資訊揭露之意義與起源與功能

1、1,監(jiān)理上櫃公司上櫃承諾事項(xiàng)執(zhí)行程序,簡報(bào)人：楊智翔,2,,壹、背景介紹 貳、截至96年9月份之上櫃承諾事項(xiàng)主要種類參、監(jiān)理上櫃承諾事項(xiàng)執(zhí)行程序 肆、違反上櫃承諾事項(xiàng)之處置 伍、結(jié)語,,,目錄,3,壹、背景介紹,上櫃承諾事項(xiàng)之必要性上櫃承諾事項(xiàng)之有效監(jiān)理?體現(xiàn)證券交易法「保障投資」之意旨,4,貳、截至96年9月份之上櫃承諾事項(xiàng)主要種類,一、承諾於於上櫃掛牌後，每三年應(yīng)參加中華公司治理協(xié)會(huì)辦理之「上市上櫃公司治理制

2、度評量」，評量結(jié)果並應(yīng)於股東會(huì)中報(bào)告。,5,,二、承諾於取得或處分資產(chǎn)處理辦法增訂「公司不得放棄對轉(zhuǎn)投資公司未來各年度之增資，未來若公司處分轉(zhuǎn)投資公司，須經(jīng)轉(zhuǎn)投資公司董事會(huì)特別決議通過」，且該處理辦法爾後如有修訂，應(yīng)輸入公開資訊觀測站重大訊息揭露，並函報(bào)本中心備查。,6,,三、承諾本中心於必要時(shí)得要求該公司委託經(jīng)本中心指定之會(huì)計(jì)師，依本中心指定之查核範(fàn)圍進(jìn)行外部專業(yè)檢查，並將檢查結(jié)果提交本中心，且由該公司負(fù)擔(dān)相關(guān)費(fèi)用。,7,,四、承諾公

3、司之大陸子公司均應(yīng)設(shè)立專職稽核人員。五、承諾未來海外子公司之財(cái)務(wù)報(bào)告若係由其他會(huì)計(jì)師查核簽證並由該公司據(jù)以認(rèn)列投資損益或編製合併財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，該公司之簽證會(huì)計(jì)師需對其財(cái)務(wù)報(bào)表出具不提及其他會(huì)計(jì)師之查核報(bào)告。,8,參、監(jiān)理上櫃承諾事項(xiàng)執(zhí)行程序,一、本中心目前係依前財(cái)政部證券暨期貨委員會(huì)87年1月21日(87)臺(tái)財(cái)證(一)第00240號(hào)函，於每季結(jié)束後10日內(nèi)，將「當(dāng)季證期局核準(zhǔn)上櫃公司申請上櫃時(shí)出具承諾事項(xiàng)之執(zhí)行情形彙總表」及「截至前季止

4、證期局核準(zhǔn)上櫃公司申請上櫃尚有承諾事項(xiàng)待執(zhí)行彙總表」報(bào)局，另將「當(dāng)季掛牌上櫃公司申請上櫃時(shí)出具承諾事項(xiàng)之執(zhí)行情形彙總表」報(bào)董事會(huì)，以追蹤上櫃公司承諾事項(xiàng)執(zhí)行情形。,9,,二、各上櫃公司承諾事項(xiàng)之項(xiàng)目係依據(jù)審查部填具之「上櫃公司承諾事項(xiàng)明細(xì)表」所示之內(nèi)容進(jìn)行列管。對於其中少數(shù)業(yè)經(jīng)證期局核準(zhǔn)上櫃契約但尚未掛牌之公司，其承諾事項(xiàng)執(zhí)行情形之追蹤作業(yè)係由審查部辦理，並將辦理結(jié)果擲交監(jiān)理部，併同監(jiān)理部對已上櫃公司之查核結(jié)果辦理後續(xù)陳報(bào)事宜。,10,

5、,三、 96年第2季(含當(dāng)季)以前之追蹤作業(yè)係由監(jiān)理部管區(qū)同仁依據(jù)列管之事項(xiàng)，個(gè)案通知受列管之公司提供相關(guān)佐證資料。,11,,四、惟考量每季均耗費(fèi)相當(dāng)多之人力在通知及蒐集資料作業(yè)上，為使受列管公司注意其應(yīng)繼續(xù)執(zhí)行之承諾事項(xiàng)，暨提高本中心對承諾事項(xiàng)追蹤之作業(yè)效率，故自96年第3季起，已增設(shè)受列管公司於每季結(jié)束後2日內(nèi)填具「上櫃承諾事項(xiàng)追蹤明細(xì)表」，並檢附相關(guān)佐證資料向本中心申報(bào)之機(jī)制，以利本中心同仁之監(jiān)理作業(yè)。,12,肆、違反上櫃承諾事項(xiàng)

6、之處置,法源依據(jù)：財(cái)團(tuán)法人中華民國證券櫃檯買賣中心證券商營業(yè)處所買賣有價(jià)證券業(yè)務(wù)規(guī)則(以下簡稱業(yè)務(wù)規(guī)則) ?停止交易 上櫃公司有符合業(yè)務(wù)規(guī)則第12條之1第1項(xiàng)第7款「違反申請上櫃時(shí)所出具之承諾事項(xiàng)」之規(guī)定，本中心得報(bào)請主管機(jī)關(guān)(行政院金融監(jiān)督委員會(huì))核準(zhǔn)停止其有價(jià)證券櫃檯買賣。,13,,?下櫃 上櫃公司有符合業(yè)務(wù)規(guī)則第12條之2第1項(xiàng)第12款「其有價(jià)證券經(jīng)依本規(guī)則第12條之1第1項(xiàng)各款規(guī)定停止櫃檯買賣，滿6個(gè)月後仍有該條第1