(fā)放”章，漏蓋后果由出納承擔(dān)。6.出納在償付資金發(fā)放中所犯錯(cuò)誤情節(jié)較輕者由企業(yè)內(nèi)部處理；觸犯法律的，交由司法機(jī)關(guān)處理。第7條記賬與對(duì)賬1.會(huì)計(jì)人員需根據(jù)記賬憑證、發(fā)放清冊(cè)與所