國(guó)家稅收教材答案

1、說(shuō)明：說(shuō)明：1.1.本答案都省略了公式，但在實(shí)際計(jì)算中，有公式的必須寫(xiě)公本答案都省略了公式，但在實(shí)際計(jì)算中，有公式的必須寫(xiě)公式。式。2.2.本答案僅是各章的計(jì)算題答案。本答案僅是各章的計(jì)算題答案。第五章第五章增值稅增值稅三、計(jì)算題1.170060000（40000＋60000）=10202.銷項(xiàng)稅額=2417%200.117%2（117%）17%=6.76進(jìn)項(xiàng)稅額=1.717%0.68303%=3.35洗衣機(jī)廠2月份應(yīng)繳納的增值稅=銷項(xiàng)

2、進(jìn)項(xiàng)=6.763.35=3.41萬(wàn)元3.（1）銷售A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額：4017%5.85（117%）17%=7.65（萬(wàn)元）（2）銷售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額29.25（117%）17%=4.25（萬(wàn)元）（3）自用產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額：10（110%）17%=1.87（萬(wàn)元）（4）外購(gòu)貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：1067%=10.42（萬(wàn)元）（5）該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅額：銷項(xiàng)稅：7.654.251.87=13.77（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅：1067%=10.42

3、（萬(wàn)元）4.（1）出售舊包裝物應(yīng)納增值稅=2472（1＋3%）3%=72（元）（2）業(yè)務(wù)（1）與小規(guī)模納稅人的增值稅無(wú)關(guān)。業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納增值稅=12360（1＋3%）3%=360（元）單價(jià)=1200050=240元件業(yè)務(wù)（3）視同銷售，應(yīng)納增值稅=22403%=14.4（元）業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納增值稅=2472（1＋3%）3%=72（元）抵償債務(wù)應(yīng)用平均價(jià)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額=1017%=1.7（萬(wàn)元）（4）百貨商場(chǎng)2月份零售金銀首飾的增值稅銷

4、項(xiàng)稅額=（11.75.85）（117%）17%2.34（117%）17%=1.19（萬(wàn)元）（5）百貨商場(chǎng)2月份應(yīng)繳納的增值稅=1.71.19[35.1（113%）13％70.21.1717％]（45.85（117%）17％）=13.98（萬(wàn)元）第六章第六章消費(fèi)稅消費(fèi)稅二、計(jì)算題1.不含稅銷售額=77.22（117%）=66應(yīng)納消費(fèi)稅=6630%=19.82.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅=28020%=56（萬(wàn)元），消費(fèi)稅定額稅每箱l50元，一標(biāo)準(zhǔn)

5、箱為250條。每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙比例稅率=（280200100005620010000150）（136%）250=12520.19元70元，適用稅率56%應(yīng)納消費(fèi)稅=（2805615010010000）（156%）56%15010010000=431.05（萬(wàn)元）3.（1）藥酒的消費(fèi)稅稅率為l0％，白酒的消費(fèi)稅稅率為20％加0.5元500克計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（1002010）（117%）20%2020000.55