會計制度設(shè)計形考任務(wù)1

1、一、認真完成第13章針對每個知識點給出的任務(wù)，請選擇已完成的兩個任務(wù)提交到形考平臺中。（70分）注意：寫清楚知識點幾任務(wù)幾，如：知識點一任務(wù)一完成情況二、請大家積極參與教學活動，本次形考至少參與1次教學活動，教師根據(jù)大家參與教學活動的情況，給出形考成績。（30分）第二章第二章企業(yè)對外財務(wù)報告設(shè)計企業(yè)對外財務(wù)報告設(shè)計知識點知識點四：現(xiàn)金流量報告的設(shè)計四：現(xiàn)金流量報告的設(shè)計任務(wù)一任務(wù)一：請聯(lián)系企業(yè)實際，說明企業(yè)的資產(chǎn)、利潤與現(xiàn)金流量的關(guān)系。

2、：請聯(lián)系企業(yè)實際，說明企業(yè)的資產(chǎn)、利潤與現(xiàn)金流量的關(guān)系。答：答：企業(yè)現(xiàn)金流量報告的主體是現(xiàn)金流量表，企業(yè)現(xiàn)金流量報告的主體是現(xiàn)金流量表，該表是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價該表是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流物流入和流出。出。現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款；現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款；現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有期限短、現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有期限短、流動性動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價

3、值變動風險很小的投資。其中，強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。其中，“期限短期限短”一般是指從一般是指從購買日起購買日起3個月內(nèi)到期，如可在證券市場上流通的月內(nèi)到期，如可在證券市場上流通的3個月內(nèi)到期的短期債券等。個月內(nèi)到期的短期債券等?，F(xiàn)金流量表提供了企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金流量表提供了企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的信息，內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的信息，有利于財務(wù)報有利于財務(wù)報表使用者了解和評價企業(yè)獲

4、取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物表使用者了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，并據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量。的能力，并據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量表是對資產(chǎn)負債表與利潤表的有益補充，現(xiàn)金流量表是對資產(chǎn)負債表與利潤表的有益補充，與這兩張表與這兩張表相結(jié)合會產(chǎn)生增量信息，相結(jié)合會產(chǎn)生增量信息，主要主要是：是：1.1.資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)要素與負債要素是以流動性大小作為列報的依資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)要素與負債要素是以流動性大小作為列報的依據(jù)，據(jù)，而現(xiàn)金流量表

5、則衡量而現(xiàn)金流量表則衡量了企業(yè)流動性最強的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物資產(chǎn)的變化結(jié)果及原因，有助于評價企了企業(yè)流動性最強的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物資產(chǎn)的變化結(jié)果及原因，有助于評價企業(yè)支付能力、業(yè)支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力。償債能力和周轉(zhuǎn)能力。2.2.利潤表主要是按照凈利潤的形成過程分層次進行了列報，但不能利潤表主要是按照凈利潤的形成過程分層次進行了列報，但不能清楚反映利潤的質(zhì)量，即清楚反映利潤的質(zhì)量，即利潤增減變化與現(xiàn)金流量間的對應(yīng)關(guān)系。利潤增減變化與現(xiàn)

6、金流量間的對應(yīng)關(guān)系。3.3.現(xiàn)金流量表是以經(jīng)營活動、投資活現(xiàn)金流量表是以經(jīng)營活動、投資活動與籌資活動將企業(yè)全部現(xiàn)金流量進行劃分，這在一定動與籌資活動將企業(yè)全部現(xiàn)金流量進行劃分，這在一定程度上修正了資產(chǎn)負債表與利潤表完全以會計要素程度上修正了資產(chǎn)負債表與利潤表完全以會計要素為主體的企業(yè)經(jīng)營活動劃分的不足。為主體的企業(yè)經(jīng)營活動劃分的不足。第二章第二章企業(yè)對外財務(wù)報告設(shè)計企業(yè)對外財務(wù)報告設(shè)計知識點七：財務(wù)報告分析的設(shè)計知識點七：財務(wù)報告分析的

7、設(shè)計任務(wù)一請聯(lián)系企業(yè)實際，談?wù)勗撈髽I(yè)財務(wù)報告分析編寫的內(nèi)容和注意事項。任務(wù)一請聯(lián)系企業(yè)實際，談?wù)勗撈髽I(yè)財務(wù)報告分析編寫的內(nèi)容和注意事項。答：一、財務(wù)分析報告的內(nèi)容與格式答：一、財務(wù)分析報告的內(nèi)容與格式(一)財務(wù)分析報告的分類。財務(wù)分析報告的分類。財務(wù)分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報財務(wù)分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分

8、為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進行特定時點分析。編寫的內(nèi)容可劃分為三種：行特定時點分析。編寫的內(nèi)容可劃分為三種：①綜合性分析報告綜合性分析報告②②專項分析報告，專項分析報告，③項目分析報告。綜合項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營及財務(wù)狀況的分析評價性分析報告是對公司整體運營及財務(wù)狀況的分

9、析評價專項分析報告是針對公司運營的一部分，如資合流專項分析報告是針對公司運營的一部分，如資合流量、銷售收入變量的分析量、銷售收入變量的分析項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。(二)財務(wù)分析報告的格式。財務(wù)分析報告的格式。嚴格地講，財務(wù)分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據(jù)、觀點鮮嚴格地講，財務(wù)分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點

10、、分析透徹、有實有據(jù)、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務(wù)分析報告均應(yīng)包括以下幾方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析明、符合報送對象的要求。一般來說，財務(wù)分析報告均應(yīng)包括以下幾方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定囊括五部分。此外，財務(wù)分析報告在表達方式

11、上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表一定囊括五部分。此外，財務(wù)分析報告在表達方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達相結(jié)合的方法，使其易懂、生動、形象。表達相結(jié)合的方法，使其易懂、生動、形象。(三)財務(wù)分析報告的內(nèi)容。財務(wù)分析報告的內(nèi)容。如上所述，財務(wù)分析報告主要包括上述五個方面的內(nèi)容，具體說明如下：如上所述，財務(wù)分析報告主要包括上述五個方面的內(nèi)容，具體說明如下：第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告

12、接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認識。第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認識。第二部分說明段，是對公司運營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數(shù)據(jù)引用準確。對經(jīng)濟指第二部分說明段，是對公司運營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數(shù)據(jù)引用準確。對經(jīng)濟指標進行說明時可適當運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標數(shù)。特別要關(guān)注公司當前運作上的重心，對重要事項標進行說明時可適當運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合

13、指標數(shù)。特別要關(guān)注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。具體可借助一些財務(wù)分析軟件，比如對應(yīng)收、應(yīng)付、銷售情況等數(shù)據(jù)進行同比和環(huán)比等分要單獨反映。具體可借助一些財務(wù)分析軟件，比如對應(yīng)收、應(yīng)付、銷售情況等數(shù)據(jù)進行同比和環(huán)比等分析。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，財務(wù)分析重點也不同。如公司正進行新產(chǎn)品的投析。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，財務(wù)分析重點也不同。如公司正進行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要

14、對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)做財務(wù)分析。產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)做財務(wù)分析。第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題產(chǎn)生的第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題產(chǎn)生的原因和癥結(jié)，以達到解決問題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細化分解各項指標，因為有些報表的原因和癥結(jié)，以達到解決問題的目的。財務(wù)分析一定要有

15、理有據(jù)，要細化分解各項指標，因為有些報表的數(shù)據(jù)比較含糊和籠統(tǒng)，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當前要數(shù)據(jù)比較含糊和籠統(tǒng)，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當前要外機構(gòu)進行了排名，并定義集合外機構(gòu)進行了排名，并定義集合C=A∩BC=A∩B，則集合，則集合C中駐外機構(gòu)將是我們重點分析的對象之一，這就是中駐外機構(gòu)將是我們重點分析的對象之一，這就是“交集原則集原則”。然而，交集原則并

16、有一定能夠揭示出全部費用異常的駐外機構(gòu)，為此。然而，交集原則并有一定能夠揭示出全部費用異常的駐外機構(gòu)，為此“重要性原則重要性原則”顯得必不可顯得必不可少。在運用交集原則時，頭腦中要有重要性原則的意識少。在運用交集原則時，頭腦中要有重要性原則的意識在運用重要性原則在運用重要性原則時，同樣少有了閃集思想?？倳r，同樣少有了閃集思想?？偠灾?，財務(wù)分析人員要始終而言之，財務(wù)分析人員要始終“抓重點問題、主要問題抓重點問題、主要問題”，在辯證法上體

17、現(xiàn)為兩點論基礎(chǔ)上的重點論。，在辯證法上體現(xiàn)為兩點論基礎(chǔ)上的重點論。3、問題集中點法亦可稱之為焦點映射法。這種分析手法主要基于以下想法：在各部分分析中，我們已從不、問題集中點法亦可稱之為焦點映射法。這種分析手法主要基于以下想法：在各部分分析中，我們已從不同角度對經(jīng)營過程中存在的問題進行了零散分析。這些問題點猶如一張映射表，左邊是不同的分析角度，同角度對經(jīng)營過程中存在的問題進行了零散分析。這些問題點猶如一張映射表，左邊是不同的分析角度，右邊

18、是存在問題的部門可費用項目。每一個分析角度可能映射一個部門或費用項目，也可能是多個部門或右邊是存在問題的部門可費用項目。每一個分析角度可能映射一個部門或費用項目，也可能是多個部門或費用項目。由于具體到各部分中所分析出來的問題點還不系統(tǒng)，因而給領(lǐng)導留下的印象比較散亂，重點問費用項目。由于具體到各部分中所分析出來的問題點還不系統(tǒng)，因而給領(lǐng)導留下的印象比較散亂，重點問題不突出題不突出而領(lǐng)導通過月度分析報告，意在抓幾個重點突出的問題就達到目地了

19、。故而財務(wù)分析人員一方面而領(lǐng)導通過月度分析報告，意在抓幾個重點突出的問題就達到目地了。故而財務(wù)分析人員一方面在具體分析時，要有意識地知道本月可能存在的重點問題在具體分析時，要有意識地知道本月可能存在的重點問題(在數(shù)據(jù)整理時具有對財務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的財務(wù)分析在數(shù)據(jù)整理時具有對財務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的財務(wù)分析人員能感覺到本月可能存在的重大異常情況人員能感覺到本月可能存在的重大異常情況)，另一方面要善于從前面零散的分析中篩選出一至兩個焦點性，另一方面要善

20、于從前面零散的分析中篩選出一至兩個焦點性問題問題（六）分析過程中應(yīng)注意的其它問題。（六）分析過程中應(yīng)注意的其它問題。1、對公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個準確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析、對公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個準確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應(yīng)盡可能地立足當前，瞄準未來，以使分析報告發(fā)揮中還應(yīng)盡可能地立足當前，瞄準未來，以使分析報告發(fā)揮“導航器導航器”作用作用2、財務(wù)人員在

21、平時的工作當中，應(yīng)多一點了解國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競爭對手、財務(wù)人員在平時的工作當中，應(yīng)多一點了解國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競爭對手資料。因為，公司最終面對地是復(fù)雜多變的市場，在這個大市場里，任何宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化或行業(yè)競爭資料。因為，公司最終面對地是復(fù)雜多變的市場，在這個大市場里，任何宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化或行業(yè)競爭對手政策的改變都會或多或少地影響著公司的競爭力甚至決定著公司的命運對手政策的改變都會

22、或多或少地影響著公司的競爭力甚至決定著公司的命運3、勿輕意下結(jié)論。財務(wù)分析人員在報告中的所有結(jié)論性詞語對報告閱讀者的影響相當之大，如果財務(wù)人員、勿輕意下結(jié)論。財務(wù)分析人員在報告中的所有結(jié)論性詞語對報告閱讀者的影響相當之大，如果財務(wù)人員在分析中草率地下結(jié)論，很可能形成誤導。如目前在國內(nèi)許多公司里核算還不規(guī)范，費用的實際發(fā)生期與在分析中草率地下結(jié)論，很可能形成誤導。如目前在國內(nèi)許多公司里核算還不規(guī)范，費用的實際發(fā)生期與報銷期往往不一致，如果