支付結(jié)算及中間業(yè)務(wù)

1、支付結(jié)算及中間業(yè)務(wù),,一、支付結(jié)算業(yè)務(wù)的概述,支付結(jié)算業(yè)務(wù)是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、委托收款、托收承付、信用證等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。支付結(jié)算屬于商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)。指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)。,支付結(jié)算的原則,支付結(jié)算的原則是指單位、個(gè)人和銀行在辦理支付結(jié)算的過(guò)程中必須共同遵守的行為準(zhǔn)則。1.恪守信用，履約付款2.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配。3.銀行不墊

2、款。,支付結(jié)算的種類,我國(guó)的支付結(jié)算方式確立了“三票一卡一證”的結(jié)算方式即：支票、匯票、本票 信用證、信用卡 匯兌、托收承付、委托收款形成了以票據(jù)為主體，多種結(jié)算方式合理配置，互為補(bǔ)充的結(jié)算制度,支付結(jié)算核算的基本程序,（一）受理業(yè)務(wù)，接受和審查憑證辦理支付結(jié)算以客戶提交憑證為起點(diǎn)。審查：適用范圍、內(nèi)容完整和正確、款項(xiàng)的用途和來(lái)源（二）辦理收付款單位之間資金的轉(zhuǎn)移支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核心環(huán)節(jié)，先付再收（三）

3、轉(zhuǎn)賬后及時(shí)通知收、付款人,二、票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算,支付是票據(jù)的基本職能，票據(jù)作為支付手段，具有代替現(xiàn)金的作用，具有比現(xiàn)金支付手續(xù)安全、簡(jiǎn)單、快捷的優(yōu)勢(shì)，同時(shí)也可以作為異地支付的工具，具有匯兌的功能（以匯票最為顯著）不同的票據(jù)核算程序不同，不管是同城還是異地的票據(jù)結(jié)算，只要涉及不同的商業(yè)銀行，最終都要通過(guò)同城票據(jù)交換中心完成同城票據(jù)交換指同一城鎮(zhèn)的所有商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)，將相互交代、代付的憑證、票據(jù)，按規(guī)定時(shí)間、場(chǎng)次集中到規(guī)定的場(chǎng)所進(jìn)行交換

4、，軋記往來(lái)行之間應(yīng)收應(yīng)付差額，由主辦行（人民銀行）以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行清算的同城銀行之間資金清算辦法。,支票,支票的概念和分類支票是指出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票現(xiàn)金支票只可以支取現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬支票只能轉(zhuǎn)賬普通支票可以支現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬,支票使用的主要規(guī)定,適用于單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)內(nèi)各種款項(xiàng)的結(jié)算一律記名，無(wú)金額起點(diǎn)限制有一定

5、的付款期，提示付款期10天簽發(fā)人必須在存款余額內(nèi)簽發(fā)支票，對(duì)于簽發(fā)的空頭支票或印鑒不符的支票，銀行除退票外還可處以票面金額5%不低于1000元的罰款，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額的2%作為賠償金。,本票,銀行本票定義、特點(diǎn)和分類是由銀行簽發(fā)承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。單位、個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)的結(jié)算，可用本票辦理，其特點(diǎn)是款隨人到，當(dāng)時(shí)抵用，特別適用于對(duì)付款人信用不了解不宜使用支票的商品交易。

6、分為定額本票（央行發(fā)行，商業(yè)銀行兌付）和不定額本票（商業(yè)銀行發(fā)行，兌付）兩種,銀行本票的有關(guān)規(guī)定,銀行本票一律記名，轉(zhuǎn)賬本票允許背書轉(zhuǎn)讓不足額本票金額起點(diǎn)為100元，定額本票面額為500、1000、5000和10000元本票付款期為2個(gè)月，逾期兌付行不予受理本票見(jiàn)票即付，不予掛失，注明現(xiàn)金字樣的本票只能到出票行支取現(xiàn)金。,銀行本票的核算,出票行出票的處理銀行本票付款的處理（1）兌付行和出票行不是同一行處的情形（2）兌付行和出

7、票行為同一行處的行為銀行本票結(jié)清的處理銀行本票退票、超過(guò)提示付款期限付款的處理（1）本票人申請(qǐng)人請(qǐng)求退票的處理（2）本票持票人請(qǐng)求出票行支付超過(guò)付款期限票款的處理,銀行本票付款的處理,（1）兌付行和出票行不是同一行處的情形兌付行：持票人交來(lái)轉(zhuǎn)賬本票和進(jìn)賬單，審核無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)賬借：清算資金往來(lái) 貸：吸收存款——單位活期存款——持票入戶轉(zhuǎn)賬后，轉(zhuǎn)賬本票通過(guò)票據(jù)交換向出票行提出交換出票行收到票據(jù)交換提回的本票，經(jīng)

8、核對(duì)無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬;借：開出支票 貸：清算資金往來(lái)（2）兌付行和出票行為同一行處的行為出票行：接到持票人交來(lái)的本票和進(jìn)賬單后，審核確屬本行簽發(fā)，辦理轉(zhuǎn)賬借：開出本票 貸：吸收存款——單位活期存款——持票入戶（或現(xiàn)金）,銀行本票退票、超過(guò)提示付款期限付款的處理（1）本票人申請(qǐng)人請(qǐng)求退票的處理申請(qǐng)人因本票超過(guò)提示付款期限或其他原因要求出票行退款時(shí)，出票行應(yīng)經(jīng)審核無(wú)誤后辦理借：開出支票 貸：

9、吸收存款——單位活期存款——申請(qǐng)入戶（或現(xiàn)金）,（2）持票人請(qǐng)求出票行支付超過(guò)付款期限票款的處理在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)（自出票日起2年）向出票行請(qǐng)求付款，出票行經(jīng)審核無(wú)誤后應(yīng)辦理付款持票人在本行開戶：借：開出支票 貸：吸收存款——單位活期存款——持票入戶（或現(xiàn)金）持票人不在本行開戶，則轉(zhuǎn)賬后，以進(jìn)賬單提出交換借：開出支票 貸：清算資金往來(lái)持票人開戶行提回本票進(jìn)賬單后，經(jīng)審核，為持票人收賬借：清算資金往來(lái)

10、 貸：吸收存款——單位活期存款——持票入戶,銀行匯票,是由出票行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)匯票具有票隨人到，使用靈活、兌現(xiàn)性強(qiáng)等特點(diǎn)，故適用范圍廣泛。基本規(guī)定銀行匯票一律記名銀行匯票實(shí)際結(jié)算金額不得更改。付款期為1個(gè)月，逾期后兌付行不予受理。銀行匯票的簽發(fā)和解付，限于參加“全國(guó)聯(lián)行往來(lái)”的銀行機(jī)構(gòu)辦理,銀行匯票的核算,銀行匯票的出票出票行接到付款人的匯票申請(qǐng)后，經(jīng)審核

11、，辦理現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬付款手續(xù)借：現(xiàn)金或吸收存款——單位活期存款——匯款入戶 貸：匯出匯款銀行辦妥轉(zhuǎn)賬或收妥現(xiàn)金后，簽發(fā)銀行匯票兌付行付款的處理持票人在兌付行開戶兌付行：接到收款人交來(lái)匯票聯(lián)和解訖通知聯(lián)及兩聯(lián)進(jìn)賬單后，經(jīng)審核無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬借：聯(lián)行往賬 貸：吸收存款——單位活期存款——持票入戶轉(zhuǎn)賬后，在解訖通知聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章，編聯(lián)行借方報(bào)單一并寄給簽發(fā)行。,持票人未在兌付行開戶兌付行：接到持票人交來(lái)匯票和解訖

12、通知及兩聯(lián)進(jìn)賬單后，經(jīng)審核無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬借：聯(lián)行往賬 貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款——持票人轉(zhuǎn)賬后，在解訖通知聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章，編聯(lián)行借方報(bào)單一并寄給簽發(fā)行如收款人須支取現(xiàn)金，兌付行經(jīng)審查，可辦理轉(zhuǎn)賬和支付現(xiàn)金借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款——持票人 貸：現(xiàn)金如收款人需轉(zhuǎn)匯，則視轉(zhuǎn)匯方式作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款——持票人 貸：清算資金往來(lái),出票行結(jié)清匯票的處理出票行收到兌付行寄來(lái)的借方報(bào)單及

13、解訖通知聯(lián)后，與原來(lái)保管的卡片聯(lián)核對(duì)無(wú)誤后，視不同情況辦理轉(zhuǎn)賬。（1）匯票金額全部解訖，轉(zhuǎn)賬并銷記“匯出匯款登記薄”借：匯出匯款 貸：聯(lián)行來(lái)張（2）匯票有多余款項(xiàng)出票行應(yīng)在卡片聯(lián)和多余款收賬通知上填寫實(shí)際結(jié)算金額，并辦理轉(zhuǎn)賬，銷記“匯出匯款登記薄”借：匯出匯款 貸：聯(lián)行來(lái)賬 吸收存款——單位活期存款——匯款入戶（或其他應(yīng)付款）待匯款人來(lái)領(lǐng)取時(shí)，再予以支付借：其他應(yīng)付款——申請(qǐng)人

14、 貸：現(xiàn)金,商業(yè)匯票,由出票人簽發(fā)，經(jīng)承兌人承兌，委托付款人支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票商業(yè)匯票不管由哪一方簽發(fā)，都必須經(jīng)過(guò)付款人承兌才能正式確定雙方的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。所以承兌是商業(yè)匯票的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。,商業(yè)匯票的基本規(guī)定,簽發(fā)商業(yè)匯票必須以合法的商品交易為基礎(chǔ)。商業(yè)匯票經(jīng)承兌后，承兌人負(fù)有到期無(wú)條件付款的責(zé)任。商業(yè)匯票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓，多次背書的商業(yè)匯票，背書

15、必須連續(xù)。商業(yè)匯票承兌期限由雙方商定，最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月，提示付款期從匯票到期日起10日起。商業(yè)承兌匯票到期付款人賬戶資金不足支付，應(yīng)將匯票退款人開戶行轉(zhuǎn)交收款人，同時(shí)，銀行對(duì)付款人處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。銀行承兌匯票到期，付款人賬戶資金不足支付，承兌行可根據(jù)承兌合同規(guī)定，對(duì)付款人強(qiáng)行扣款，對(duì)尚未扣回的承兌金額，按每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息。,商業(yè)銀行承兌匯票的核算,商業(yè)承兌匯票是由收款人簽發(fā)經(jīng)承兌人承兌或由付款人簽發(fā)并

16、承兌的商業(yè)匯票。1、簽發(fā)并承兌由交易雙方簽訂合同后，由收款人或付款人簽發(fā)“商業(yè)承兌匯票”，承兌時(shí)，付款人必須在匯票正面簽署“承兌”字樣，并加蓋印鑒，交收款人。2、收款人開戶行受理匯票收款人即持票人在匯票到期前，填制“委托收款憑證”連同匯票聯(lián)一并交開戶行。銀行審核后，在“委托收款憑證”上加蓋“商業(yè)承兌匯票”戳記，登記“發(fā)出委托收款憑證登記薄”，將憑證有關(guān)聯(lián)次和匯票交付款人開戶行。,3、付款人開戶行收到匯票付款人開戶行收到匯票及委

17、托收款憑證，審核后，于匯票到期日填制聯(lián)行貸方報(bào)單辦理劃款借：吸收存款——單位活期存款——付款入戶 貸：聯(lián)行往賬如付款人賬戶資金不足，則將匯票退回收款人開戶行。4、收款人開戶行收到聯(lián)行報(bào)單或退回憑證收款人開戶行收到聯(lián)行貸方報(bào)單，為收款人辦理入賬手續(xù)借：聯(lián)行來(lái)賬 貸：吸收存款——單位活期存款——收款入戶如收到退回憑證，則將匯票交收款人。轉(zhuǎn)賬后，銷記“發(fā)出委托收款登記薄”,銀行承兌匯票的核算,1、承兌行辦理匯

18、票承兌承兌申請(qǐng)人簽發(fā)銀行承兌匯票后，在前兩聯(lián)注明承兌銀行名稱及申請(qǐng)日期，加蓋印章，同時(shí)填制一式三聯(lián)銀行承兌協(xié)議，隨同前三聯(lián)匯票及購(gòu)銷合同一并送交承兌行。承兌行同一承兌后，即與申請(qǐng)人訂立銀行承兌協(xié)議，并將匯票聯(lián)和解訖通知款、一份承兌協(xié)議交申請(qǐng)人。承兌銀行還必須向申請(qǐng)人收取萬(wàn)分之五的承兌手續(xù)費(fèi)借：吸收存款——單位活期存款——承兌申請(qǐng)入戶 貸：收學(xué)費(fèi)及傭金收入2、收款人開戶銀行處理收款人應(yīng)填制委托收款憑證，連同匯票聯(lián)和解