工作底稿—固定資產(chǎn)及累計折舊

1、上海立信長江會計師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計單位:B公司審核員:李辰日期:2006.01.28索引號:C101審查項(xiàng)目:固定資產(chǎn)會計期間:2005.12.31復(fù)核員:劉佳日期:2006.01.29頁次:調(diào)整事整事項(xiàng)說項(xiàng)說明及明及調(diào)整分整分錄調(diào)整事項(xiàng)說明如下：1.（底稿（底稿見索引索引C133），經(jīng)查驗(yàn)，新建車間2005年6月已完工交付使用，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，并計

2、提相應(yīng)的折舊：ADJ1#：借固定資產(chǎn)房屋建筑物1600000.00貸在建工程1200000.00應(yīng)付賬款建筑公司400000.00ADJ2#：借主營業(yè)務(wù)成本生產(chǎn)成本折舊費(fèi)38000.00貸累計折舊房屋建筑物提取數(shù)38000.002.（底稿（底稿見索引索引C134），實(shí)際已經(jīng)作報廢處理的資產(chǎn)，賬面應(yīng)予以調(diào)整：ADJ1#：借固定資產(chǎn)清理100589.23累計折舊95752.77貸固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備196342.00ADJ2#：借其他應(yīng)付款暫收

3、款80000.00貸固定資產(chǎn)清理80000.00ADJ3#：借營業(yè)外支出處置固定資產(chǎn)凈損失20589.23貸固定資產(chǎn)清理20589.233.（底稿（底稿見索引索引C134），已經(jīng)被拆除的資產(chǎn)，賬面應(yīng)予以調(diào)整：ADJ1#：借固定資產(chǎn)清理1437916.67累計折舊562083.33貸固定資產(chǎn)房屋建筑物2000000.00ADJ2#：借營業(yè)外支出處置固定資產(chǎn)凈損失1437916.67貸固定資產(chǎn)清理1437916.674.（底稿（底稿見索引索

4、引C15），經(jīng)查驗(yàn)，抵債的是房屋租賃權(quán)而非所有權(quán)，應(yīng)予以調(diào)減固定資產(chǎn):ADJ1#：借長期待攤費(fèi)用1350000.00貸固定資產(chǎn)房屋建筑物1350000.00ADJ2#：借其他業(yè)務(wù)支出房屋出租支出11250.00貸累計折舊房屋建筑物213750.00長期待攤費(fèi)用攤銷225000.00上海立信長江會計師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計單位:B公司審核員:李辰日期:2006

5、.01.21索引號:C121審查項(xiàng)目:固定資產(chǎn)會計期間:2005.12.31復(fù)核員:劉佳日期:2006.01.29頁次:“固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)及累及累計折舊折舊”了解內(nèi)控制度及會了解內(nèi)控制度及會計政策政策規(guī)定的定的記錄記錄一、B公司有關(guān)固定資產(chǎn)如財務(wù)核算、請購、建造、批準(zhǔn)、報廢處置等增減及日常管理方面的內(nèi)部控制書面制度以及會計政策規(guī)定，以前年度已經(jīng)收集并歸入長期檔案，本年無重大變化。二、B公司財務(wù)管理制度有關(guān)固定資產(chǎn)的計價和核算的規(guī)定：1.

6、標(biāo)準(zhǔn)：使用期限超過一年、單位價值2000元人民幣的有形資產(chǎn)。2.分類：房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備、固定資產(chǎn)裝修、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良等。3.折舊計提方法：采用年限平均法分類計提，具體：固定資產(chǎn)類別預(yù)計使用年限預(yù)計凈殘值率%年折舊率%房屋及建筑320531.674.75專用設(shè)備1059.5通用設(shè)備9510.56運(yùn)輸設(shè)備5851911.875三、B公司內(nèi)部管理制度明確規(guī)定：1.固定資產(chǎn)的購置或處置，先由設(shè)備供應(yīng)部填