2018年司考卷一復(fù)習(xí)資料

1、卷一《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)知識(shí)：稅法的構(gòu)成要素《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)知識(shí)：稅法的構(gòu)成要素稅法的構(gòu)成要素是指構(gòu)成稅法所必需的基本要件，主要包括稅法主體、征稅對(duì)象、稅基、稅目、稅率、稅收減免、納稅地點(diǎn)、納稅時(shí)間和稅法責(zé)任等。稅法主體是指在稅法中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，主要包括征稅主體和納稅主體。征稅主體包括國家和征稅機(jī)關(guān)，納稅主體包括納稅人和扣繳義務(wù)人。納稅人是稅法規(guī)定的享有稅收權(quán)利、負(fù)有納稅義務(wù)的自然人和法人。征稅對(duì)象是稅法規(guī)定的征稅客體，一般包括商

2、品、所得、財(cái)產(chǎn)等。稅基，又稱為計(jì)稅依據(jù)，是稅法規(guī)定的計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)。稅目是稅法規(guī)定的征稅的具體品目，是對(duì)征稅對(duì)象的分類和細(xì)化。稅率是稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額的比率。包括定額稅率、比例稅率和累進(jìn)稅率三種基本形式。稅基乘以稅率就是應(yīng)納稅額。稅收減免是稅法規(guī)定的對(duì)特定主體或客體予以減稅或免稅的特別優(yōu)惠措施。其中，減稅是對(duì)應(yīng)納稅額少征一部分稅款，免稅是對(duì)應(yīng)納稅額的全部免除。納稅地點(diǎn)是稅法規(guī)定的納稅人繳納稅款的地點(diǎn)。納稅時(shí)間是稅法規(guī)定的納稅人繳納

3、稅款的期限和日期。稅法責(zé)任是稅收法律關(guān)系主體因違反稅收法律規(guī)范而應(yīng)承擔(dān)的法律后果?；A(chǔ)知識(shí)：稅收法律關(guān)系基礎(chǔ)知識(shí)：稅收法律關(guān)系1.稅收法律關(guān)系的概念。稅收法律關(guān)系是由稅收法律規(guī)范確認(rèn)和調(diào)整的，國家和納稅人之間發(fā)生的具有權(quán)利和義務(wù)內(nèi)容的社會(huì)關(guān)系。稅收法律關(guān)系的一方主體始終是國家，稅收法律關(guān)系主體雙方具有單方面的權(quán)利與義務(wù)內(nèi)容，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以納稅人發(fā)生了稅法規(guī)定的行為或者事實(shí)為根據(jù)。2.稅收法律關(guān)系的要素。稅收法律關(guān)系的要素包括：(1

4、)稅收法律關(guān)系的主體，也稱為稅法主體，是指在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，主要包括國家、征稅機(jī)關(guān)、納稅人和扣繳義務(wù)人。(2)稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)，主要包括納稅人的權(quán)利義務(wù)和征稅機(jī)關(guān)的權(quán)利義務(wù)。(3)稅收法律關(guān)系的客體，是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利義務(wù)所指向的對(duì)象，主要包括貨幣、實(shí)物和行為?！督?jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)知識(shí)：稅法《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)知識(shí)：稅法1.稅收的概念與特征。稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能

5、的需要，憑借政治權(quán)力，依照法律規(guī)定的程序?qū)M足法定課稅要件的自然人和法人所征收的貨幣或?qū)嵨铩Ｒ话阏J(rèn)為，稅收具有三個(gè)基本特征：(1)法定性(2)強(qiáng)制性(3)無償性。變動(dòng)。由于對(duì)行政區(qū)劃的結(jié)構(gòu)缺乏系統(tǒng)的、科學(xué)的綜合研究，有些對(duì)行政區(qū)劃的調(diào)整就不那么適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)、政治發(fā)展的需要。有的甚至是背道而馳，負(fù)效應(yīng)大于正效應(yīng)。針對(duì)上述在行政區(qū)劃中存在的問題，學(xué)者們提出了相關(guān)的建議和改革措施：(1)行政區(qū)劃的層次問題我國目前憲法規(guī)定的行政區(qū)劃層次是省，如

6、果加上派出機(jī)構(gòu)，有的地方有五級(jí)甚至六級(jí)。有學(xué)者認(rèn)為，我國行政區(qū)劃是省、縣、鄉(xiāng)三級(jí)制，而實(shí)際上目前普遍設(shè)置的是省、自治區(qū)、直轄市一級(jí)，市、自治州一級(jí)，縣、自治縣、市一級(jí)，鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)一級(jí)的四級(jí)制。統(tǒng)一現(xiàn)行普遍存在的四級(jí)制設(shè)置為好，應(yīng)進(jìn)行的主要變革是將地方派出機(jī)構(gòu)與具有中心作用的地級(jí)市合并有學(xué)者認(rèn)為，我們追求的行政區(qū)劃的目標(biāo)應(yīng)是二級(jí)制，實(shí)行二級(jí)制的徹底辦法是劃小省區(qū)，使省區(qū)的數(shù)目增加到四十到五十之間有的學(xué)者則建議實(shí)行省、自治區(qū)、直轄市一級(jí)

7、，縣、自治縣市、市轄區(qū)一級(jí)，鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)三級(jí)制。(2)撤縣設(shè)市問題有學(xué)者認(rèn)為，撤縣設(shè)市這一模式是改革發(fā)展的產(chǎn)物，是符合社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)要求和改革開放思維的，通過撤縣設(shè)市的措施來精簡機(jī)構(gòu)，減少行政編制，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開支，有利于提高行政管理的效率和水平。但有的學(xué)者對(duì)此持相反觀點(diǎn)，并從根本上否定了這種撤縣設(shè)市的模式，認(rèn)為撤縣設(shè)市造成了城市概念的混亂，使城郊的比例失調(diào)。(3)市領(lǐng)導(dǎo)縣的問題學(xué)者們分析了市領(lǐng)導(dǎo)縣的四種類型，即小市領(lǐng)導(dǎo)小縣，大市領(lǐng)

8、導(dǎo)小縣，大市領(lǐng)導(dǎo)大縣，小市領(lǐng)導(dǎo)大縣。對(duì)于這種體制有三種不同的觀點(diǎn)：第一種觀點(diǎn)認(rèn)為，這種體制有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的城市為中心帶動(dòng)周圍農(nóng)村發(fā)展，是符合社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的行政區(qū)劃體制，至于這種體制存在的問題可以通過制度的修正和進(jìn)一步完善能夠加以解決第二種觀點(diǎn)認(rèn)為，市領(lǐng)導(dǎo)縣的體制是失敗的，理由是導(dǎo)致了城鄉(xiāng)發(fā)展的不平衡，采用行政手段將市縣捆在一起不符合市縣的發(fā)展規(guī)律，從而引起市縣矛盾尖銳，特別表現(xiàn)在利益分配方面，在實(shí)踐中不是市帶動(dòng)縣，而是市卡縣