我國(guó)企業(yè)所得稅管理中存在的問題及對(duì)策研究.pdf

1、建立科學(xué)、嚴(yán)密、高效合理的稅收制度，是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要因素之一。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)所得稅是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資源合理配置的重要手段，其調(diào)節(jié)作用直觀而有效。企業(yè)所得稅相對(duì)其他稅種來說，具有政策性強(qiáng)、計(jì)算過程復(fù)雜、不易操作等幾個(gè)特點(diǎn)，它貫穿了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程，企業(yè)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，幾乎都與所得稅密切相關(guān)。因此，加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅源監(jiān)控，提高稅收征管質(zhì)量，至關(guān)重要。
　　新《企業(yè)所得稅法》的實(shí)施為稅務(wù)機(jī)關(guān)全面

2、加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理提出了新的要求和挑戰(zhàn)。如何抓住新《企業(yè)所得稅法》實(shí)施的契機(jī)，進(jìn)一步提高企業(yè)所得稅管理的科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化水平，更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅組織收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益的功能，成為擺在廣大稅務(wù)機(jī)關(guān)面前的重要課題。當(dāng)前世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的基礎(chǔ)并不穩(wěn)固，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨的環(huán)境仍然十分復(fù)雜，為充分發(fā)揮中央提出的稅收對(duì)“促發(fā)展、調(diào)結(jié)構(gòu)、推改革、惠民生”的保障作用，研究我國(guó)企業(yè)所得稅管理中存在的問題及對(duì)策顯的尤為重要。
　　本

3、文的研究?jī)?nèi)容分為六章，總體結(jié)構(gòu)如下:
　　第一章主要說明了加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)所得稅管理的現(xiàn)實(shí)意義。目前我國(guó)企業(yè)所得稅收入增速逐步加快，經(jīng)濟(jì)調(diào)控優(yōu)勢(shì)日益突出，但是管理難度逐步加大，管理要求逐步提高，征管亟待加強(qiáng)，對(duì)我國(guó)企業(yè)所得稅稅收管理進(jìn)行研究有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。
　　第二章主要介紹了企業(yè)所得稅的基本概念、開征依據(jù)、研究流派、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、企業(yè)所得稅制度的形成與發(fā)展等內(nèi)容。
　　第三章對(duì)我國(guó)企業(yè)所得稅管理中存在的問題從五個(gè)方面進(jìn)行

4、了分析。
　　1、會(huì)計(jì)信息失真，納稅申報(bào)失實(shí)；2、稅源管理信息不對(duì)稱，企業(yè)所得稅征管效率低下；3、虛假普通發(fā)票盛行，侵蝕企業(yè)所得稅稅基；4、納稅評(píng)估流于形式，收效甚微；5、稅收管理員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和責(zé)任心亟待提高。
　　第四章對(duì)我國(guó)企業(yè)所得稅管理中存在的問題的原因進(jìn)行了分析。一、會(huì)計(jì)信息失真，納稅申報(bào)失實(shí)的原因。1、追逐高額非法利益是申報(bào)不實(shí)根本原因；2、公民的法治意識(shí)和納稅意識(shí)薄弱；3、懲處不力助長(zhǎng)了不法行為的發(fā)生；4、金融結(jié)

5、算方式存在漏洞為不法分子提供了便利；5、會(huì)計(jì)核算失去了其監(jiān)督職能。二、稅源管理信息不對(duì)稱，企業(yè)所得稅征管效率低下的原因。1、大量涉稅信息尚未被采集和整理；2、信息關(guān)聯(lián)性和及時(shí)性不強(qiáng)導(dǎo)致使用價(jià)值低；3、信息加工技術(shù)不強(qiáng)無法深度應(yīng)用；4、綜合治稅機(jī)制尚未完整建立。三、普通發(fā)票違法案件的大量出現(xiàn)，嚴(yán)重侵蝕稅基的原因。1、非法利益驅(qū)動(dòng)；2、對(duì)普通發(fā)票管理重視程度不夠；3、對(duì)普通發(fā)票管理制度執(zhí)行不力；4、普通發(fā)票管理監(jiān)控手段落后；5、家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼

6、政策的出現(xiàn)也一定程度上助長(zhǎng)了普通發(fā)票違法行為的發(fā)生。四、納稅評(píng)估中存在問題的原因分析。1、法律地位依據(jù)不足；2、實(shí)用操作性不強(qiáng)；3、評(píng)估人員素質(zhì)參差不齊；4、監(jiān)督約束機(jī)制不到位；5、納稅評(píng)估的信息資料來源不寬。五、人員素質(zhì)難以提高的原因分析。1、干部激勵(lì)方式單一，激勵(lì)效果低下；2、受公務(wù)員工資制度約束，傳統(tǒng)物質(zhì)激勵(lì)難以為繼；3、受規(guī)定職數(shù)比例限制，干部晉升激勵(lì)空間有限；4、干部年齡結(jié)構(gòu)老化和心理失衡，激勵(lì)缺乏原動(dòng)力。
　　第五章對(duì)

7、國(guó)外企業(yè)所得稅的管理經(jīng)驗(yàn)介紹及我國(guó)企業(yè)所得稅管理的借鑒意義。主要以美國(guó)為例，介紹一下美國(guó)的稅源管理情況:1、美國(guó)公民依法納稅意識(shí)強(qiáng)；2、稅源監(jiān)控實(shí)效3、代理制度發(fā)達(dá)；4、護(hù)稅協(xié)稅制度完善；5、稅務(wù)審計(jì)嚴(yán)格。
　　對(duì)我國(guó)企業(yè)所得稅管理的借鑒意義:1、優(yōu)化稅收文化環(huán)境；2、完善稅務(wù)代理制，規(guī)范稅務(wù)代理市場(chǎng)；3、加強(qiáng)部門協(xié)作，完善協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)；4、借鑒精細(xì)化管理的思想。
　　第六章加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)所得稅稅收管理的對(duì)策。主要針對(duì)我國(guó)企業(yè)