[教育]銀行存款清查的方法

1、銀行存款清查的方法,重點：銀行存款清查的方法難點：編制銀行存款余額調節(jié)表關鍵：查找未達賬項,銀行存款的清查,銀行存款清查是采用與開戶銀行核對賬目的方法進行。即將本單位的銀行存款日記賬與開戶銀行轉來的對賬單的賬面記錄進行逐筆核對。,一、銀行存款清查的概念,,,,賬 面余 額,,核對,對賬單余 額,銀行,企業(yè),銀行對賬單,二、銀行存款的清查,清查目的：防止記賬差錯，掌握銀行存款實存數(shù)。清查方法：核對賬目的方

2、法。 與“銀行對賬單”核對，找出未達賬項。清查時間：至少每月核對一次。清查手續(xù)：編制“銀行存款余額調節(jié)表”。,將“銀行存款日記賬”借方發(fā)生額與“銀行對賬單”貸方發(fā)生額相核對；將“銀行存款日記賬”貸方發(fā)生額與“銀行對賬單”借方發(fā)生額相核對。,余額不一致原因,,1、記賬錯誤,劃線更正紅字沖銷補充登記,3、未達賬項,所謂未達賬項，是指企業(yè)和銀行之間，由于憑證傳遞的時間差，造成的一方已登記入，而另一方尚未登記入賬的款項。,,2、

3、計算錯誤,（記賬憑證無誤，登賬錯誤）,（記賬憑證有誤導致記賬錯誤）,,1、企業(yè)已收，銀行未收2、企業(yè)已付，銀行未付3、銀行已收，企業(yè)未收 　　4、銀行已付，企業(yè)未付,,,2、未達賬項的情形及處理,日記賬余額,影響,對賬單余額,＞,＜,＜,＞,對于未達賬項的處理在會計上又以怎樣的形式表示出來呢 ？,編制銀行存款余額調節(jié)表！,,7-3 銀行存款清查,會計基礎,,,,1、銀行存款余額調節(jié)表的調節(jié)公式,四、銀行存款余額調節(jié)表,利民機床

4、廠2009年8月的銀行存款日記賬與對賬單的資料如下：,②,③,④,企業(yè)已付,企業(yè)已收,銀行已付,銀行已收,①,例2-4 某企業(yè)2010年1月31日銀行存款日記賬余額未165049元，企業(yè)從開戶銀行取得的對賬單為180917。經核對，發(fā)現(xiàn)以下未達賬項：（1）企業(yè)已收款入賬，銀行尚未入賬：送存的興達公司支票一張，金額5000。（2）企業(yè)已付款入賬，銀行尚未入賬：支付四通公司的貨款，轉賬支票金額4000。（3）銀行已收款入賬，企業(yè)尚未

5、入賬：委托銀行收取的貨款，金額16936。（4）銀行已付款入賬，企業(yè)尚未入賬：結算手續(xù)68元。,165049,180917,16936,68,181917,5000,4000,181917,取得 銀行對賬單 與“銀行存款日記賬” 核對

6、 找出 未達賬項 編制 “銀行存款余額 調節(jié)表”,,,3 銀行存款清查,會計基礎,1、調節(jié)后的余額不等，則說明企業(yè)及開戶銀行的一方或雙方存在記賬錯誤；如調節(jié)后的余額相等，則說明一般無差錯。 2、 調整后的存款余額表明企業(yè)