“營改增”知識考試試題庫

1、111“營改增”知識考試試題庫“營改增”知識考試試題庫一填空題填空題1.集團所屬各公司自持物業(yè)擬對外出租并計劃采用簡易計稅方法計算增值稅的，應于2016年4月30日之前將有關資產(chǎn)轉入“固定資產(chǎn)”科目核算。2.集團所屬各公司在建物業(yè)擬對外出租并計劃采用簡易計稅方法計算增值稅的，應于2016年4月30日之前將有關資產(chǎn)轉入“在建工程”科目核算，并按自建物業(yè)進行管理。3.購銷合同中應增加合同當事人詳細信息欄，購銷雙方多方在合同簽訂時就把公司全稱

2、、納稅人識別號、增值稅納稅人資格、地址、電話、開戶行、賬號信息列在詳細信息欄，避免對方在開具增值稅發(fā)票時出現(xiàn)錯誤。4.合同相關價格條款應明確列示標的商品服務的不含稅價格、適用稅率征收率、增值稅額及含稅價格。5.合同相關發(fā)票條款應明確開具發(fā)票的類型、開具日期、送達期限等內(nèi)容，并就開具發(fā)票所造成的違約行為約定違約金和損失賠償金。6.實踐中隨著市場競爭的逐漸激烈和銷售模式的不斷創(chuàng)新，經(jīng)常會出現(xiàn)“贈送”、“免租”、“無償”服務等行為，事實上是一

3、種商業(yè)折扣行為，但在涉稅稽查時，可能被認為是視同銷售行為，被要求補稅。因此，合同應盡可能回避相關名詞，可通過改變標的商品服務價格、增減標的商品服務組合及價格等形式實現(xiàn)。如果僅從節(jié)稅的角度考慮，只有直接的價格折扣才是最節(jié)稅的方式。7.集團所屬各公司，銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售收入。8.營改增對營銷工作的影響包括：稅率變動、進項抵扣、視同銷售、跨期

4、業(yè)務、價稅分離、三流合一。9.稅率變動導致定價策略不同，銷售定價將根據(jù)個人與企業(yè)不同，可能采取不同的價格策略。10.面向企業(yè)客戶的商業(yè)地產(chǎn)，因房企凈收入增加，選擇雙方分享收益的定價方案可能性較大。11.面向個人客戶的住宅地產(chǎn)，因考慮個人能否接受漲價心理，選擇維持營改增前售價的定價方案較大。12.對于以寫字樓、商場、工業(yè)園區(qū)為主的商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言，一般納稅人新增不動產(chǎn)所獲得的進項可以抵扣是個利好消息。13.營改增后視同銷售的條款，原慣

5、用優(yōu)惠促銷手段將導致額外增加稅負。14.營改增后跨期業(yè)務對開票和繳稅產(chǎn)生較大影響。15.房企的營銷費用主要由：廣告活動推廣費、售樓處樣板間建造費用、代理傭金三部份組成營改增之后且必須遵循一個基本的原則：合同流、票據(jù)流、現(xiàn)金流的“三流合一”。16.你要對方開正確無誤的增值稅專用發(fā)票，就必須主動將自己公司的公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行、賬號信息提供給對方。311稅人提供的可選擇簡易計稅方法的部分建筑服務按3%征收率征稅。37.

6、建筑服務業(yè)中的一般納稅人以清包工方式、為甲供工程、建筑工程老項目提供建筑服務可選擇簡易計征方式征稅；38.兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，未分別核算的，從高適用稅率。39.房地產(chǎn)老項目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產(chǎn)項目。二不定項選擇題二不定項選擇題1“財稅“財稅[2016]36[2016]36號”營改增應稅行為包括（號”營改增應稅行為包括（ABCABC）

7、。A.銷售服務B.銷售無形資產(chǎn)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售貨物2.2.采購價格的優(yōu)惠臨界點是：當增值稅一般納人稅率分別為：采購價格的優(yōu)惠臨界點是：當增值稅一般納人稅率分別為：17%17%、13%13%、11%11%和6%6%時，其所對應增值稅時，其所對應增值稅小規(guī)模納稅人所對應的采購價格的優(yōu)惠臨界點分別為（小規(guī)模納稅人所對應的采購價格的優(yōu)惠臨界點分別為（ABCEABCE）。A.86.55%B.90.05%C.91.90%D.95.12%E.9

8、6.82%。3.3.“財稅“財稅[2016]36[2016]36號”號”營改增營改增納稅人納稅人年應稅銷售額年應稅銷售額達到（達到（D）萬元及以上為一般納稅人。）萬元及以上為一般納稅人。A.80B.100C.150D.500E.8004.4.根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔（財稅〔20162016〕3636號）附件號）附件1的規(guī)定，下