××企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理辦法

1、企業(yè)財務(wù)預(yù)業(yè)財務(wù)預(yù)算管理算管理辦法第一章第一章總則總則第一條第一條為加強企業(yè)財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理，根據(jù)《中華人民共和國公司法》和國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，制定本辦法。第二條第二條企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行與監(jiān)督工作，適用本辦法。第三條第三條本辦法所稱財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟資源和經(jīng)營行為合理預(yù)計、測算并進行財務(wù)控制和監(jiān)督的活動。財務(wù)預(yù)算報告是指反映企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)資本

2、運營、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量及重要財務(wù)事項等預(yù)測情況的文件。第四條第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財務(wù)預(yù)算工作體系，推進實施全面預(yù)算管理。第五條第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)按照國家財務(wù)會計制度規(guī)定和財務(wù)監(jiān)督工作有關(guān)要求，以統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編報規(guī)范，向報送年度財務(wù)預(yù)算報告。第六條第六條依據(jù)本辦法對企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制、報告及執(zhí)行工作進行監(jiān)督管理，督促和引導(dǎo)企業(yè)切實建立以預(yù)算目標為中

3、心的各級責(zé)任體系。第二章第二章工作工作組織組織第七條第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，組織做好財務(wù)預(yù)算工作，配備相應(yīng)工作人員，明確職責(zé)權(quán)限，加強內(nèi)部協(xié)調(diào)，完善編制程序和方法，強化執(zhí)行監(jiān)督，并積極推行全面預(yù)算管理。第八條第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照加強財務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機制的要求，成立預(yù)算委員會或設(shè)立財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組行使預(yù)算委員會職責(zé)。在設(shè)立董事會的企業(yè)中，預(yù)算委員會（財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）成員應(yīng)當(dāng)有熟悉企業(yè)財務(wù)會計業(yè)務(wù)并具備相應(yīng)組織能力的董事參加。

4、第九條第九條企業(yè)預(yù)算委員會（財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：（一）擬訂企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制與管理的原則和目標；（二）審議企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案和財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；（三）協(xié)調(diào)解決企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；（四）根據(jù)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果提出考核和獎懲意見。第十條第十條企業(yè)財務(wù)管理部門為財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)，在企業(yè)預(yù)算委員會（財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和有關(guān)工作要求，負責(zé)組織企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。企業(yè)財務(wù)

5、預(yù)算管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：第十七條第十七條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)正確預(yù)測預(yù)算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余與缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，加強應(yīng)收應(yīng)付款項的預(yù)算控制，增強現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率。第十八條第十八條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)規(guī)范制定成本費用開支標準，嚴格控制成本費用開支范圍和規(guī)模，加強投入產(chǎn)出水平的預(yù)算控制。對于成本費用增長高于收入增長、成本費用利潤率下降、經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)突出降本增效，適當(dāng)壓低成本費用

6、的預(yù)算規(guī)模，其中，經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，不得擴大工資總額的預(yù)算規(guī)模。第十九條第十九條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)注重防范財務(wù)風(fēng)險，嚴格控制擔(dān)保、抵押和金融負債等規(guī)模。資產(chǎn)負債率高于行業(yè)平均水平、存在較大償債壓力的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)壓縮金融債務(wù)預(yù)算規(guī)模；擔(dān)保余額相當(dāng)于凈資產(chǎn)比重超過50%或者發(fā)生擔(dān)保履約責(zé)任形成重大損失的企業(yè)（投資、擔(dān)保類企業(yè)另行規(guī)定），原則上不再安排新增擔(dān)保預(yù)算；企業(yè)不得安排與業(yè)務(wù)無關(guān)的集團外擔(dān)保預(yù)算。第二十條第二十條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算

7、應(yīng)當(dāng)將逾期擔(dān)保、逾期債務(wù)、不良投資、不良債權(quán)等問題的清理和處置作為重要內(nèi)容，積極消化潛虧掛賬，合理預(yù)計資產(chǎn)減值準備，不得出現(xiàn)新的潛虧。第二十一條第二十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級子企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制工作。第二十二條第二十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù)算編制制度。企業(yè)內(nèi)部計劃、生產(chǎn)、市場營銷、投資、物資、技術(shù)、人力資源、企業(yè)管理等職能部門應(yīng)當(dāng)配合做好財務(wù)預(yù)算編制工作。企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)

8、遵循以下基本工作程序：（一）企業(yè)預(yù)算委員會及財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年9月底以前提出下一年度本企業(yè)預(yù)算總體目標；（二）企業(yè)所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)企業(yè)預(yù)算總體目標，并結(jié)合本單位實際，于每年10月底以前上報本單位下一年度預(yù)算目標；（三）企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會及財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)對各級預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算目標進行審核匯總并提出調(diào)整意見，經(jīng)董事會會議或總經(jīng)理辦公會議審議后下達各級預(yù)算執(zhí)行單位；（四）企業(yè)所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)按照下達的財務(wù)預(yù)算目標，