公司治理特征與內(nèi)部控制效度相關(guān)性的研究.pdf

1、公司治理與內(nèi)部控制使企業(yè)管理更有效的觀點已被實務(wù)界與理論界所普遍接受。然而，如何察識公司治理與內(nèi)部控制的有效性，不僅在學(xué)術(shù)界頗有爭議，而且成為社會各界所廣泛關(guān)注的重要課題。
　　 本文在借鑒中外學(xué)者研究成果的基礎(chǔ)上，對公司治理與內(nèi)部控制相關(guān)理論進(jìn)行了系統(tǒng)梳理和分析，從公司治理特征新視角，對公司治理特征與內(nèi)部控制效度的相關(guān)性進(jìn)行實證分析，得到如下研究結(jié)論：
　　 (1)本文基于委托代理理論、不完全契約理論、利益相關(guān)者理論和

2、受托責(zé)任理論，通過理論分析得出，內(nèi)部控制與公司治理相結(jié)合能有效地降低因委托代理問題產(chǎn)生的逆向選擇和道德風(fēng)險成本。公司治理作為企業(yè)的一種制度安排與內(nèi)部控制這種企業(yè)監(jiān)督制度有著內(nèi)在聯(lián)系。一方面，良好的公司治理形成相互制衡的監(jiān)督機(jī)制，是內(nèi)部控制制度得以有效執(zhí)行的組織保障；另一方面，良好的內(nèi)部控制有助于經(jīng)營者完成投資者的受托責(zé)任，實現(xiàn)公司治理目標(biāo)。
　　 (2)本文以滬深兩市制造業(yè)201家上市公司為研究樣本，應(yīng)用因子分析法和面板數(shù)據(jù)回歸

3、分析法實證分析得出，董事會健全度、董事會履職情況、監(jiān)事會履職情況，這三個方面的公司治理特征與內(nèi)部控制效度成正比，而股東大會情況和董事長與總經(jīng)理兩職分離情況，這兩個方面的公司治理特征與內(nèi)部控制效度相關(guān)性不顯著。
　　 (3)本文通過LX集團(tuán)的案例分析，剖析公司治理層面的內(nèi)部控制的各個控制點；深入考察股東大會、董事會、內(nèi)部審計等各個方面的公司內(nèi)部治理特征對內(nèi)部控制效度的作用和影響，并從實踐層面對公司治理特征與內(nèi)部控制效度的相關(guān)關(guān)系進(jìn)