20052012部門決算編審問答匯編

1、12005—2012年度部門決算編審問答匯編一、編報范圍1問：財政部門撥到企業(yè)（集團）等單位的款項，是否與以往一樣編制經(jīng)費差額表進行反映？如單位收到非本級撥款后向撥款的財政部門報送經(jīng)費差額表，那么這與財政部門不能編制經(jīng)費差額表的要求如何銜接？答：答：2007年起，經(jīng)費差額表由一級預算單位使用，財政部門不再使用經(jīng)費差額表。單位收到非本級財政撥款，如果撥款的財政部門已經(jīng)將這類單位納入本級部門預算編報范圍，則單位應使用經(jīng)費差額表向其編報有關經(jīng)

2、費報表；如果撥款的財政部門未將這類單位納入本級部門預算編報范圍，則單位不向其報送部門決算報表，財政部門也不應將其納入部門決算編報范圍。二、填報口徑（一）基本建（一）基本建設資設資金2問：如果單位基本建設財政撥款未按《國有建設單位會計制度》單獨核算，如何在部門決算中反映？答：答：2007年起，部門決算中基本建設資金填報口徑明確為按照《國有建設單位會計制度》核算的資金。但單位如有基本建設預算財政撥款收支而未按《國有建設單位會計制度》核算的，

3、部門決算中也應按基本建設資金填報相關報表。3單位日常經(jīng)費在支出功能分類科目的“事業(yè)運行”科目反映，基本建設資金在“其他XXXX支出”科目反映，填報決算報表時：（1）抵銷內部轉賬。先對事業(yè)賬中“結轉自籌基建”100萬元和基本建設賬中“基建撥款－本年自籌資金撥款”100萬元進行對沖，對沖后本單位“事業(yè)收入”反映200萬元，基本建設資金支出80萬元。（2）調整支出功能分類科目。將“事業(yè)收入”中用于結轉自籌基建的100萬元從“事業(yè)運行”科目調整

4、至“其他XXXX支出”科目反映，相應的基本建設資金支出80萬元以及結余20萬元均在“其他XXXX支出”填列。6問：本級發(fā)改委安排的基本建設項目財政撥款，單位未分賬核算的，應如何填報？答：答：根據(jù)部門決算編報口徑，單位未單獨設賬核算的基本建設撥款應比照分賬核算的基本建設資金填報有關收支報表，但資產(chǎn)負債簡表（財決12表）中基本建設資金占用和來源可不填列。對此，單位應在填報說明中予以說明。7問：單位收到非本級發(fā)改委安排的基本建設撥款，在決算中