財務人員對報銷單據(jù)審核要求及處理辦法

1、財務人員對報銷單據(jù)審核要求及處理辦法財務人員對報銷單據(jù)審核要求與問題【摘要】：對原始單據(jù)進行審核是會計主管工作的必經(jīng)程序和重要環(huán)節(jié)，到位可有效提高工作效率。審核細致、對報銷單據(jù)進行審核是會計人員工作的必經(jīng)程序和重要環(huán)節(jié)，審核細致、到位可有效提高工作效率?？偟膩碚f，主管會計審核的重點主要有:1、審核收入行為和內(nèi)容是否合法、收入數(shù)額是否全部上繳。收入數(shù)額、進度是否執(zhí)行了有關(guān)合同和協(xié)議規(guī)定。2、支出行為是否經(jīng)批準，支出項目是否超授權(quán)范圍。3、

2、支出內(nèi)容是否真實、合法，是否有預算和用款計劃，支出金額是否超預算、超計劃。4、支出單據(jù)是否合規(guī)。5、核準經(jīng)手、初審、審批、審定的程序和手續(xù)是否完備，有關(guān)人員是否簽字。在實際工作中應具體從以下幾個方面把握：一、審核原始單據(jù)粘貼、填報是否規(guī)范1、原始單據(jù)需粘貼在原始憑證粘貼紙上，從裝訂線右邊開始粘貼，注意粘貼時保持左邊單據(jù)在上，右邊單據(jù)在下，順次粘貼。單據(jù)粘貼應平展、整齊，不能超出粘貼紙邊緣。2、打印費清單應貼于其對應發(fā)票之后；固定資產(chǎn)增加

3、憑單、招待費和會議費呈請單等均需與所對應發(fā)票粘貼在一起。3、交通費報銷單、差旅費報銷單填報時應注意：①報銷日期、所附單據(jù)張數(shù)、起止日期、起止地點、報銷人簽名等是否填寫齊全；②大小寫金額是否一致；③交通費報銷單后附的路橋費是否在報銷單填寫的起止日期和起止地點范圍內(nèi)；④差旅費報銷單后附的車票、餐費發(fā)票、住宿費發(fā)票是否在起止日期和起止地點范圍內(nèi)；⑤外出開會和外出培訓差旅費支出還需附有會議通知或培訓通知。通知文件應另行粘貼在原始憑證粘貼紙上，附

4、在差旅費報銷單據(jù)后面，差旅費報銷單上填寫的單據(jù)1制的票據(jù)有非稅收入收據(jù)（包括手寫和定額兩種）、非稅收入繳款書、罰沒收入票據(jù)、往來款結(jié)算收據(jù)、社團收費、醫(yī)療機構(gòu)收費專用票據(jù)、接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)等；稅務部門印制或監(jiān)制的票據(jù)主要有國稅務部門的商業(yè)零售發(fā)票（包括機打和定額兩種）、工業(yè)銷售發(fā)票、商品批發(fā)發(fā)票、維修業(yè)專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、代開發(fā)票等，地稅務部門的服務業(yè)（適用加工承攬、建筑、交通服務、租賃、餐飲住宿業(yè)務）統(tǒng)一發(fā)票（包括機打和定額兩種

5、）、餐飲住宿專用發(fā)票（包括機打和定額兩種）票、廣告業(yè)專用發(fā)票、報刊發(fā)行業(yè)專用發(fā)票、保險業(yè)專用發(fā)票等。、郵政通訊業(yè)專用發(fā)對這部分外來原始單據(jù)應注意：①是否蓋有出票單位印章（注意與稅務局印章區(qū)分）；②是否有經(jīng)收人或開票人簽名；③日期、付款人名稱、品名或項目名稱、數(shù)量、單價是否填寫齊全；④金額大小寫是否一致；⑤注意經(jīng)濟事項發(fā)生的時間順序與票據(jù)號碼順序排列是否一致；⑥注意區(qū)分國稅、地稅發(fā)票的適用范圍。例如：購買辦公用品、食品等取得的發(fā)票應是由國

6、家稅務局監(jiān)制的商品零售業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（注意菏澤市內(nèi)購物發(fā)票號碼應是“13717”號段，濟南市購物發(fā)票號碼是“13701”號段）；打印、刻章、制作會議條幅、出租車票、賓館住宿費、招待餐費、會議費發(fā)票應是由地方稅務局監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票?？赏ㄟ^發(fā)票上端的橢圓型發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票左端的發(fā)票印刷字號（豎行小字）進行辨別。2、對單位自制原始支出憑證的審核。內(nèi)部自制憑證主要包括交通費報銷單、差旅費報銷單、領(lǐng)（付）款單、勞務報酬（咨詢、論證、評審、驗收等）發(fā)放表

7、、會議費呈請單、接待費（工作餐）呈請單、原始憑證匯總表、收入（支出）匯總表等。審核這些單據(jù)時應注意：①加蓋單位公章或科室公章②注意日期、發(fā)放款項內(nèi)容、領(lǐng)款人簽名是否齊全，③大小寫金額是否一致，④是否有制表人或經(jīng)辦人簽名。⑤采用領(lǐng)款單領(lǐng)取款項的，還應寫明領(lǐng)款人住址，由領(lǐng)款人在簽名處簽字或蓋章并按手印。⑥對應代扣個人所得稅金的，還應按規(guī)定扣稅。3、凡開具概括性內(nèi)容的購買、消耗性支出如“辦公用品”、“食品”、“勞保用品”、“電料”、“配件”、