企業(yè)財務(wù)制度培訓ppt課件

1、財務(wù)制度培訓,財務(wù)部主講,一、已發(fā)布的財務(wù)制度,資金支付審批制度費用報銷制度倉庫管理制度差旅費報銷制度業(yè)務(wù)招待費管理規(guī)定固定資產(chǎn)管理制度,市內(nèi)交通費報銷細則員工借款管理規(guī)定貨幣資金管理制度財務(wù)印章管理制度員工自駕車補貼管理辦法,2,二、資金審批流程,1、預(yù)算內(nèi)資金支付審批流程圖2、預(yù)算外/超預(yù)算資金支付審批流程圖3、審批權(quán)限表4、費用分類,3,1、預(yù)算內(nèi)資金支付審批流程圖,經(jīng)辦人填寫單據(jù)并簽名,部門負責人審核,分

2、管負責人審批,相關(guān)部門會簽（如需）,財務(wù)部復(fù)核,財務(wù)負責人審批,總經(jīng)理審批,CEO審批,執(zhí)行董事（或其授權(quán)人）審批,出納付款,,,,,,,,,如需,如需,,4,2、預(yù)算外/超預(yù)算資金支付審批流程圖,經(jīng)辦人填寫單據(jù)并簽名,部門負責人審核,分管負責人審批,相關(guān)部門會簽（如需）,財務(wù)部復(fù)核,財務(wù)負責人審批,總經(jīng)理審批,CEO審批,執(zhí)行董事（或其授權(quán)人）審批,出納付款,,,,,,,,,,5,3、審批權(quán)限表,,,6,4、費用分類,日常經(jīng)營費用：包

3、括辦公費、交通費、差旅費、招待費、通訊費、車輛費、水電費、房租物管費、加班餐費、會議費、修理費、中介費、低值易耗品、物料消耗、排污費、廣告費、宣傳費、銷售傭金、其他。采購支出：包括采購舊電池及過程中發(fā)生的運雜費、裝卸費、倉儲費及其他雜費等。薪酬支出：包括工資、獎金、津貼、補貼、福利費、社保、住房公積金等。利息與應(yīng)繳稅費：包括公司應(yīng)付各種融資利息以及上交的各項稅款、附加費等。購建長期資產(chǎn)：指公司購建固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等長

4、期資產(chǎn)的購置、建造支出。其他：包括公司捐贈、贊助、公益活動等支出。,7,三、費用報銷,1、原始單據(jù)粘貼2、報銷單據(jù)填寫3、報銷單據(jù)的審批4、單據(jù)退回5、財務(wù)部報銷固定,8,1、原始單據(jù)粘貼,什么是原始憑證？原始單據(jù)是指是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的文字憑據(jù)。包括發(fā)票、飛機和火車的票據(jù)、行政事業(yè)性收費統(tǒng)一收據(jù)、刷卡簽購單、商場電腦小票、銀行收付款通知單、入庫單、出庫單、經(jīng)濟合同、

5、呈報表等。原則上付款金額超過2000元以上的款項支付必須附具經(jīng)濟合同或具有合同性質(zhì)的協(xié)議等文件。,9,1、原始單據(jù)粘貼,貼在哪里？——A4紙。怎么貼？應(yīng)將所要報銷的原始單據(jù)按經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容分門別類地均勻排開，在單據(jù)左邊的背面涂抹液體膠水，不能用回型針、訂書釘?shù)冉饘偌b訂，也不能用雙面膠、固體膠粘貼。原始單據(jù)按小票在下、大票在上的要求，并呈階梯狀由上到下，由右到左依次擺開壓頁擺放，粘貼時張與張之間要均勻、整齊。統(tǒng)一用A4紙附后按類

6、貼整齊。單據(jù)之間互不粘連，粘貼后四周均不得超出A4紙的邊緣，對超過A4紙的大型原始憑證應(yīng)折疊擺放。如果憑證數(shù)量少，可下貼一張、上貼一張或右貼一張、左貼一張;但憑證數(shù)量多時，就要均勻排列，不能貼成“大肚子”。原始憑證應(yīng)按照報銷的經(jīng)費項目進行分類整理，如辦公費、招待費、差旅費、車輛使用費等，應(yīng)按照類別分別粘貼，把相同費用項目的原始憑證粘貼在一起。應(yīng)在每張粘貼原始單據(jù)的粘貼單的右下腳，填寫清楚該張粘貼紙所附的各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始單據(jù)的張數(shù)和金額

7、合計數(shù)。,10,1、原始單據(jù)粘貼——粘貼示范,11,2、報銷單據(jù)填寫,報銷單據(jù)的種類（一）日常費用報銷填制公司統(tǒng)一的《費用報銷單》。（二）出差費用報銷填制公司統(tǒng)一的《差旅費報銷單》。（三）需由公司財務(wù)部支付給供應(yīng)商的款項填制公司統(tǒng)一的《付款申請書》，使用付款申請書需要附上相應(yīng)的已簽訂合同、協(xié)議、對賬單或者其他已審批的文件；嚴禁由公司對公賬戶支付私戶行為。開票單位、收款單位和簽訂合同或協(xié)議的主體三者必須一致，收到的發(fā)票開票項目與合同

8、或協(xié)議必須一致。（四）外請人員勞務(wù)費發(fā)放填制《勞務(wù)費發(fā)放表》。（五）個人借款填制《借款單》。,12,2、報銷單據(jù)填寫,報銷單據(jù)如何填寫？根據(jù)費用實際使用情況分類填寫使用明細，并要在費用報銷單據(jù)有關(guān)欄目中簽字，準確計算和填寫單據(jù)張數(shù)與金額。小寫金額前加人民幣“¥”符號，要從小數(shù)點向左按“三位一節(jié)”用分節(jié)號“，”分開，大寫金額最高位前應(yīng)加上“ ”符號，數(shù)字之間不能留空格。大小寫金額必須一致，不能有錯別字以及涂改。如是外幣，

9、需換算成人民幣金額，匯率以換匯當日中國銀行外匯牌價的基準價為準，并在備注欄中注明換匯匯率。如有其他需要說明的事項，也在備注欄中加以注釋。報銷單據(jù)的金額大寫數(shù)位為：零 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 ；金額小寫數(shù)字為：0 1 2 3 4 5 6 7 8 9。原則上不接受抵票報銷，如有特殊情況需經(jīng)分管負責人同意，與財務(wù)部溝通確定抵票事宜后，方可采取抵票報銷。,X,13,2、報銷單據(jù)填寫,OA審批財務(wù)報銷流程OA流程審批是指經(jīng)辦人按規(guī)

10、定粘貼原始憑證和報銷單據(jù)后，在OA系統(tǒng)發(fā)起相應(yīng)的審批流程，由相應(yīng)權(quán)限人員審核或?qū)徟瑫r在紙質(zhì)報銷單據(jù)上注明OA流程的編號遞交至財務(wù)部。,14,2、報銷單據(jù)填寫,上傳附件規(guī)定包含但不限于以下規(guī)定：對外付款申請：使需要把相應(yīng)的已簽訂合同、協(xié)議、對賬單或者其他已審批的文件。業(yè)務(wù)招待費費用：業(yè)務(wù)招待費用明細表。市內(nèi)交通費費用：市內(nèi)交通費用明細表。汽車使用費費用：車輛行程明細表。勞務(wù)費費用：勞務(wù)費發(fā)放表。辦公用品費用：辦公用品采購明

11、細表。加班餐費：加班餐費統(tǒng)計表。,15,3、報銷單據(jù)的審批,審批流程請參照《****公司資金支付審批制度》。審核人及審批人需在報賬單上規(guī)范簽字，應(yīng)使用黑色碳素筆簽字，不得使用圓珠筆、鉛筆、非黑色碳素筆等簽字。,16,4、單據(jù)退回,若出現(xiàn)以下情況，財務(wù)部有權(quán)退回單據(jù)：單據(jù)粘貼不符合原始單據(jù)粘貼要求。報銷單據(jù)大小寫金額不一致，有錯別字以及涂改。填寫的原始單據(jù)的實際張數(shù)或金額與所填張數(shù)或金額不一致。審批手續(xù)不齊。不符合公司財務(wù)制

12、度的相關(guān)規(guī)定。,17,5、財務(wù)部報銷規(guī)定,對外支付款項服務(wù)規(guī)定對外支付款項是指根據(jù)已簽署的合同或者具有合同性質(zhì)的協(xié)議等文件規(guī)定付款要求申請支付對公付款。原則上，對外支付申請?zhí)峤弧陡犊钌暾垥返臅r間至少為付款時間前兩天，遞交單據(jù)時間為每天上午11點-12點。公司統(tǒng)一對外支付日為每周五。如遇緊急情況，在審批手續(xù)完備的情況下，經(jīng)財務(wù)負責人同意后方可付款。,18,5、財務(wù)部報銷規(guī)定,員工借款服務(wù)規(guī)定員工借款是指員工因為公司事務(wù)而提交的借

13、款申請。原則上，員工借款應(yīng)該按照計劃提前兩天及以上遞交《借款單》，嚴格按照預(yù)算借支款項。公司支付員工借款為每周五。如遇緊急情況，在審批手續(xù)完備的情況下，經(jīng)財務(wù)負責人同意后方可付款。,19,5、財務(wù)部報銷規(guī)定,報銷款核銷服務(wù)規(guī)定報銷單據(jù)遞交服務(wù)時間規(guī)定：為了有序、高效、準確地完成收單工作，周二上午為深圳員工遞交報銷單據(jù)日，其他時間段不接受單據(jù)。線下各區(qū)域每周統(tǒng)一把已經(jīng)申請OA流程的單據(jù)按照財務(wù)規(guī)定粘貼并填寫報銷單據(jù)后寄至財務(wù)部。特殊

14、情況下，需財務(wù)負責人同意后方可遞交。報銷單據(jù)財務(wù)審核時間規(guī)定：在正常情況下，會計初審需在3個工作日完成，經(jīng)理復(fù)核需在2個工作日完成，財務(wù)審批在1個工作日完成。報銷款支付時間為每周四。如遇緊急情況，在審批手續(xù)完備的情況下，經(jīng)財務(wù)負責人同意后方可付款。,20,四、差旅費報銷制度,1、辦理流程2、費用標準和報銷方法,21,1、辦理流程,在OA上發(fā)起《出差申請》,出差,出差費用報銷,購買機票（如需）,,,,出差審批,,22,2、費用標準和

15、報銷方法,A、交通費B、住宿費C、出差補助D、其他費用E、報銷具體規(guī)定F、境外出差規(guī)定,23,A、交通費,24,A、交通費,出差人員的交通費實行按等級憑據(jù)報銷的辦法，按實際發(fā)生交通費計算報銷。出差人員應(yīng)按最簡便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。出差期間經(jīng)分管負責人批準順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞行多支付的費用均由個人自理，期間按事假考勤。在出差過程中發(fā)生的市內(nèi)交通費，填寫《市內(nèi)交通費用明細表》。,25,B、

16、住宿費,26,B、住宿費,出差人員的住宿費實行限額憑據(jù)報銷的辦法，按實際住宿的天數(shù)計算報銷。 出差人員住宿費報銷標準原則上按規(guī)定標準執(zhí)行，特殊情況若費用超標，在總經(jīng)理允許的前提下，可按實報銷。住宿費報銷需提交住宿費發(fā)票、銀行卡刷卡小票、住宿清單等。,27,C、出差補助,如果出差時長不滿一天的，按照早中晚餐1:2:2比例計算餐補。出差有安排接待或者參加會議交納的會務(wù)費包括接待費的，不予發(fā)放餐費補助。,28,D、其他費用,會務(wù)

17、費是職工外出參加各種研討會、交流會等按規(guī)定繳納的會務(wù)費用，一般包括食宿費、資料費等。會務(wù)費按組織方開具的發(fā)票或財政部門核發(fā)統(tǒng)一收據(jù)所列實際金額報銷。特別費包括因公需要的禮品費、交際應(yīng)酬費等，應(yīng)報相關(guān)負責人審批，并單獨貼單報銷。在出差過程中因業(yè)務(wù)工作需要使用招待費應(yīng)先征得總經(jīng)理同意，并在出差回來之后補辦招待費審批手續(xù)后財務(wù)部方可審核報銷。,29,E、報銷具體規(guī)定,出差人員應(yīng)保留完整車票時間、車次、住宿發(fā)票作為計算費用的依據(jù)。公司員工報

18、銷差旅費實行“一人一單”，所有票據(jù)應(yīng)按照時間順序排列并粘貼齊全。出差期間不論是否加班或遇法定節(jié)假日，一律不計加班費，后期根據(jù)考勤給予調(diào)休。隨同級別高人員出差的，按照級別高人員的標準報銷。,30,F、境外出差規(guī)定,赴港澳出差補貼規(guī)定：（一）赴港澳人員原則上按每日400港元限額據(jù)實報銷，總監(jiān)級及以上原則上按每日500港元限額據(jù)實報銷。（二）受外單位邀請赴港澳，由邀請方負擔的相關(guān)費用不予報銷，也不再發(fā)放相關(guān)補貼。 出境人員境外住宿

19、費、交通費、伙食補助按照限額控制、實報實銷的原則，具體參照當?shù)叵M標準水平。采取參團方式出國考察，所有費用由組織方統(tǒng)一安排支付的，不予另行報銷費用。,31,五、員工自駕車補貼管理辦法,1、申請流程2、報銷流程,32,1、申請流程,符合條件員工申請,行政部審批,員工自駕車辦公務(wù),自駕車業(yè)務(wù)報銷,,,,1、因工作需要外出辦事的員工；2、實際駕齡2年（含）以上； 3、以自費購車，并且所購車輛已上車輛保險，并且保險中必須包

20、含盜搶險，第三責任險和不計免賠險，申請時，須出示保險單的原件，并留復(fù)印件在公司存檔。,未事先審批者不享受此補貼政策。,33,2、報銷流程,自駕車公務(wù)行程開始前和結(jié)束后，需要對汽車里程表拍照留檔。開始前、到達目的地及結(jié)束后需在手機端進行定位簽到。公司擁有自駕車員工，愿意自駕車外出辦理公務(wù)，報銷時需填寫《車輛行程明細表》，公司按里程數(shù)進行燃油補貼，補貼標準：按1元／公里計發(fā)燃油補助。,34,六、業(yè)務(wù)招待費管理規(guī)定,1、辦理流程2、單次審

21、批招待費用權(quán)限3、費用報銷審批,35,1、辦理流程,在OA上發(fā)起《業(yè)務(wù)招待審批流程 》,業(yè)務(wù)招待審批,業(yè)務(wù)招待,,,,業(yè)務(wù)招待費用報銷,36,2、單次審批招待費用權(quán)限,總經(jīng)理招待費用審批權(quán)限為3000元（含）以下。CEO審批權(quán)限為3000元以上。,37,3、費用報銷審批,經(jīng)辦人應(yīng)于返回企業(yè)五個工作日內(nèi)報銷業(yè)務(wù)招待費，逾期不報者，視為自動放棄。業(yè)務(wù)招待費報銷遵循誰經(jīng)手誰報銷的原則，不得以他人名義代報業(yè)務(wù)招待費。業(yè)務(wù)招待同時有多個經(jīng)

22、辦人參與招待，應(yīng)以最高職務(wù)經(jīng)辦人名義報賬。業(yè)務(wù)招待費刷卡消費，報銷要有刷卡簽購單、點餐清單、發(fā)票。業(yè)務(wù)招待費報銷填制《業(yè)務(wù)招待費用明細表》，正確填寫接待事項具體內(nèi)容及金額，準確計算填寫小寫合計金額。,38,七、市內(nèi)交通費報銷,市內(nèi)交通費用每月只能報銷一次，原則上每月的25日前報銷上月25日至本月24日發(fā)生的費用。給予市內(nèi)交通費用報銷標準的員工，每月憑交通費用發(fā)票在報銷標準內(nèi)報銷，并必須填寫《市內(nèi)交通費明細表》。員工在提交報銷申請

23、后，將貼有報銷單據(jù)的《費用報銷單》交由相關(guān)權(quán)簽人進行審核和審批后，將票據(jù)提交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。如員工當月報銷的市內(nèi)交通費用超出報銷標準，超出部分將不給予報銷，除總經(jīng)理特別批準除外。公司員工外出辦事，本著節(jié)約原則，應(yīng)盡量乘坐市內(nèi)普通公交車輛（公交車、地鐵等），除特殊情況外，原則上不許乘坐出租車；對于辦急事特事、攜帶公司大額現(xiàn)金、危險（貴重）品、隨身攜帶五公斤以上公司物品、偏遠地點或市內(nèi)交通工具無法抵達地點等情況經(jīng)請示后方可乘出租車。

24、,39,七、市內(nèi)交通費報銷,如因下列情況乘坐出租車，一律不予報銷：正常上下班途中發(fā)生的。加班不超過23:00的下班途中的。辦理與公司無關(guān)事宜的。路程在2公里以內(nèi)的。辦理公務(wù)，但情況不緊急，乘坐公共交通工具能便利到達的。,40,八、員工借款管理規(guī)定,1、借款的范圍2、借款流程3、借款歸還流程4、借款結(jié)清的期限5、違規(guī)行為的處罰,41,1、借款的范圍,職工因公出差需要借支的款項。員工出差原則上出差費用預(yù)算（個人支付的飛機票

25、、火車票、汽車票、船票、市內(nèi)交通費、住宿費及餐費等費用）低于3000元的不外借備用金，提倡采用信用卡支付方式。業(yè)務(wù)員零星采購所需的款項。經(jīng)財務(wù)部門核準可周轉(zhuǎn)使用的周轉(zhuǎn)金、備用金。其他因業(yè)務(wù)需用必須預(yù)借現(xiàn)金的款項。,42,2、借款流程,借款人在OA上發(fā)起《借款單》流程，必須注明詳細的借款事由和借款金額；經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核和審批；財務(wù)部人員審核；財務(wù)負責人審批；總經(jīng)理或CEO審批；經(jīng)出納復(fù)核，然后交付借款。,43,3、借款歸還流

26、程,職工出差返回及零星采購結(jié)束后，必須及時到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，并結(jié)清欠款。財務(wù)部人員應(yīng)根據(jù)借款申請嚴格審核報銷憑單，對不符合借款申請用途的票據(jù)不予報銷，一切后果由責任人承擔。職工借款的歸還實行逐筆結(jié)清的辦法，已發(fā)生借款尚未結(jié)清者，一律不準再發(fā)生新的借款。實行備用金制度的，借款人報銷時，由財務(wù)部門付訖報銷款，借款滾動使用。借款人調(diào)離原部門后，應(yīng)立即歸還所借的備用金。,44,4、借款結(jié)清的期限,(一) 差旅費原則上應(yīng)于出差返回公司后

27、五個工作日內(nèi)報賬。(二) 購買公用物品、公務(wù)接待等支付的款項借款必須在三個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。(三) 零星采購以購貨發(fā)票日期為準，在五個工作日內(nèi)，到財務(wù)部門辦理報銷及還款手續(xù)。(四) 借用轉(zhuǎn)賬支票，需在五個工作日內(nèi)辦妥報銷手續(xù)，如發(fā)生問題，由借款人負責。(五) 其它領(lǐng)取備用金的人員應(yīng)參照上述標準，在取得報銷憑據(jù)并回到公司的五個工作日內(nèi)報銷。(六) 如遇特殊情況確實無法在預(yù)期內(nèi)歸還，須辦理續(xù)借手續(xù)，并注明續(xù)借理由。,45,

28、5、違規(guī)行為的處罰,對逾期不結(jié)清借款者，財務(wù)部停止其一切新的借支，并直接從其個人工資扣減。,46,九、財務(wù)印章管理制度,在OA上發(fā)起《印章使用審批流程》,印章使用審批,蓋章/借章,,,,還章,47,十、固定資產(chǎn)管理制度,入庫,,,領(lǐng)用,,變動,請購,采購,,,退庫,報廢,,填寫《固定資產(chǎn)請購表》,填寫《固定資產(chǎn)入庫單》,填寫《固定資產(chǎn)出庫單》,填寫《固定資產(chǎn)變動表》,填寫《固定資產(chǎn)退庫申請表》,填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》,,,48,Q&