會(huì)計(jì)工作交接制度 (2)

1、會(huì)計(jì)工作交接制度會(huì)計(jì)工作交接制度受控狀態(tài)受控狀態(tài)制度制度名稱名稱會(huì)計(jì)工作交接制度會(huì)計(jì)工作交接制度編號(hào)執(zhí)行部門執(zhí)行部門監(jiān)督部門監(jiān)督部門考證部門考證部門第1條辦理好會(huì)計(jì)工作交接，有利于保障會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，明確交接雙方的職責(zé)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決遺留問(wèn)題。為保證會(huì)計(jì)交接工作的順利進(jìn)行，特制定本制度。第2條需要辦理會(huì)計(jì)工作交接的情形。1.會(huì)計(jì)人員在調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)工作交接，沒(méi)有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或離職。2.會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病不能工

2、作，需要接替或代理的，會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人須指定專人接替或者代理，并辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。3.臨時(shí)離職或因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)與接替或代理人員辦理交接手續(xù)。第3條會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下五項(xiàng)移交準(zhǔn)備工作。1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)填制完畢；尚未回復(fù)的事項(xiàng)，應(yīng)予以答復(fù)處理。2.尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章。3.整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書(shū)面材料。4.編

3、制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品。從事會(huì)計(jì)電算化工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。5.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人移交時(shí)，應(yīng)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支問(wèn)題和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員介紹清楚。第4條會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)時(shí)，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接由會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交或委托會(huì)計(jì)師監(jiān)交；會(huì)計(jì)主管人員交接

4、，由部門領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。第5條會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行工作交接時(shí)，由交接雙方在規(guī)定的期限內(nèi)，按照移交清冊(cè)列明的內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行交接。1.現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)賬面余額清點(diǎn)移交。如發(fā)生賬實(shí)不一致時(shí)，要在規(guī)定的期限內(nèi)解決。2.銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)該編制銀行存款賬戶余額調(diào)整表調(diào)節(jié)至相符，銀行對(duì)賬單的余額調(diào)整表必須經(jīng)銀行簽證；未達(dá)賬項(xiàng)，必須單證齊全或已在截止期后作會(huì)計(jì)處理。3.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏

5、，如有短缺，要查明原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)。4.各明細(xì)賬戶余額與總賬及有關(guān)賬戶必須核對(duì)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資賬面數(shù)與實(shí)物要相符，如發(fā)生賬實(shí)不符應(yīng)查清原因，并在移交清冊(cè)中注明。5.公章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票等物品必須交接清楚。6.實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，交接雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作，確認(rèn)有關(guān)數(shù)字正確無(wú)誤后，方可交接。第6條交接后的有關(guān)事宜。1.會(huì)計(jì)工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交