工作底稿－長期股權(quán)投資

1、上海立信長江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計(jì)單位:AB公司審核員:XXX日期:2006.03.14索引號(hào):B14審查項(xiàng)目:長期股權(quán)投資會(huì)計(jì)期間:2005.12.31復(fù)核員:XXX日期:2006.03.15頁次:股票投股票投資查驗(yàn)資查驗(yàn)審計(jì)目的：核對公司賬面的股票余額是否和賬面余額一致。查驗(yàn)過程：1.獲取中央登記結(jié)算中心的股票余額清單（B15），通過與中央登記結(jié)算

2、中心的股票余額清單核對，發(fā)現(xiàn)B股票的余額與清單不符；2.審計(jì)人員進(jìn)一步進(jìn)行取證，獲得B股票的股票股利發(fā)放公告，得知本年度B股票進(jìn)行了股票股利的分配，分配方案為10股送2股。調(diào)整B股票的股票余額，以便進(jìn)行減值分析。明細(xì)法律依據(jù)分配方案股數(shù)應(yīng)分配股數(shù)入賬股數(shù)備注B股票上市公司公告（B16）10股送2股2000000股400000股未入賬公司未對已分配的股票股利入賬，故審計(jì)人員調(diào)整B股票的股票余額為2400000股，投資金額應(yīng)不變。審計(jì)結(jié)論：

3、賬面金額可以確認(rèn)，調(diào)整后股票數(shù)為240萬股。審計(jì)結(jié)論：經(jīng)調(diào)整后，對C公司投資600萬元，可以確認(rèn)。對D公司投資應(yīng)為零。上海立信長江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計(jì)單位:AB公司審核員:XXX日期:2006.03.14索引號(hào):B111審查項(xiàng)目:長期股權(quán)投資會(huì)計(jì)期間:2005.12.31復(fù)核員:XXX日期:2006.03.15頁次:長期股期股權(quán)投資－權(quán)益法（益法（E

4、公司）公司）查驗(yàn)查驗(yàn)公司持有E公司25%的股份，本年度5月份公司將持有的股份以1500萬元的價(jià)格進(jìn)行了轉(zhuǎn)讓。未審數(shù)的期末余額為零。審計(jì)目的：長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓是否真實(shí)、合法，會(huì)計(jì)處理是否正確。查驗(yàn)過程：1.獲取客戶長期股權(quán)投資減少相關(guān)文件及資料：獲取法律文件文件內(nèi)容文件時(shí)間索引號(hào)公司董事會(huì)決議同意轉(zhuǎn)讓股權(quán)20050324B112E公司股東會(huì)決議同意公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓20050328B113股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同20050401B114銀行憑證第一次股權(quán)

5、轉(zhuǎn)讓款20%20050402B115產(chǎn)權(quán)交割單20050515B116銀行憑證最后一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓款80%20050518B117變更后工商登記股東變更20050531B118審計(jì)結(jié)論：股權(quán)轉(zhuǎn)讓的四個(gè)條件已具備，股權(quán)轉(zhuǎn)讓確認(rèn)的時(shí)間應(yīng)以上述步驟中孰晚的時(shí)間確定。所以轉(zhuǎn)讓E公司的股權(quán)，確定的時(shí)間應(yīng)為2005年5月，公司應(yīng)對E公司權(quán)益法核算到2005年5月。2.獲取E公司2005年5月底的會(huì)計(jì)報(bào)表（B119），E公司2005年15月的凈利潤為32