國(guó)家稅收參考答案整理版

1、1《國(guó)家稅收》練習(xí)題參考答案《國(guó)家稅收》練習(xí)題參考答案第一部分第一部分參考答案參考答案一、名詞解釋一、名詞解釋1、稅收：稅收：是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力參與國(guó)民收入分配的一種活動(dòng)。2、稅收原則：稅收原則：稅制原則即稅制建立的原則，是一個(gè)國(guó)家在設(shè)計(jì)稅收制度時(shí)應(yīng)遵循的基本原則，它是判斷稅收制度是否合理的標(biāo)準(zhǔn)，制定科學(xué)的稅收原則，始終是設(shè)計(jì)稅收制度的核心問(wèn)題。3、公平原則：公平原則：是指國(guó)家征稅要使各個(gè)納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況

2、相適應(yīng)，并使各個(gè)納稅人之間的稅負(fù)水平保持均衡。4、稅收成本：稅收成本：稅收成本是指征納雙方在征稅和納稅過(guò)程（該過(guò)程開(kāi)始于稅收政策的制定，結(jié)束于稅款的全額入庫(kù)）中所付出的一切代價(jià)（包括有形的和無(wú)形的）的總和，具體包括征稅成本、納稅成本及課稅負(fù)效應(yīng)三個(gè)部分。5、資源配置職能資源配置職能：通過(guò)本身的收支活動(dòng)引導(dǎo)資源的流向，彌補(bǔ)市場(chǎng)的失靈和缺陷，最終實(shí)現(xiàn)全社會(huì)資源配置的最優(yōu)效率狀態(tài)。6、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人將繳納的稅款通過(guò)各種途

3、徑和方式轉(zhuǎn)由他人負(fù)擔(dān)的過(guò)程。7、稅源稅源：稅源即稅收收入的來(lái)源，即各種稅收收入的最終出處。8、稅基：稅基：稅基是指稅法規(guī)定的應(yīng)納稅額計(jì)算的基礎(chǔ)，也稱計(jì)稅依據(jù)。一是指某種稅的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。二是指計(jì)算交納稅額的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，即計(jì)稅依據(jù)或計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。它包括實(shí)物量與價(jià)值量?jī)深悺?、稅率：稅率：是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度。稅率是計(jì)算稅額的尺度，中國(guó)現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、超額累進(jìn)稅率、定額稅率、超率累進(jìn)稅率。10、比例稅率：比例稅率：比例稅率是指

4、稅額與征稅對(duì)象按同一比例增長(zhǎng)的稅率。11、速算扣除數(shù)速算扣除數(shù)：速算扣除數(shù)是按照全額累進(jìn)計(jì)算的稅額減去按照超額累進(jìn)計(jì)算的稅額之后的差額。它是在采用超額累進(jìn)稅率計(jì)稅時(shí)，簡(jiǎn)化計(jì)算應(yīng)納稅額的一個(gè)常數(shù)。12、累進(jìn)稅率：累進(jìn)稅率：是指按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級(jí)的稅率。是隨著課稅對(duì)象數(shù)額增加而遞增的稅率。13、全額累進(jìn)稅率：全額累進(jìn)稅率：全額累進(jìn)稅率是以課稅對(duì)象的全部數(shù)額為基礎(chǔ)計(jì)征稅款的累進(jìn)稅率。在課稅對(duì)象數(shù)額提高一個(gè)級(jí)距時(shí)，對(duì)課稅對(duì)象全額

5、都按提高一級(jí)的稅率征稅。14、超額累進(jìn)稅率：超額累進(jìn)稅率：超額累進(jìn)稅率，是把征稅對(duì)象按數(shù)額大小分成若干等級(jí)，每一等級(jí)規(guī)定一個(gè)稅率，稅率依次提高，但每一納稅人的征稅對(duì)象則依其所屬等級(jí)，同時(shí)適用幾個(gè)稅率分別計(jì)算。并且，每一次計(jì)算僅以征稅對(duì)象數(shù)額超過(guò)前級(jí)的部分作為計(jì)算基數(shù)，然后將計(jì)算結(jié)果相加得出應(yīng)納稅款數(shù)額。15、稅收效應(yīng)稅收效應(yīng)：是指政府通過(guò)稅收政策及其手段對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的影響。32、簡(jiǎn)述稅種選擇和經(jīng)濟(jì)效率的關(guān)系簡(jiǎn)述稅種選擇和經(jīng)濟(jì)效率

6、的關(guān)系。稅收的經(jīng)濟(jì)效率使從征稅過(guò)程對(duì)納稅人以及整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的正負(fù)效應(yīng)方面判斷稅收是否有效。要使納稅人支付的稅款以外的從屬費(fèi)用以及額外負(fù)擔(dān)最小化。在稅種的選擇上就考慮如何運(yùn)用以提高資源配置的效率和宏觀經(jīng)濟(jì)宵夜，從而增加稅收的經(jīng)濟(jì)收益。稅種的選擇有可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)成本的增加，破壞經(jīng)濟(jì)效率；也可能對(duì)經(jīng)濟(jì)效率產(chǎn)生積極影響。在市場(chǎng)機(jī)制不健全的國(guó)家，通過(guò)課稅機(jī)制引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，提高宏觀經(jīng)濟(jì)效益。在投資不足的國(guó)家則運(yùn)用鼓勵(lì)投資的稅收政策?？傊?，使稅種

7、的選擇和設(shè)計(jì)可以邊人們的五效率的選擇為有效率的選擇。3、為什么要執(zhí)行普遍征稅的原則？為什么要執(zhí)行普遍征稅的原則？稅收普遍原則首先是作為公平原則的一個(gè)方面被西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家所提出來(lái)的。它的中心思想是：取消某個(gè)階級(jí)或階層免稅的特權(quán)，對(duì)公私經(jīng)濟(jì)一視同仁，對(duì)一切個(gè)人和企業(yè)無(wú)論是來(lái)自國(guó)內(nèi)還是國(guó)外的收入都應(yīng)征稅。對(duì)指導(dǎo)稅收工作，開(kāi)辟稅源，保證稅收收入有廣泛的和可靠的基礎(chǔ)，即應(yīng)是稅收的一個(gè)重要原則。隨著人民生活水平的提高，普遍征稅原則的意義就更為明顯。4

8、、簡(jiǎn)述稅收的作用。簡(jiǎn)述稅收的作用。稅收的主要作用有以下4個(gè)方面：（1）稅收的籌集資金職能。稅收的籌集資金職能是稅收所具有的從社會(huì)成員處強(qiáng)制性取得一部分收入，為政府提供公共物品，滿足公共需求的功能。（2）稅收的資源配置職能。稅收的資源配置職能是稅收所具有的，通過(guò)一定的稅收政策、制度，影響個(gè)人、企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，從而使社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源得以重新組合、安排的功能。它主要是平衡產(chǎn)銷供求，合理經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)有效利用資源提供公共物品。（3）稅收的收入分配職能。稅收