固定資產(chǎn)及累計折舊審計程序表

1、固定資產(chǎn)及累計折舊審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A141被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁次審計目標(biāo)：1、核實資產(chǎn)損失的真實性2、核定資產(chǎn)的真實存在性序號審計程序執(zhí)行情況說明底稿索引號一1234二12345三損失認定的證據(jù)審核損失認定的證據(jù)審核盤盈的固定資產(chǎn)認定證據(jù)及審核A、固定資產(chǎn)盤點表；B、使用保管人對于盤盈情況說明材料；C、盤盈固定資產(chǎn)的價值確定依據(jù)（同類固定資產(chǎn)的市場價格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或竣工決算資料）；D、單

2、項或批量數(shù)額較大固定資產(chǎn)的盤盈，企業(yè)難以取得價值確認依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)收集社會中介機構(gòu)出具估價報告。盤虧的固定資產(chǎn)損失認定證據(jù)及審核A、固定資產(chǎn)盤點表；B、盤虧情況說明（單項或批量金額較大的固定資產(chǎn)盤虧，企業(yè)要逐項作出專項說明）C、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認定和內(nèi)部核準文件等。報廢、毀損的固定資產(chǎn)損失認定證據(jù)及審核A、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定證明；B、單項或批量金額較大的固定資產(chǎn)報廢、毀損，由企業(yè)作出專項說明，收集委托有技術(shù)鑒定資格的機構(gòu)出具鑒定證

3、明；C、不可抗力原因（自然災(zāi)害、意外事故）造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，收集有相關(guān)職能部門出具的鑒定報告或證明。D、企業(yè)固定資產(chǎn)報廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件；E、涉及保險索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險理賠情況說明。被盜的固定資產(chǎn)損失認定證據(jù)及審核A、向公安機關(guān)的報案記錄；公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；B、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件；固定資產(chǎn)及累計折舊科目的審閱固定資產(chǎn)及累計折舊科目的審閱獲取固定資產(chǎn)及累計折舊分類匯總表