xx央企財務(wù)審計管控體系方案

1、XXXX央企央企財務(wù)審計財務(wù)審計管控體系方案管控體系方案2第一章第一章財務(wù)審計管控體系財務(wù)審計管控體系的設(shè)計原則的設(shè)計原則依據(jù)財務(wù)審計管控體系設(shè)計的相關(guān)理論及實踐，使所屬企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)協(xié)同效應(yīng)來創(chuàng)造價值。同時為了加強監(jiān)管，避免因失控而出現(xiàn)的國有資產(chǎn)顯性或隱性流失形成XX集團一盤棋，達成“大財務(wù)”的概念。在操作手法上可以采取財務(wù)資源的統(tǒng)一配置，資金的集中調(diào)度，預(yù)決算管理以及配合戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃做好子公司的重大投資論證分析、經(jīng)營成本、財務(wù)指標等方

2、面的控制和管理。構(gòu)建XX集團母子公司財務(wù)審計管控體系，遵循以下五大基本原則。原則一：原則一：產(chǎn)權(quán)關(guān)系與股權(quán)結(jié)構(gòu)的結(jié)合產(chǎn)權(quán)關(guān)系與股權(quán)結(jié)構(gòu)的結(jié)合XX集團財務(wù)審計管控應(yīng)該以產(chǎn)權(quán)關(guān)系與股權(quán)結(jié)構(gòu)為基本依據(jù)，集團母子公司是產(chǎn)權(quán)紐帶關(guān)系，集團母公司對子公司的控制權(quán)與管理權(quán)的基礎(chǔ)來自產(chǎn)權(quán)本身，這是受到國家法律保護的。因此，構(gòu)建母子公司財務(wù)審計管控體系，應(yīng)該根據(jù)母子公司之間產(chǎn)權(quán)關(guān)系與子公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)，來確定對下屬公司財務(wù)審計管控體系。原則二：原則二：高級

3、專業(yè)人才與職能人員的互補高級專業(yè)人才與職能人員的互補財務(wù)審計管控應(yīng)該匹配集團本部較高專業(yè)財務(wù)人員，以實施母子公司的財務(wù)管控。在實施過程中，相應(yīng)充實財務(wù)審計管控的職能部門人員，使管控的職能落實到位。原則三：原則三：組織的流程化管理與權(quán)責相匹配組織的流程化管理與權(quán)責相匹配財務(wù)審計管控基于組織的流程化管理，管控的權(quán)責分配涉及XX集團、XX集團董事會、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)部門、各下屬公司。各層級母子公司在財務(wù)審計管控活動中扮演不同的角色。原則

4、四：分類財務(wù)審計管控的原則原則四：分類財務(wù)審計管控的原則依據(jù)分子公司兩個維度將XX集團分子公司進行分類管理，所有分子公司將分為三類。兩個維度包括，戰(zhàn)略相關(guān)性和股權(quán)結(jié)構(gòu)。戰(zhàn)略相關(guān)性，體現(xiàn)了公司未來對于公司業(yè)務(wù)進行統(tǒng)一分類管理，積極培養(yǎng)核心重點業(yè)務(wù)，培育中型產(chǎn)業(yè)，以及逐步處理小型業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略取向。股權(quán)結(jié)構(gòu)，體現(xiàn)了母公司對于分子公司的管控程度，與戰(zhàn)略相關(guān)性程度越高的業(yè)務(wù)，越要加強管控。第一類企業(yè)，業(yè)務(wù)與集團戰(zhàn)略相關(guān)性較強，屬于集團未來重點發(fā)展的