關于倉庫管理流程的審計報告

1、關于倉庫管理流程審計的報告審字[2015]第002號根據審計工作安排，審計組于2015年5月01日起至2015年5月20日止對XX股份有限公司倉庫作業(yè)內部控制制度的遵循性及合理性進行了內部審計，告如下：現將相關情況報一、基本情況介紹1、制度及組織架構建設：根據倉庫負責人反饋，倉庫組目前隸屬管理部，在編人員10共計人，其中主管1名，倉管員9名。倉庫分5大類，分別是：標準件倉、輔料倉、試模材料倉、沖壓倉、刀具倉，主要為公司物資提供儲存、保管

2、等職能。為規(guī)范倉庫管理，公司制定一系列作業(yè)流程、制度等受控文件共計23份。2、趨勢分析：根據ERP數據，截止2014年12月底存貨余額11394.70萬元，較年初增長71.55%。其中原材料余額505.03萬元，較年初增長74.1；低值易耗品余額117.61萬元，與年初基本持平；庫存商品304.23萬元，較年初增長80.61%；自制半成品10467.82萬元，占總存貨余額的92%，較年初增長123%。具體詳見附表：3、周轉分析：2014

3、年存貨平均余額9018.53萬元，存貨資金占用量大，周轉率為1.87，非常低。周轉天數195天，相當于從取得存貨開始，至消耗、銷售為止所經歷的天數需195天。能夠轉變?yōu)樨泿刨Y金或者應收賬款的能力非常弱。實際上平均存貨余額主要受累于庫存商品及自制半成品的拖累，占平均存貨比率分別為10.39%及84%。因此從側面也反映出整個生產經營過程對排產及出貨的反應能力是不足的。具體詳見附表：4、呆滯料分析：截止審計日，按照公司呆料管理制度第5.3.4

4、條對于呆滯料定義，其中超過90天的呆滯料為429.12萬元，180天的呆滯料為357.88萬元，360天的呆滯料為61.03萬元。呆料的主要構成部分（具體情況見附表），構成呆料的主要原因主要有：a、歷史遺留問題，過往的呆滯物料未得到及時、有效的處理；附表：b、采購及生產計劃性不強，造成物料沉余。二、審計依據審計依據：本次審計依據為規(guī)定條款及相關法律法規(guī)；三審計目標及審計范圍1、審計方法及目標：審計過程中采用了檢查、訪談、審查單據、抽盤、