透視影響企業(yè)創(chuàng)新能力的若干 問(wèn)題及政策思考 —— …

1、河 南 省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作,2013年3月20日,1,培 訓(xùn) 要 點(diǎn),前 言,一、,認(rèn)定和復(fù)審條件,申報(bào)材料要求,認(rèn)定和復(fù)審程序,常見(jiàn)問(wèn)題,二、,三、,四、,五、,目 錄,2,一、前 言,（一）政策依據(jù)：《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》、《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》、《河南省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理實(shí)施細(xì)則》。（二）稅收優(yōu)惠： 1.經(jīng)認(rèn)定和復(fù)審合格的高新技術(shù)企業(yè)，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。2.除稅

2、收優(yōu)惠外，高新技術(shù)企業(yè)資格還是重要的無(wú)形資產(chǎn)，在企業(yè)宣傳、上市融資、招投標(biāo)、項(xiàng)目申報(bào)方面具有明顯優(yōu)勢(shì)。（三）認(rèn)定情況：截止2012年底，我省有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)751家，認(rèn)定數(shù)量位居中部六省第4位。企業(yè)所得稅累計(jì)減免額達(dá)80億元以上，有力支持了企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。,3,4,全省高新技術(shù)企業(yè)分布情況表,5,中部六省及其省會(huì)高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量表,二、認(rèn)定和復(fù)審條件,高企認(rèn)定和復(fù)審均須滿足《認(rèn)定辦法》規(guī)定。（一）總體要求：高新技術(shù)企業(yè)是在《國(guó)家重

3、點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)一年以上的居民企業(yè)。（二）六個(gè)條件：同時(shí)滿足，缺一不可。1.在河南境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，近三年內(nèi)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，或通過(guò)5年以上的獨(dú)占許可方式，對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。,6,二、認(rèn)定和復(fù)審條件,（1）核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)包括：發(fā)明、 實(shí)用新型、以及非

4、簡(jiǎn)單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計(jì)（主要是指：運(yùn)用科學(xué)和工程技術(shù)的方法，經(jīng)過(guò)研究與開(kāi)發(fā)過(guò)程得到的外觀設(shè)計(jì)）專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種。其它形式均不屬于。（2）來(lái)源方式：自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)、5年以上獨(dú)占許可。獨(dú)占許可是指在全球范圍內(nèi)技術(shù)接受方對(duì)協(xié)議約定的知識(shí)產(chǎn)權(quán)享有排他的使用權(quán)，在此期間內(nèi)技術(shù)供應(yīng)方和任何第三方都不得使用該項(xiàng)技術(shù)。,7,二、認(rèn)定和復(fù)審條件,（3）關(guān)聯(lián)性：企業(yè)須對(duì)其主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品擁有核心自主知

5、識(shí)產(chǎn)權(quán)。即核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)須對(duì)企業(yè)的主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用。特別是通過(guò)非自主研發(fā)方式獲得的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)須同申報(bào)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品緊密聯(lián)系，確實(shí)在生產(chǎn)研發(fā)過(guò)程中得到應(yīng)用和轉(zhuǎn)化。（4）時(shí)間界限：申報(bào)企業(yè)從申報(bào)前三年至申報(bào)之日之間獲得的有效的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)被列入“近三年”范圍（如：企業(yè)2013年5月申報(bào)，則提供2010年——2013年5月獲得的有效的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)）。,8,二、認(rèn)定和復(fù)審條件,核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)須在中國(guó)境內(nèi)

6、注冊(cè)，或享有五年以上的全球范圍內(nèi)獨(dú)占許可權(quán)利（高新技術(shù)企業(yè)的有效期應(yīng)在五年以上的獨(dú)占許可期內(nèi)），并在中國(guó)法律的有效保護(hù)期內(nèi)。2. 產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》包括八大領(lǐng)域，企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品和服務(wù)必須屬于這個(gè)范圍，否則不能認(rèn)定。3.具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上。（1）企業(yè)科技人員：在企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)

7、和其他技術(shù)活動(dòng)的，累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的人員。,9,二、認(rèn)定和復(fù)審條件,（2）研究開(kāi)發(fā)人員：包括研究人員、技術(shù)人員和輔助人員。研究人員：企業(yè)主要參與研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的專業(yè)人員。技術(shù)人員：具有工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中一個(gè)或一個(gè)以上領(lǐng)域的技術(shù)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，在研究人員指導(dǎo)下參加研究開(kāi)發(fā)工作。輔助人員：參與研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的熟練技工。（3）研發(fā)人數(shù)的統(tǒng)計(jì)：主要統(tǒng)計(jì)企業(yè)全時(shí)工作人員，可以通過(guò)是否簽訂勞動(dòng)合同來(lái)鑒別。對(duì)于兼職和聘用人員

8、，全年須在企業(yè)累計(jì)工作183天以上。（4）科技人員數(shù)、研發(fā)人員數(shù)和職工總數(shù)為2012年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。注意同企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中職工人數(shù)相對(duì)應(yīng)。,10,二、認(rèn)定和復(fù)審條件,4.企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)（不包括人文、社會(huì)科學(xué)）新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行了研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)，且近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：最近一年銷售收入小于5,000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于6%；最近一

9、年銷售收入在5,000萬(wàn)元至20,000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于4%；最近一年銷售收入在20,000萬(wàn)元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊(cè)成立時(shí)間不足三年的，按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限計(jì)算。,11,二、認(rèn)定和復(fù)審條件,（1）研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)：指企業(yè)為獲得自然科學(xué)與工程技術(shù)新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的活動(dòng)。（

10、2）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)歸集：企業(yè)應(yīng)設(shè)置高企認(rèn)定專用研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用輔助核算賬目。范圍包括：人員人工、直接投入、折舊費(fèi)與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、裝備調(diào)試費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用和其他費(fèi)用。（3）企業(yè)對(duì)研究開(kāi)發(fā)的投入要保持一定的強(qiáng)度，3%、4%、6%的比例均指的是三年研發(fā)費(fèi)用總額所占的比例，不要求每年都達(dá)到這個(gè)目標(biāo)。,12,二、認(rèn)定和復(fù)審條件,5.高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入及其技術(shù)性收入的總和占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上。（1）高新技術(shù)

11、產(chǎn)品（服務(wù)）收入：是指企業(yè)通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新、開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)，形成符合《重點(diǎn)領(lǐng)域》要求的產(chǎn)品（服務(wù)）所獲得的收入與企業(yè)技術(shù)性收入的總和。高新技術(shù)產(chǎn)品的概念就是符合上述描述的產(chǎn)品，評(píng)審中由技術(shù)專家進(jìn)行判斷。（2）技術(shù)性收入主要包括：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新成果通過(guò)技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入。技術(shù)承包收入：技術(shù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、技術(shù)工程實(shí)施所獲得的收入。,13,二、認(rèn)定和復(fù)審條件,技術(shù)服務(wù)收入：企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會(huì)和用戶

12、提供技術(shù)方案、數(shù)據(jù)處理、測(cè)試分析及其他類型的服務(wù)所獲得的收入。接受委托科研收入：企業(yè)承擔(dān)社會(huì)各方面委托研究開(kāi)發(fā)、中間試驗(yàn)及新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)所獲得的收入。（3）企業(yè)總收入：包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、其他收入、補(bǔ)貼收益等。6.企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量（30分）、科技成果轉(zhuǎn)化能力（30分）、研究開(kāi)發(fā)組織管理水平（20分）、銷售與總資產(chǎn)成長(zhǎng)性（20分）等四項(xiàng)指標(biāo)綜合得分達(dá)到70分以上。,14,二、認(rèn)定和復(fù)審條件,核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量：（1

13、）判斷依據(jù)：專利授權(quán)證書(shū)，或著同時(shí)附有專利授權(quán)通知書(shū)和最近繳費(fèi)憑證均能判別獲得專利，專利授權(quán)公告日須在近三年內(nèi)，并處在有效期內(nèi)；專利權(quán)屬人應(yīng)為申報(bào)企業(yè)本身，若申報(bào)企業(yè)以獨(dú)占許可的方式獲得專利，申報(bào)企業(yè)簽訂的五年以上獨(dú)占許可協(xié)議須在省級(jí)以上知識(shí)產(chǎn)權(quán)局進(jìn)行備案，出具“專利實(shí)施許可合同”備案證明；專利權(quán)人的變更須由國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局備案、出具專利“轉(zhuǎn)移”《手續(xù)合格通知書(shū)》等備案證明。其它形式的知識(shí)產(chǎn)權(quán)參照專利判斷。（2）同一自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)在國(guó)內(nèi)外的

14、申請(qǐng)、登記只記為一項(xiàng)。（3）企業(yè)不具備核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的不能認(rèn)定為高企。,15,二、認(rèn)定和復(fù)審條件,科技成果轉(zhuǎn)化能力：（1）認(rèn)定時(shí)主要考核企業(yè)近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)。（2）判斷依據(jù)：科技成果轉(zhuǎn)化能力是指企業(yè)對(duì)技術(shù)成果進(jìn)行應(yīng)用性開(kāi)發(fā)，形成產(chǎn)品、服務(wù)、樣品、樣機(jī)的能力；購(gòu)入或出售技術(shù)成果以正式技術(shù)合同為準(zhǔn)；此項(xiàng)評(píng)價(jià)中可計(jì)入技術(shù)訣竅（由專家判定），但價(jià)值較小的不算在內(nèi)。（3）同一科學(xué)技術(shù)成果（專利、版權(quán)、技術(shù)使用許可證、注冊(cè)的軟

15、件版權(quán)、集成電路不圖設(shè)計(jì)）在國(guó)內(nèi)外申請(qǐng)只記為一項(xiàng)。 （4）多項(xiàng)技術(shù)成果在一個(gè)產(chǎn)品中進(jìn)行了轉(zhuǎn)化，可以判斷進(jìn)行了多項(xiàng)成果轉(zhuǎn)化。例如：一個(gè)復(fù)雜的產(chǎn)品中應(yīng)用了5項(xiàng)技術(shù)成果，即有5項(xiàng)成果進(jìn)行了轉(zhuǎn)化，轉(zhuǎn)化次數(shù)計(jì)為5次。,16,二、認(rèn)定和復(fù)審條件,科技成果轉(zhuǎn)化能力：（5）根據(jù)申報(bào)通知中成果轉(zhuǎn)化明細(xì)表梳理企業(yè)成果轉(zhuǎn)化情況。技術(shù)成果證明材料包括授權(quán)或申請(qǐng)的專利等知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技成果鑒定證書(shū)、正式技術(shù)合同、新藥證書(shū)、農(nóng)作物審定證書(shū)等；樣品、樣機(jī)的證明材

16、料主要包括檢測(cè)報(bào)告等；產(chǎn)品、服務(wù)的證明材料主要包括銷售合同、用戶意見(jiàn)等。研發(fā)組織管理水平：企業(yè)針對(duì)以下5個(gè)方面組織材料，要求提供企業(yè)加蓋公章的正式文件。（1）企業(yè)在開(kāi)展研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)時(shí)， 是否制定了研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告。,17,二、認(rèn)定和復(fù)審條件,研發(fā)組織管理水平：（2）企業(yè)是否建立了研發(fā)投入核算體系。（3）企業(yè)是否開(kāi)展了產(chǎn)學(xué)研合作的研發(fā)活動(dòng)。（4）企業(yè)是否設(shè)有研發(fā)機(jī)構(gòu)并具備相應(yīng)的設(shè)施和設(shè)備。（5）企業(yè)是否建立了研發(fā)人員的績(jī)

17、效考核獎(jiǎng)勵(lì)制度。成長(zhǎng)性指標(biāo)：（1）計(jì)算方法：總資產(chǎn)增長(zhǎng)率＝1/2×（第二年總資產(chǎn)額÷第一年總資產(chǎn)額＋第三年總資產(chǎn)額÷第二年總資產(chǎn)額）－1。銷售增長(zhǎng)率＝1/2×（第二年銷售額÷第一年銷售額＋第三年銷售額÷第二年銷售額）－1。注：對(duì)于第一年無(wú)收入和資產(chǎn)的，計(jì)算方法如下：,18,二、認(rèn)定和復(fù)審條件,成長(zhǎng)性指標(biāo)：總資產(chǎn)增長(zhǎng)率＝（第三年總資產(chǎn)額－第二年總資產(chǎn)額）÷第二年

18、總資產(chǎn)額。銷售增長(zhǎng)率＝（第三年銷售額－第二年銷售額）÷第二年銷售額。（2）在計(jì)算會(huì)計(jì)年度內(nèi)企業(yè)未產(chǎn)生銷售收入或成長(zhǎng)性指標(biāo)為負(fù)的按0計(jì)算；第一年銷售收入為0的，按兩年計(jì)算；第二年銷售收入為0的，都按0計(jì)算。（3）此項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算所依據(jù)的數(shù)據(jù)應(yīng)以具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表為準(zhǔn)。,19,三、申報(bào)材料要求,認(rèn)定和復(fù)審的申報(bào)材料要分別按照《關(guān)于組織申報(bào)2013年度高新技術(shù)企業(yè)的通知》和《關(guān)于做好2013年度高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審工作

19、的通知》執(zhí)行。注意事項(xiàng)如下：（一）認(rèn)定（復(fù)審）申請(qǐng)書(shū)（兩者內(nèi)容格式相同）：1.均須通過(guò)網(wǎng)上系統(tǒng)在線打印，前兩頁(yè)有條形碼，上傳電子版和紙質(zhì)打印材料須完全一致。2.“企業(yè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目情況表”中“核心技術(shù)及創(chuàng)新點(diǎn)”一欄與“上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況表”中“關(guān)鍵技術(shù)及主要技術(shù)指標(biāo)”一欄，須首先描述項(xiàng)目（產(chǎn)品）屬于哪個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域，細(xì)化到三級(jí)。如：該產(chǎn)品（項(xiàng)目）屬于一、電子信息技術(shù)，（一）軟件，1、系統(tǒng)軟件。,20,三、申報(bào)材料要求,3.

20、“企業(yè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目情況表”和“上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況表”應(yīng)填寫(xiě)完全，須與專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中的內(nèi)容對(duì)照一致。4. “上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況表”中“產(chǎn)品（服務(wù)）獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況”一欄中應(yīng)重點(diǎn)描述獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況，并應(yīng)與后附知識(shí)產(chǎn)權(quán)證明材料相對(duì)應(yīng)。（二）附件材料：各種附件材料須真實(shí)、完整、合規(guī)。（三）復(fù)審企業(yè)更名問(wèn)題：根據(jù)國(guó)家要求，2013年參加復(fù)審的高新技術(shù)企業(yè)如發(fā)生名稱變更的，必須先完成更名審核再進(jìn)行復(fù)審，不能和復(fù)審?fù)瑫r(shí)

21、進(jìn)行。,21,四、認(rèn)定和復(fù)審程序,（一）企業(yè)自我評(píng)價(jià)（二）注冊(cè)登記：登錄“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”（網(wǎng)址：www.innocom.gov.cn）在企業(yè)申報(bào)入口進(jìn)行注冊(cè)登記。復(fù)審企業(yè)不須重新注冊(cè)，用原密碼或通過(guò)系統(tǒng)“找回密碼”功能重新設(shè)置用戶名和密碼。（三）準(zhǔn)備材料：完成網(wǎng)上申報(bào)并打印紙質(zhì)材料。電子版材料需要通過(guò)網(wǎng)絡(luò)專用端口進(jìn)行提交，紙質(zhì)材料報(bào)送當(dāng)?shù)乜萍季?。（四）地方初審：各省轄市及省直管試點(diǎn)縣（市）、國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)科技

22、、財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)組成本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理服務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)各自轄區(qū)內(nèi)申報(bào)企業(yè)申報(bào)材料以及中介機(jī)構(gòu)有關(guān)材料的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性的初審。,22,四、認(rèn)定和復(fù)審程序,（五）組織評(píng)審（六）公示、備案、認(rèn)定、頒發(fā)證書(shū)：公示15個(gè)工作日；國(guó)家備案時(shí)間須至少三周；備案批復(fù)后正式認(rèn)定，頒發(fā)證書(shū)和銅牌。,23,五、常見(jiàn)問(wèn)題,（一）企業(yè)申報(bào)性質(zhì)問(wèn)題評(píng)審中存在的問(wèn)題：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告提供了合并報(bào)表；企業(yè)近三年內(nèi)為核定征收。重點(diǎn)注意：1. 申請(qǐng)認(rèn)定企業(yè)

23、必須是企業(yè)所得稅的居民納稅人，申報(bào)的各項(xiàng)指標(biāo)和資料均不應(yīng)包含納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)的其他企業(yè)，也不包含企業(yè)所得稅合并納稅的其他成員企業(yè)。2.高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)至少應(yīng)保證近兩年是查賬征收。（二）知識(shí)產(chǎn)權(quán)問(wèn)題評(píng)審中存在的問(wèn)題：部分企業(yè)對(duì)其主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品沒(méi)有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)；企業(yè)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量較少，影響綜合評(píng)分；部分企業(yè)提供的知識(shí)產(chǎn)權(quán)已經(jīng)過(guò)期或失效；個(gè)別企業(yè)提供的知識(shí)產(chǎn)權(quán)不真實(shí)。,24,五、常見(jiàn)問(wèn)題,重點(diǎn)注意：1.企業(yè)必須對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）

24、擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。特別是非自主研發(fā)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，須同企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)緊密關(guān)聯(lián)，確實(shí)在企業(yè)應(yīng)用和轉(zhuǎn)化。2.企業(yè)自評(píng)時(shí)，須注意自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量要達(dá)到評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，一般一項(xiàng)以上發(fā)明專利或四項(xiàng)以上其它形式的知識(shí)產(chǎn)權(quán)較為穩(wěn)妥。3.通過(guò)5年以上獨(dú)占許可或轉(zhuǎn)讓等方式獲得的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)必須由國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)部門(mén)備案并出具證明材料，如“獨(dú)占許可合同備案證明”、“手續(xù)轉(zhuǎn)移合格通知書(shū)”等；自主研發(fā)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人必須為申報(bào)企業(yè)本身，不能為法人或參與研發(fā)人員。4

25、.申報(bào)時(shí)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)須真實(shí)有效，且在認(rèn)定后三年內(nèi)保證其有效性。地市科技部分須對(duì)企業(yè)申報(bào)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)有效性、真實(shí)性嚴(yán)格把關(guān)，并出具證明。,25,五、常見(jiàn)問(wèn)題,（三）領(lǐng)域問(wèn)題評(píng)審中存在的問(wèn)題：部分企業(yè)的主營(yíng)產(chǎn)品（服務(wù)）不屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》范圍。重點(diǎn)注意：1.企業(yè)對(duì)照領(lǐng)域時(shí)，應(yīng)對(duì)準(zhǔn)至重點(diǎn)領(lǐng)域的三級(jí)子領(lǐng)域，并在申報(bào)書(shū)中“企業(yè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目情況表”的“核心技術(shù)及創(chuàng)新點(diǎn)”以及“高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況表”的“關(guān)鍵技術(shù)及主要技術(shù)指標(biāo)”

26、內(nèi)首先填寫(xiě)領(lǐng)域?qū)φ盏饺?jí)子領(lǐng)域。2.對(duì)于部分大型工程施工企業(yè)，應(yīng)正確把握領(lǐng)域歸屬，并提供充分證明材料，不能盲目歸集至高技術(shù)服務(wù)業(yè)范疇。在核定企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照《認(rèn)定辦法》、《工作指引》要求進(jìn)行歸集。,26,五、常見(jiàn)問(wèn)題,（四）企業(yè)科技人員、研發(fā)人員比例問(wèn)題評(píng)審中存在的問(wèn)題：部分企業(yè)將行政辦公人員歸集至研發(fā)人員；部分企業(yè)申報(bào)職工總?cè)藬?shù)同納稅申報(bào)表中職工人數(shù)有較大出入；部分企業(yè)研發(fā)人員申報(bào)數(shù)同財(cái)務(wù)報(bào)表中研發(fā)人員工

27、資不匹配。重點(diǎn)注意：1.企業(yè)歸集科技人員和研發(fā)人員時(shí)應(yīng)按照《申報(bào)通知》中“大專以上科技人員匯總表”進(jìn)行歸集并將表內(nèi)各信息填寫(xiě)完整，要嚴(yán)格按照前面對(duì)科技人員和研發(fā)人員的定義進(jìn)行歸集。2.企業(yè)人員統(tǒng)計(jì)年度均按照2011年度人員進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。統(tǒng)計(jì)時(shí)要注意同納稅申報(bào)表中企業(yè)人員數(shù)、人員工資等數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系。不能虛假湊數(shù)，地市初審時(shí)要進(jìn)行審查。,27,五、常見(jiàn)問(wèn)題,（五）研發(fā)費(fèi)用歸集問(wèn)題評(píng)審中存在的問(wèn)題：部分企業(yè)存在虛假列支研發(fā)費(fèi)的現(xiàn)象；部分企

28、業(yè)未能正確歸集研發(fā)費(fèi)，導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)和審計(jì)報(bào)告中管理費(fèi)用邏輯關(guān)系不匹配。重點(diǎn)注意：1.根據(jù)財(cái)政部財(cái)企〔2007〕194號(hào)，國(guó)稅發(fā)〔2008〕116號(hào)規(guī)定，企業(yè)須對(duì)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理，單獨(dú)核算，研發(fā)費(fèi)用和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本分開(kāi)核算，不能混淆。按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用歸集在管理費(fèi)用中，按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，費(fèi)用化的研發(fā)費(fèi)歸集在管理費(fèi)用中，資本化的研發(fā)費(fèi)通過(guò)研發(fā)支出核算。中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中應(yīng)對(duì)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的核算方式是否符合規(guī)定進(jìn)行鑒

29、定并明確描述。,28,五、常見(jiàn)問(wèn)題,2.申報(bào)企業(yè)應(yīng)注意專項(xiàng)報(bào)告中研發(fā)費(fèi)和財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告中管理費(fèi)（研發(fā)費(fèi)）之間應(yīng)符合正確邏輯關(guān)系，一般情況下研發(fā)費(fèi)用小于管理費(fèi)用且研發(fā)費(fèi)占管理費(fèi)的比例不應(yīng)過(guò)大。3.對(duì)于確實(shí)因歸集錯(cuò)誤出現(xiàn)研發(fā)費(fèi)大于管理費(fèi)或研發(fā)費(fèi)占比例過(guò)高情況，須在研發(fā)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中作出專項(xiàng)說(shuō)明，說(shuō)明要真實(shí)、詳細(xì)、充分，并提供證明材料。（六）成果轉(zhuǎn)化歸集問(wèn)題評(píng)審中存在的問(wèn)題：部分企業(yè)不能夠正確歸集成果轉(zhuǎn)化次數(shù)，導(dǎo)致成果轉(zhuǎn)化數(shù)量較少。重

30、點(diǎn)注意：1.企業(yè)應(yīng)按照第二部分“認(rèn)定條件”中對(duì)成果轉(zhuǎn)化的有關(guān)講解要求，按照《申報(bào)通知》中“近三年成果轉(zhuǎn)化明細(xì)表”所列內(nèi)容逐項(xiàng)歸集，并逐項(xiàng)附上佐證材料。,29,五、常見(jiàn)問(wèn)題,（六）成果轉(zhuǎn)化歸集問(wèn)題2.成果體現(xiàn)形式：包括已授權(quán)或正在申請(qǐng)的專利等知識(shí)產(chǎn)權(quán)、經(jīng)過(guò)鑒定的科技成果、技術(shù)使用許可證、標(biāo)準(zhǔn)、新藥證書(shū)、農(nóng)作物審定證書(shū)、價(jià)值較大的技術(shù)訣竅等等。3.轉(zhuǎn)化體現(xiàn)形式：各類技術(shù)成果形成了產(chǎn)品、服務(wù)、樣品、樣機(jī)等。證明材料包括購(gòu)銷合同、用戶使用意

31、見(jiàn)、檢測(cè)檢驗(yàn)報(bào)告、產(chǎn)品樣品圖片等等。（七）各類報(bào)表數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系問(wèn)題評(píng)審中存在的問(wèn)題：部分企業(yè)年度審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、所得稅納稅申報(bào)表中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系不符；部分企業(yè)申報(bào)書(shū)中填寫(xiě)相關(guān)數(shù)據(jù)與所附審計(jì)報(bào)告、納稅申報(bào)表內(nèi)容不符。,30,五、常見(jiàn)問(wèn)題,（七）各類報(bào)表數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系問(wèn)題重點(diǎn)注意：1.企業(yè)提供的申報(bào)材料以及各類附件、審計(jì)報(bào)告、納稅申報(bào)表中的數(shù)據(jù)必須符合正確的邏輯關(guān)系。根據(jù)《申報(bào)通知》中有關(guān)要求，對(duì)于部分?jǐn)?shù)據(jù)存在不一致情

32、況的，應(yīng)由企業(yè)出具佐證材料進(jìn)行說(shuō)明。2. 中介機(jī)構(gòu)應(yīng)謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)，在出具研究開(kāi)發(fā)費(fèi)專項(xiàng)報(bào)告、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)報(bào)告時(shí)，應(yīng)充分考慮年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容，企業(yè)編制的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入與年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容不一致的，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)在專項(xiàng)報(bào)告作強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)說(shuō)明。,31,五、常見(jiàn)問(wèn)題,（七）各類報(bào)表數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系問(wèn)題3. 申報(bào)企業(yè)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附表與年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。申報(bào)企業(yè)年

33、度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入（政府補(bǔ)助收入、補(bǔ)貼收入）、管理費(fèi)用（研究開(kāi)發(fā)費(fèi)）等項(xiàng)目與年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告的相關(guān)內(nèi)容不一致的，企業(yè)須提供佐證材料說(shuō)明相關(guān)情況。（八）中介機(jī)構(gòu)問(wèn)題1. 我省中介機(jī)構(gòu)的選取按照不指定、不限定、開(kāi)放式原則，省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組公布的《參與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作中介機(jī)構(gòu)名單》僅作為申報(bào)企業(yè)參考，凡符合《工作指引》和《實(shí)施細(xì)則》相關(guān)規(guī)定的中介機(jī)構(gòu)（包括具有資質(zhì)的

34、稅務(wù)師事務(wù)所），均具有參與河南省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中財(cái)務(wù)審計(jì)的資格。,32,五、常見(jiàn)問(wèn)題,（八）中介機(jī)構(gòu)問(wèn)題2. 出具研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的中介機(jī)構(gòu)必須撰寫(xiě)中介機(jī)構(gòu)承諾書(shū)。3.企業(yè)選擇公布名單外的中介機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)讓企業(yè)提供符合中介機(jī)構(gòu)條件的證明材料，并咨詢注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、注冊(cè)稅務(wù)師管理中心、財(cái)政有關(guān)部門(mén)了解其是否滿足條件。（九）申報(bào)材料的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性問(wèn)題評(píng)審中存在的問(wèn)題：部分企業(yè)申報(bào)材

35、料不完整、不合規(guī)，個(gè)別企業(yè)申報(bào)材料不真實(shí)。重點(diǎn)體現(xiàn)在審計(jì)報(bào)告不完整（缺主表或者附注），缺少注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字和蓋章，2009年7月后出具的審計(jì)報(bào)告沒(méi)有防偽碼，審計(jì)報(bào)告限制用途，納稅申報(bào)表缺少主管稅務(wù)機(jī)關(guān)公章，納稅申報(bào)表填報(bào)時(shí)間出現(xiàn)邏輯性錯(cuò)誤，企業(yè)網(wǎng)上申報(bào)材料不完整等。,33,五、常見(jiàn)問(wèn)題,（九）申報(bào)材料的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性問(wèn)題重點(diǎn)注意：1.近三年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告：（1）報(bào)告須符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》的要求。（2）審計(jì)范圍應(yīng)包括資產(chǎn)

36、負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表或損益表、現(xiàn)金流量表及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。（3）年度審計(jì)報(bào)告不能被限制用途（如僅限工商年檢使用等）。（4）審計(jì)報(bào)告要有注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字、蓋章，以及中介機(jī)構(gòu)公章，缺一不可。（5）2009年7月后出具的審計(jì)報(bào)告要有防偽碼。（6）材料須提供原件或彩色掃描打印件。2. 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告：（1）報(bào)告須符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)指引》（會(huì)協(xié)［2008］83號(hào)）的要求（研發(fā)費(fèi)專項(xiàng)報(bào)告和高新技術(shù)

37、產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)報(bào)告分開(kāi)出具）。,34,五、常見(jiàn)問(wèn)題,2. 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告：（2）研發(fā)費(fèi)用歸集表中項(xiàng)目須與《高新技術(shù)企業(yè)申請(qǐng)書(shū)》中所列項(xiàng)目一一對(duì)應(yīng)；高新技術(shù)（服務(wù)）收入明細(xì)表中產(chǎn)品（服務(wù)）須與《高新技術(shù)企業(yè)申請(qǐng)書(shū)》中所列產(chǎn)品一一對(duì)應(yīng)。（3）審計(jì)報(bào)告要有注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字、蓋章，以及中介機(jī)構(gòu)公章，缺一不可。（4）2009年7月后出具的審計(jì)報(bào)告要有防偽碼。（5）材料須提供原件或彩色掃描打印件。3

38、.納稅申報(bào)表：（1）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表須提供近三年度的彩色掃描打印件，包括主表和附表。（2）須加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的受理專用章。（3）申報(bào)表中主表和附表須符合正確的邏輯關(guān)系，包括填報(bào)內(nèi)容和填報(bào)時(shí)間。,35,五、常見(jiàn)問(wèn)題,4.企業(yè)網(wǎng)上填寫(xiě)材料：國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室明確表示，對(duì)于企業(yè)網(wǎng)上填寫(xiě)材料填寫(xiě)不全的，不予通過(guò)備案。（1）企業(yè)注冊(cè)登記表須填寫(xiě)完整，不能有空缺，否則不能通過(guò)審核。（2）企業(yè)網(wǎng)上填寫(xiě)的申報(bào)書(shū)須填寫(xiě)完整，且