學(xué)校內(nèi)部控制制度

1、大洋學(xué)校內(nèi)部控制制度一、貨幣資金的內(nèi)部控制二、預(yù)算的內(nèi)部控制三、工程基建項(xiàng)目的內(nèi)部控制四、固定資產(chǎn)及低值易耗品等其他物資的內(nèi)部控制五、流動(dòng)負(fù)債的內(nèi)部控制六、票據(jù)的內(nèi)部控制七、食堂物料的內(nèi)部控制八、財(cái)務(wù)管理制度4、對(duì)于超過(guò)一定金額的工程項(xiàng)目（一般為5萬(wàn)元以上)，應(yīng)送交審計(jì)科進(jìn)行工程審計(jì)，待工程審價(jià)后支付尾款。四、固定資產(chǎn)及低值易耗品等其他物資的內(nèi)部控制學(xué)校固定資產(chǎn)分為：房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備、圖書、文物及陳列品、其他。入賬標(biāo)準(zhǔn)為

2、：500元以上入一般設(shè)備、800元以上入專用設(shè)備。(1)固定資產(chǎn)購(gòu)買及驗(yàn)收環(huán)節(jié)的控制1、由申請(qǐng)部門提出申請(qǐng)，填寫請(qǐng)購(gòu)單。2、由學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任審批(按權(quán)限而定)，大批量的物資應(yīng)經(jīng)過(guò)行政會(huì)議討論(留下記錄)。3、待貨物到時(shí)，將請(qǐng)購(gòu)單附在發(fā)票后面，由財(cái)產(chǎn)管理員與實(shí)際使用人共同驗(yàn)收，財(cái)產(chǎn)管理員同時(shí)開(kāi)出固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，附在原始發(fā)票后面，然后交與學(xué)校主管簽字。4、財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)開(kāi)出的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳，在做ETE軟件時(shí)不能遺漏

3、物品明、規(guī)格、型號(hào)、品牌等元素，真正做到帳實(shí)一致。5、出納審核原始憑證及固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，根據(jù)原始憑證上的金額支付款項(xiàng)。(2)固定資產(chǎn)領(lǐng)用及保管1、由教師提出使用申請(qǐng)，并在財(cái)產(chǎn)管理員處做好領(lǐng)用手續(xù)。2、領(lǐng)用的固定資產(chǎn)應(yīng)做到有專人保管。3、固定資產(chǎn)如轉(zhuǎn)移至其他地方，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)產(chǎn)管理員，財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)情況，及時(shí)更改ETE軟件中該固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)。4、如固定資產(chǎn)有損壞需修理，應(yīng)及時(shí)通知學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任和財(cái)產(chǎn)管理員，以保證資產(chǎn)的正常使用。5

4、、固定資產(chǎn)需外送修理，應(yīng)及時(shí)通知學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任和財(cái)產(chǎn)管理員，并辦理相應(yīng)的出校手續(xù)。(3)固定資產(chǎn)報(bào)廢1、固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)由財(cái)產(chǎn)管理員填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢單。2、報(bào)廢的固定資產(chǎn)單價(jià)在5萬(wàn)元以下的、批量在5元以下的，學(xué)校審批，并送資產(chǎn)管理中心備案；單價(jià)5萬(wàn)元以上、批量在5元以上的送交教育局審批。(具體可詢問(wèn)財(cái)產(chǎn)管理員）3、財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)審批后的報(bào)廢清單調(diào)整ETE軟件中的賬面數(shù)，并將報(bào)廢單送交會(huì)計(jì)結(jié)算中心會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。(四）固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)1

5、、每月填報(bào)固定資產(chǎn)月報(bào)表，并交至結(jié)算中心會(huì)計(jì)處，與結(jié)算申心會(huì)計(jì)做好每月的核對(duì)工作。2、每學(xué)期終了，由學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理員、固定資產(chǎn)實(shí)際保管人、學(xué)校總務(wù)主任共同進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，并形成書面記錄。3、財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)實(shí)際盤存數(shù)，査明原因后進(jìn)行帳務(wù)處理，并告知結(jié)算中心會(huì)計(jì)，做好相應(yīng)的帳務(wù)處理，以保證帳帳相符、帳實(shí)相符。(五）低值易耗品的管理1、由部門提出購(gòu)買，填寫請(qǐng)購(gòu)單。2、由學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理員事先審批，査看是否有庫(kù)存，然后由主管領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任審批(按