委托社會(huì)審計(jì)事項(xiàng)歸口管理辦法

1、委托社會(huì)審計(jì)事項(xiàng)歸口管理辦法委托社會(huì)審計(jì)事項(xiàng)歸口管理辦法第一條第一條依據(jù)國(guó)家有關(guān)文件規(guī)定，企業(yè)有些重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)須經(jīng)委托符合國(guó)家規(guī)定資格的社會(huì)中介組織進(jìn)行審計(jì)、驗(yàn)證、鑒證、評(píng)價(jià)(以下統(tǒng)稱審計(jì))需出具具有法律效力文書(shū)，才被社會(huì)公認(rèn)。為維護(hù)橫店集團(tuán)控股有限公司(以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司)合法經(jīng)濟(jì)利益，有效規(guī)范集團(tuán)公司委托社會(huì)審計(jì)開(kāi)展審計(jì)事項(xiàng)的行為，特制定本管理辦法。第二條第二條集團(tuán)公司本部及所屬全資、控股的子公司（不包括上市股份公司）委托社會(huì)審計(jì)開(kāi)展

2、審計(jì)事項(xiàng)，由集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)審委）統(tǒng)一歸口管理，即委托單位向內(nèi)審委申報(bào)，由內(nèi)審委統(tǒng)一管理，選擇社會(huì)中介組織并辦理委托手續(xù)。第三條第三條委托社會(huì)中介組織審計(jì)事項(xiàng)的范圍：企業(yè)的年度決算審計(jì)，以及國(guó)家、集團(tuán)公司有文件規(guī)定的須經(jīng)社會(huì)中介組織《審計(jì)》才有具法律效力的有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。第四條第四條實(shí)行兩級(jí)申報(bào)，統(tǒng)一歸口管理原則，即委托單位向本單位審計(jì)部門(mén)申報(bào)（未設(shè)立審計(jì)部門(mén)的單位可直接向內(nèi)審委申報(bào)），各單位的審計(jì)部門(mén)向內(nèi)審委申報(bào)，由內(nèi)

3、審委統(tǒng)一歸口管理，選擇社會(huì)中介組織并辦理委托手續(xù)。第五條第五條委托社會(huì)中介組織審計(jì)事項(xiàng)中各部門(mén)的主要職責(zé)：（一）委托單位主要職責(zé)（或被審計(jì)單位主要職責(zé)）1、委托單位將需要委托社會(huì)中介組織審計(jì)事項(xiàng)以書(shū)面形式提出，報(bào)給本單位審計(jì)部門(mén)，再由本單位審計(jì)部門(mén)報(bào)集團(tuán)公司審計(jì)部門(mén)；本單位沒(méi)有審計(jì)部門(mén)的直接將申請(qǐng)報(bào)給集團(tuán)公司審計(jì)部門(mén)；申請(qǐng)書(shū)中應(yīng)寫(xiě)清審計(jì)項(xiàng)目名稱、要求、內(nèi)容、委托方式和完成的時(shí)間；2、接到委托審計(jì)通知書(shū)后，應(yīng)指定聯(lián)系人，專門(mén)負(fù)責(zé)向社會(huì)中介

4、組織審計(jì)組提供真實(shí)、可靠資料、有關(guān)文件和文書(shū)，承擔(dān)會(huì)計(jì)責(zé)任，對(duì)所提供的全部資料真實(shí)性、完整性和合法性負(fù)責(zé)；3、協(xié)助社會(huì)中介組織審計(jì)人員查看現(xiàn)場(chǎng)，并提供其他必要的協(xié)助，協(xié)助做好有關(guān)審計(jì)工作；4、對(duì)審計(jì)報(bào)告或文書(shū)簽署意見(jiàn)；5、審計(jì)工作結(jié)束后，驗(yàn)收中介組織提供的審計(jì)報(bào)告或文書(shū)；6、根據(jù)委托協(xié)議，支付審計(jì)費(fèi)用。（二）內(nèi)審委的主要職責(zé)1、接到委托單位或基層審計(jì)部門(mén)需要對(duì)外委托審計(jì)事項(xiàng)書(shū)面申請(qǐng)書(shū)后，應(yīng)對(duì)審計(jì)的必要性和可行性進(jìn)行審查，并在三天內(nèi)書(shū)面通

5、知委托申請(qǐng)單位是否同意進(jìn)行外部委托；2、凡是需要委托外部審計(jì)的事項(xiàng)，審計(jì)部門(mén)應(yīng)在十五天內(nèi)與社會(huì)中介組織聯(lián)系，并與中介組織草擬協(xié)議書(shū)條款，簽訂外委審計(jì)事項(xiàng)的協(xié)議書(shū)。3、審查所委托中介組織以下事項(xiàng)：（1）審查被委托的中介組織的資質(zhì)能力、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍，是否與要委托審計(jì)事項(xiàng)相符；（2）協(xié)議書(shū)條款的合法性、完整性、嚴(yán)密性和協(xié)議書(shū)履行的可行性、時(shí)效性，以及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)合法；（3）審查被委托的中介組織審計(jì)工作方案是否符合所簽訂的協(xié)議書(shū)條款要求、方

6、案的完整性、有效性和可操作性等（4）審查驗(yàn)收中介組織出據(jù)的審計(jì)報(bào)告、文書(shū)(驗(yàn)證、鑒證、評(píng)價(jià))的客觀真實(shí)性和具有的法定效力等。（5）委托外部審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后7日內(nèi)，審計(jì)部門(mén)應(yīng)將審計(jì)結(jié)果移交委托單位驗(yàn)收。（三）接受委托的社會(huì)中介組織主要職責(zé)1、按委托單位要求寫(xiě)出審計(jì)工作方案，交審計(jì)部門(mén)審閱、認(rèn)可；2、依據(jù)委托單位的委托協(xié)議，組成審計(jì)組，實(shí)施審計(jì)工作；3、審計(jì)工作結(jié)束后，提交審計(jì)工作報(bào)告或驗(yàn)證、鑒證、評(píng)價(jià)有關(guān)具有法律效力文書(shū)，經(jīng)被審計(jì)單位主要負(fù)