會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作培訓(xùn) -1

1、醫(yī)科院科研經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)檢查,財(cái)務(wù)處 2014.11.14,重點(diǎn)檢查范圍,2011年以來獲得省部級(jí)及以上科技計(jì)劃立項(xiàng)的到位經(jīng)費(fèi)。重點(diǎn)檢查單位科研經(jīng)費(fèi)使用管理情況。執(zhí)行國家政策規(guī)定情況?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理制度建設(shè)和制度執(zhí)行情況。,重點(diǎn)檢查的內(nèi)容,貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見》（國發(fā)2014-11號(hào)）以及科技部、財(cái)政部、教育部等關(guān)于科研經(jīng)費(fèi)管理文件要求的情況。科研單位經(jīng)費(fèi)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況單位

2、履行法人責(zé)任情況，科研、財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢檢察等部門履行管理和監(jiān)督責(zé)任情況，課題負(fù)責(zé)人履行職責(zé)情況?？蒲薪?jīng)費(fèi)預(yù)算管理、支出管理、績(jī)效管理情況，科研項(xiàng)目，特別是已結(jié)題的重大科研項(xiàng)目實(shí)施情況及其經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性、合理性、真實(shí)性和相關(guān)性情況。,檢查方式及階段,院校工作時(shí)間安排檢查啟動(dòng)階段： 2014年11月06日自查階段： 2014年11月06---30日重點(diǎn)抽查階段： 2014年12月---2015年1月藥植

3、所工作時(shí)間安排檢查啟動(dòng)階段： 2014年11月14日自查階段： 2014年11月14---20日重點(diǎn)抽查階段： 2014年11月21---24日上報(bào)時(shí)間: 2014年11月28---29日,工作要求,高度重視開展自查工作、不留死角、務(wù)求實(shí)效。結(jié)合本單位實(shí)際情況開展自查自糾工作。以縱向課題為主、規(guī)范橫向課題經(jīng)費(fèi)管理。重視整改工作，邊查邊改、即時(shí)整改。通過自查著力加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理制度建設(shè)和內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，保障

4、科學(xué)事業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。,自查報(bào)告提綱,方案及組織機(jī)構(gòu)建設(shè)情況（審計(jì)提供）檢查情況：四項(xiàng)重點(diǎn)檢查內(nèi)容，有那些創(chuàng)新做法、工作成效。存在問題及原因整改措施對(duì)進(jìn)一步做好科研經(jīng)費(fèi)管理的意見和建議,自查完成需提交資料,自查資料封面自查報(bào)告子課題目錄一覽表自查問題匯總一覽表調(diào)賬申請(qǐng)表自查前總賬、明細(xì)賬調(diào)賬后總賬、明細(xì)賬多人參與或多年的課題總賬資料需進(jìn)行匯總提交以上資料一式三份，裝訂、簽字交財(cái)務(wù)、審計(jì)科研處各一份,需提交資料

5、格式要求,自查資料封面自查問題匯總一覽表總賬匯總表調(diào)賬申請(qǐng)表子課題目錄一覽表,自查資料封面內(nèi)容,科研經(jīng)費(fèi)管理專項(xiàng)檢查（標(biāo)題居中字號(hào)小一）課題名稱：字號(hào)小二課題編號(hào)：課題起止年限:課題是否結(jié)題: （已結(jié)或未結(jié)）課題負(fù)責(zé)人：（本人手簽字）課題參與人：（參與人手簽字）科研處： （手簽字）審計(jì)處：（手簽字）財(cái)務(wù)處：（課題會(huì)計(jì)手簽字）提交材料時(shí)間：,,虛假列支套取資金,,,子課題目錄一覽表,,調(diào)賬申請(qǐng)表,目前使

6、用的表格,特別提示,已結(jié)題的課題只交自查報(bào)告，不能進(jìn)行任何的賬務(wù)調(diào)整。本次自查自糾工作結(jié)束后，不在受理任何調(diào)賬申請(qǐng)工作。,,15,,◆設(shè)備費(fèi)：設(shè)備采購應(yīng)有合同，應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定（政府采購）；設(shè)備購置應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得突破批復(fù)的預(yù)算；設(shè)備費(fèi)的支出應(yīng)當(dāng)在研究周期以內(nèi)，不得在結(jié)題前突擊采購無預(yù)算批復(fù)的實(shí)驗(yàn)室小型基建不在支出范圍；不允許列支辦公室、實(shí)驗(yàn)室的維修改造費(fèi)。購置單價(jià)5萬元以上的設(shè)備要和預(yù)算一致,科研成本-直接費(fèi)用的

7、支出管理,,16,◆材料費(fèi)：大宗、貴重的材料采購應(yīng)簽有合同,應(yīng)有完整的審批手續(xù)；采購材料應(yīng)有完整的材料入庫、出庫手續(xù)；大宗、貴重材料嚴(yán)禁以購代耗、以支代耗；不得列支大量的日常辦公耗材。,科研成本-直接費(fèi)用的支出管理,,17,,◆測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)：嚴(yán)格按照測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)的定義范圍支出經(jīng)費(fèi)；大宗測(cè)試化驗(yàn)加工內(nèi)容，應(yīng)簽訂委托合同；測(cè)試內(nèi)容、單價(jià)、測(cè)試數(shù)量、結(jié)果報(bào)告、委托合同、等資料應(yīng)當(dāng)保存完整；不得以測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)的名義分立子任

8、務(wù)，變相轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)。,科研成本-直接費(fèi)用的支出管理,,18,,◆燃料動(dòng)力費(fèi)：用于可以單獨(dú)計(jì)量的儀器設(shè)備和?？茖W(xué)裝置的相關(guān)支出；實(shí)驗(yàn)室日常水、電、氣、暖等支出屬于間接費(fèi)用的開支范圍，不能再重復(fù)列支或分?jǐn)偂?科研成本-直接費(fèi)用的支出管理,,19,,◆會(huì)議費(fèi)：會(huì)議費(fèi)支出手續(xù)要完備，要有預(yù)算單、會(huì)議通知、參加人員等；會(huì)議開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)；嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模、會(huì)議數(shù)量和會(huì)期；嚴(yán)禁開支招待費(fèi)、禮品費(fèi)和旅游費(fèi)用等不

9、合理支出。,科研成本-直接費(fèi)用的支出管理,,20,,◆差旅費(fèi)：出差人員應(yīng)為課題組成員；出差手續(xù)要完備，要有出差審批表和報(bào)銷單;出差目的、事由、出差人數(shù)等信息應(yīng)當(dāng)齊全；嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)禁列支旅游費(fèi)、景點(diǎn)門票。,科研成本-直接費(fèi)用的支出管理,,21,◆國際合作交流費(fèi)：出國人員應(yīng)當(dāng)為課題組成員；出國任務(wù)應(yīng)當(dāng)與課題任務(wù)相關(guān)；出國手續(xù)應(yīng)當(dāng)完備，要有邀請(qǐng)函、出國審批表等;要有國外行程單；嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于出國補(bǔ)助標(biāo)

10、準(zhǔn)的規(guī)定。,科研成本-直接費(fèi)用的支出管理,,22,,◆出版／文獻(xiàn)／信息傳播／知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)：大宗專業(yè)資料和軟件購置費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)有預(yù)算批復(fù)；專業(yè)軟件購買、出版專著等大額支出應(yīng)有合同；不得列支一般辦公軟件、廣告費(fèi)、普通通信費(fèi)等，如移動(dòng)電話費(fèi)。,科研成本-直接費(fèi)用的支出管理,,23,◆勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)：發(fā)放對(duì)象應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定；只能發(fā)放給個(gè)人，其他方式不認(rèn)可；發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)結(jié)合課題周期和勞務(wù)人員、專家投入的工作時(shí)間；發(fā)放憑證應(yīng)當(dāng)具

11、備人員姓名、工作單位、職稱、身份證號(hào)、工作內(nèi)容、工作時(shí)間、領(lǐng)取人簽字等信息。,科研成本-直接費(fèi)用的支出管理,,24,◆其他支出:嚴(yán)格依照預(yù)算批復(fù)的內(nèi)容和金額使用。,科研成本-直接費(fèi)用的支出管理,,25,間接費(fèi)用以課題為單位進(jìn)行核定；間接費(fèi)用分配：課題承擔(dān)單位和課題合作單位在核定的間接費(fèi)用總額基礎(chǔ)上，根據(jù)各自承擔(dān)的研究任務(wù)和經(jīng)費(fèi)額度進(jìn)行分解，協(xié)商提出分配方案，并在課題預(yù)算（書）中明確；間接費(fèi)用管理：?jiǎn)挝回?cái)務(wù)統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。

12、課題承擔(dān)單位與課題合作單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定制定具體的間接費(fèi)用管理制度。,科研成本-間接費(fèi)用的支出管理,,26,間接費(fèi)用可以采取提取、列支、提取與列支并用的方式，但不得超過核定的金額；間接費(fèi)用應(yīng)按照管理辦法規(guī)定的用途支出；不得在直接費(fèi)用中列支屬于間接費(fèi)用支付范圍的費(fèi)用?？?jī)效支出應(yīng)遵循有利于提高科研人員積極性，以及公開、公平、公正的原則，由所在單位合理統(tǒng)籌安排；課題單位應(yīng)當(dāng)按照國家和經(jīng)費(fèi)管理辦法的相關(guān)規(guī)定，制定績(jī)效支出的管理制度

13、；績(jī)效支出不超過直接費(fèi)用扣除設(shè)備購置費(fèi)后的5%。,科研成本-間接費(fèi)用的支出管理,27,,承擔(dān)單位有權(quán)調(diào)整的開支科目：課題總預(yù)算不變的情況下，①材料費(fèi)、②測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、③燃料動(dòng)力費(fèi)、④出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、⑤其他支出如需調(diào)整，項(xiàng)目（課題）負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，由承擔(dān)單位審批，科技部或相關(guān)主管部門在中期財(cái)務(wù)檢查或財(cái)務(wù)驗(yàn)收時(shí)予以確認(rèn)；確認(rèn)時(shí)主要審核單位內(nèi)部是否建立嚴(yán)格規(guī)范的調(diào)整審批程序并執(zhí)行，是否存在不合規(guī)的調(diào)整審批事項(xiàng)。,

14、經(jīng)費(fèi)預(yù)算的調(diào)整,,28,,不予調(diào)增或調(diào)整的開支科目：設(shè)備費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國際合作與交流費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)預(yù)算不予調(diào)增。如需調(diào)減，可按上述程序調(diào)劑用于項(xiàng)目（課題）材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、其他支出。間接費(fèi)用不得調(diào)整（增）。,經(jīng)費(fèi)預(yù)算的調(diào)整,,29,,調(diào)整須按程序報(bào)批的預(yù)算內(nèi)容：項(xiàng)目（課題）預(yù)算總額調(diào)整、課題承擔(dān)單位變更等應(yīng)當(dāng)按原程序報(bào)科技部審核、財(cái)政部批準(zhǔn)；項(xiàng)目（課題）總預(yù)

15、算不變，課題合作單位之間以及增加或減少課題合作單位的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按原程序報(bào)科技部批準(zhǔn)。,經(jīng)費(fèi)預(yù)算的調(diào)整,單位制定的相關(guān)規(guī)章制度及其他課題預(yù)算書自驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告）課題結(jié)題審計(jì)報(bào)告年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告預(yù)算調(diào)整批復(fù)文件中期財(cái)務(wù)檢查意見財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料：外撥經(jīng)費(fèi)證明、設(shè)備明細(xì)匯總表、地方財(cái)政及其他資金到賬證明、勞務(wù)費(fèi)和專家咨詢費(fèi)發(fā)放證明、自籌經(jīng)費(fèi)銀行進(jìn)賬單復(fù)印件并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)審計(jì)日之后課題后續(xù)支出情況說明材料及憑證等

16、,課題驗(yàn)收資料,（課題）審計(jì)提交材料,課題合同書、預(yù)算書和其他有關(guān)批復(fù)文件；課題成果指標(biāo)的完成情況；課題財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況報(bào)告； 課題結(jié)余資金情況說明；課題財(cái)務(wù)匯報(bào) ； 課題驗(yàn)收文件資料須加蓋項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位公章；項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位對(duì)提供的驗(yàn)收文件資料和相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。課題支出需要提供的材料；,課題支出需要提供的材料,課題總帳、明細(xì)帳；會(huì)計(jì)記賬憑證； 設(shè)備購置的原始發(fā)票；5000元以上的大