企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理目錄（2015年版）

1、1附件1企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理目錄（企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理目錄（20152015年版）年版）序號(hào)優(yōu)惠事項(xiàng)名優(yōu)惠事項(xiàng)名稱政策概述政策概述主要政策依據(jù)主要政策依據(jù)備案資料備案資料預(yù)繳期是否預(yù)繳期是否享受優(yōu)惠享受優(yōu)惠主要留存?zhèn)洳橘Y料主要留存?zhèn)洳橘Y料1國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅企業(yè)持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入免征企業(yè)所得稅。1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條第一款；2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十

2、二條；3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國(guó)債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第36號(hào)）。企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表。預(yù)繳享受年度備案1.國(guó)債凈價(jià)交易交割單；2.購(gòu)買、轉(zhuǎn)讓國(guó)債的證明，包括持有時(shí)間，票面金額，利率等相關(guān)材料；3.應(yīng)收利息（投資收益）科目明細(xì)賬或按月匯總表；4.減免稅計(jì)算過(guò)程的說(shuō)明。2取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅企業(yè)取得的地方政府債券利息收入（所得）免征企業(yè)所得稅。1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于

3、地方政府債券利息所得免征所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕76號(hào)）；2.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2013〕5號(hào)）。企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表。預(yù)繳享受年度備案1.購(gòu)買地方政府債券證明，包括持有時(shí)間，票面金額，利率等相關(guān)材料；2.應(yīng)收利息（投資收益）科目明細(xì)賬或按月匯總表；3.減免稅計(jì)算過(guò)程的說(shuō)明。3符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)

4、取得的權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條第二款；2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十七條、第八十三條；3.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕69號(hào)）第四條；4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕

5、79號(hào)）第四條。企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表。預(yù)繳享受年度備案1.被投資企業(yè)出具的股東名冊(cè)和持股比例（企業(yè)在證券交易市場(chǎng)購(gòu)買上市公司股票獲得股權(quán)的，提供相關(guān)記賬憑證、本公司持股比例以及持股時(shí)間超過(guò)12個(gè)月情況說(shuō)明）；2.被投資企業(yè)董事會(huì)（或股東大會(huì)）利潤(rùn)分配決議；3.若企業(yè)取得的是被投資企業(yè)未按股東持股比例分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，還需提供被投資企業(yè)的最新公司章程；4.被投資企業(yè)進(jìn)行清算所得稅處理的，留存被投資企業(yè)填報(bào)的加蓋主管稅務(wù)

6、機(jī)關(guān)受理章的《中華人民共和國(guó)清算所得稅申報(bào)表》及附表三《剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表》復(fù)印件。3序號(hào)優(yōu)惠事項(xiàng)名優(yōu)惠事項(xiàng)名稱政策概述政策概述主要政策依據(jù)主要政策依據(jù)備案資料備案資料預(yù)繳期是否預(yù)繳期是否享受優(yōu)惠享受優(yōu)惠主要留存?zhèn)洳橘Y料主要留存?zhèn)洳橘Y料7投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅?！敦?cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕1號(hào)）第二

7、條第二款。企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表。預(yù)繳享受年度備案1.有關(guān)購(gòu)買證券投資基金記賬憑證；2.證券投資基金分配公告。8受災(zāi)地區(qū)企業(yè)取得的救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建款項(xiàng)等收入免征企業(yè)所得稅受災(zāi)地區(qū)企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門取得的抗震救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建款項(xiàng)和物資，以及稅收法律、法規(guī)和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的減免稅金及附加收入，免征企業(yè)所得稅。其中，蘆山受災(zāi)地區(qū)政策執(zhí)行期限自2013年4月20日起至2015年12月31日；魯?shù)槭転?zāi)地區(qū)政策執(zhí)行期

8、限自2014年8月3日起至2016年12月31日。1.《財(cái)政部海關(guān)總署國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持蘆山地震災(zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2013〕58號(hào)）第一條第二款；2.《財(cái)政部海關(guān)總署國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持魯?shù)榈卣馂?zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2015〕27號(hào)）第一條第二款。企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表。預(yù)繳享受年度備案1.受災(zāi)地區(qū)企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門取得的抗震救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建款項(xiàng)和物資的

9、證明材料；2.省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。9中國(guó)期貨保證金監(jiān)控中心有限責(zé)任公司取得的銀行存款利息等收入暫免征收企業(yè)所得稅對(duì)中國(guó)期貨保證金監(jiān)控中心有限責(zé)任公司取得的銀行存款利息收入、購(gòu)買國(guó)債、中央銀行和中央級(jí)金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券的利息收入，以及證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部批準(zhǔn)的其他資金運(yùn)用取得的收入，暫免征收企業(yè)所得稅?！敦?cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于期貨投資者保障基金有關(guān)稅收政策繼續(xù)執(zhí)行的通知》（財(cái)稅〔2013〕80號(hào)）第二條。企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表。預(yù)繳享受年