《公司全面預算管理制度》

1、第1頁共8頁第3頁共8頁c)匯總公司的整體預算方案，并就必要的修正提出意見與建議；d)在預算編制和執(zhí)行過程中，對各店發(fā)生的分歧、矛盾或問題進行協(xié)調(diào)、調(diào)解和仲裁；e)接受預算的調(diào)整和追加，進行審查及報批；f)提供預算分析報告，并提出預算工作改進的意見與建議；g)負責各店預算管理的指導、監(jiān)督和服務(wù)工作；3)預算執(zhí)行機構(gòu)是各店的預算管理機構(gòu)，組長由店負責人擔任，具體負責本店預算的編制、實施、控制、監(jiān)督、分析、總結(jié)、考核等。五、全面預算的內(nèi)容：

2、1）全面預算的總體框架：2）全面預算的體系：全面預算主要包括策略計劃、目標設(shè)定、經(jīng)營預算、資本支出預算、財務(wù)預算、預算說明書六部分。1.策略計劃：是以公司歷年的經(jīng)營績效為基礎(chǔ)，全面審視目標市場的經(jīng)濟環(huán)境，并通過公司內(nèi)部的優(yōu)劣勢分析，制定出公司在未來一年中的經(jīng)營策略，是公司經(jīng)營預算的依據(jù)和基礎(chǔ)。2.目標設(shè)定：目標設(shè)定是以上述策略計劃為依托而制定出公司未來一年內(nèi)的經(jīng)營目標，是全面預算的總體概括。3.經(jīng)營預算：經(jīng)營預算是指與公司日常業(yè)務(wù)直接相

3、關(guān)、具有實質(zhì)性的基本活動的預算，與公司利潤表的計算有關(guān)；主要包括：經(jīng)營簡報、銷售額額預算表、毛利率預算表、員工成本預算表、經(jīng)營開支預算表等。4.資本支出預算：資本支出預算是指公司不經(jīng)常發(fā)生的一次性業(yè)務(wù)的預算，如公司固定資產(chǎn)的購置、擴建、改建、更新等都必須在投資項目可行性研究的基礎(chǔ)上編制預算，具體反映投資的時間、規(guī)模、收益以及資金的籌措方式等；包括固定資產(chǎn)投資預算表和未完工項目進展投資預算表。戰(zhàn)略目標數(shù)據(jù)預測預算編制預算審批預算下達預算控