固定資產(chǎn)控制制度

1、固定資產(chǎn)控制制度一、總則為了合理使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的利用率，確保公司固定資產(chǎn)的保值和增值，特制訂本制度。二、固定資產(chǎn)購(gòu)置1.明確固定資產(chǎn)購(gòu)置業(yè)務(wù)的控制目標(biāo)。（1）保證固定資產(chǎn)購(gòu)置業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料準(zhǔn)確可靠。每一項(xiàng)固定資產(chǎn)購(gòu)置業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)記錄中應(yīng)加以完整地反映，所有會(huì)計(jì)記錄能夠真實(shí)準(zhǔn)確地反映已經(jīng)發(fā)生的固定資產(chǎn)購(gòu)置業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，保證核算資料準(zhǔn)確可靠。（2）保證購(gòu)置固定資產(chǎn)實(shí)物的安全。做到保證購(gòu)入固定資產(chǎn)設(shè)備形態(tài)完整，附件配件齊全、質(zhì)量

2、可靠、沒(méi)有毀損、丟失等問(wèn)題。保證固定資產(chǎn)性能正常發(fā)揮及運(yùn)轉(zhuǎn)正常。（3）保證固定資產(chǎn)購(gòu)置業(yè)務(wù)合規(guī)合法。固定資產(chǎn)購(gòu)置業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)相應(yīng)的授權(quán)和批準(zhǔn)才能進(jìn)行。國(guó)家明文規(guī)定限制使用的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)?shù)玫接嘘P(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)，購(gòu)置固定資產(chǎn)的資金來(lái)源合理，沒(méi)有擠占挪用流動(dòng)資金，采購(gòu)人員在授權(quán)范圍內(nèi)應(yīng)簽訂購(gòu)貨合同。（4）保證固定資產(chǎn)購(gòu)置經(jīng)濟(jì)合理。購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，在質(zhì)量、性能等方面適應(yīng)生產(chǎn)技術(shù)的要求，并且做到采購(gòu)價(jià)格公平合理。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置

3、業(yè)務(wù)的處理流程。固定資產(chǎn)購(gòu)置業(yè)務(wù)主要由設(shè)備管理部負(fù)責(zé)。同時(shí)還涉及采購(gòu)、財(cái)務(wù)及設(shè)備使用等部門(mén)，其業(yè)務(wù)處理流程一般經(jīng)過(guò)以下環(huán)節(jié)：（1）申請(qǐng)：固定資產(chǎn)使用部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)安排及產(chǎn)品工藝要求確定固定資產(chǎn)需要量，提出固定資產(chǎn)添置申請(qǐng)，報(bào)送設(shè)備管理部。（2）編制計(jì)劃：設(shè)備管理部根據(jù)使用部門(mén)提出的固定資產(chǎn)申請(qǐng)書(shū)，會(huì)同會(huì)計(jì)、計(jì)劃等部門(mén)核實(shí)設(shè)備需要量，編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)經(jīng)公司分管副總經(jīng)理審批。（3）審批：分管副總經(jīng)理根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司具體情況

4、做出是否批準(zhǔn)設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃的決定。（4）下達(dá)通知：設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃被批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部按照計(jì)劃安排提出設(shè)備選型方案，下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獣?shū)交采購(gòu)部執(zhí)行。（5）采購(gòu)：采購(gòu)部根據(jù)采購(gòu)?fù)ㄖ獣?shū)的要求，組織有關(guān)人員辦理設(shè)備采購(gòu)業(yè)務(wù)。確定供貨單位后，采購(gòu)人員在授權(quán)范圍內(nèi)與供貨單位簽訂購(gòu)貨合同。（6）驗(yàn)貨：采購(gòu)部收到供貨單位發(fā)來(lái)的設(shè)備后，通知設(shè)備管理部驗(yàn)收。檢查無(wú)誤后填制驗(yàn)收單，并由采購(gòu)部開(kāi)具付款通知單交由財(cái)務(wù)部付款。（7）付款：財(cái)務(wù)部有關(guān)人員根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃對(duì)付款通

5、知書(shū)以及附屬驗(yàn)收單、發(fā)票等憑證進(jìn)行審核。審核無(wú)誤后通知出納人員付款，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（8）安裝：設(shè)備使用部門(mén)填制設(shè)備領(lǐng)用單，經(jīng)過(guò)設(shè)備管理部批準(zhǔn)后領(lǐng)出設(shè)備。需要安裝調(diào)試的設(shè)備則由設(shè)備管理部組織進(jìn)行安裝調(diào)試。3.固定資產(chǎn)使用業(yè)務(wù)控制的關(guān)鍵點(diǎn)。保管環(huán)節(jié)在固定資產(chǎn)使用環(huán)節(jié)中至關(guān)重要。固定資產(chǎn)使用部門(mén)落實(shí)固定資產(chǎn)管理使用責(zé)任，實(shí)行設(shè)備定號(hào)、保管定人及管理定戶(hù)，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的保管以實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)完好安全。通過(guò)保管活動(dòng)，可以保證固定資產(chǎn)安全完整

6、，防止固定資產(chǎn)流失等問(wèn)題的發(fā)生。四、固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊控制直接關(guān)系固定資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償，同時(shí)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也會(huì)帶來(lái)一定的影響，因此，企業(yè)必須對(duì)固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)采取相應(yīng)的控制措施。1.固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)控制目標(biāo)。（1）保證固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料準(zhǔn)確可靠。保證對(duì)已提折舊及時(shí)完整地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，折舊業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄真實(shí)可靠，準(zhǔn)確反映計(jì)提折舊數(shù)額及折舊額在各個(gè)資產(chǎn)使用部門(mén)的分配情況，保證會(huì)計(jì)核算資料準(zhǔn)確可靠。（2）保證固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)合規(guī)

7、合法。固定資產(chǎn)折舊率的確定必須經(jīng)過(guò)企業(yè)主管人員批準(zhǔn)，并符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。同時(shí)，按照經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的折舊率計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，保證固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)合規(guī)合法。（3）保證固定資產(chǎn)折舊計(jì)算準(zhǔn)確。保證應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)全部納入提取的范圍，固定資產(chǎn)折舊方法選用恰當(dāng)，對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行準(zhǔn)確的計(jì)算。2.固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)處理流程。固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)主要由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，同時(shí)，還涉及固定資產(chǎn)使用及管理部門(mén)，其業(yè)務(wù)流程經(jīng)歷以下環(huán)節(jié)：（1）確定折舊率：財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)特性及其

8、原值、預(yù)計(jì)使用年限及殘值等因素，按照有關(guān)法律規(guī)定的折舊辦法確定折舊率，報(bào)企業(yè)主管人員審批。（2）審批：企業(yè)主管人員對(duì)財(cái)務(wù)部確定的折舊率進(jìn)行檢查，審核無(wú)誤后予以批準(zhǔn)。（3）確定折舊數(shù)：財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)制度的規(guī)定，確定應(yīng)計(jì)提折舊固定資產(chǎn)的總值，合理劃分應(yīng)計(jì)和不應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍。（4）計(jì)算折舊：會(huì)計(jì)人員根據(jù)應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)總值和適合的折舊率，按月計(jì)提折舊，編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表。（5）審核：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表，檢查應(yīng)

9、計(jì)提折舊固定資產(chǎn)范圍是否合理，折舊率及折舊方法的選用是否恰當(dāng)，折舊額計(jì)算的結(jié)果是否準(zhǔn)確。審核無(wú)誤后交由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行核算。（6）核算：會(huì)計(jì)人員根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的折舊計(jì)算表編制記賬憑證，對(duì)固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。3.固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)控制的關(guān)鍵點(diǎn)。固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)控制的關(guān)鍵點(diǎn)是“審核”。財(cái)務(wù)部主管人員審查核對(duì)固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表中應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)是否全部列入，不應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)是否已經(jīng)剔除，運(yùn)用的折舊率和折舊方法是否恰當(dāng)，并核查折舊計(jì)算表