會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第6號(hào)

1、1會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第6號(hào)——新三板掛牌公司審計(jì)新三板掛牌公司審計(jì)為強(qiáng)化新三板掛牌公司審計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)管，督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所在新三板掛牌公司審計(jì)業(yè)務(wù)中歸位盡責(zé)，進(jìn)一步提高新三板掛牌公司財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量，現(xiàn)就會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行新三板掛牌公司審計(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示。本提示所稱新三板掛牌公司審計(jì)指會(huì)計(jì)師事務(wù)所為新三板掛牌公司提供的年報(bào)審計(jì)服務(wù)和為被審計(jì)單位申請(qǐng)掛牌提供的相關(guān)審計(jì)服務(wù)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行新三板掛牌公司審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格遵照

2、相關(guān)法律法規(guī)和《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的要求開展工作，建立健全與新三板掛牌公司審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的質(zhì)量控制制度，督促相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師加強(qiáng)對(duì)證券期貨相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，確保審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。一、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制一、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制由于新三板掛牌備案速度快、公司存量基數(shù)大，部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了搶占市場(chǎng)，只重視業(yè)務(wù)承攬而忽視了業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量控制不到位，執(zhí)業(yè)質(zhì)量偏低。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)遵照《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1121號(hào)——對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)

3、施的質(zhì)量控制》《質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號(hào)——會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和審閱、其他鑒證和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施的質(zhì)量控制》的要求，提高并3內(nèi)部控制情況、管理層誠信情況等。2.評(píng)估會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否擁有足夠的具有勝任能力和必要素質(zhì)的人員來執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)。二是在接受委托前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位以書面方式同意前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其詢問作出充分答復(fù)。基于合理、具體的原則，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在正直和誠

4、信方面的問題；與管理層是否存在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問題上的意見分歧；是否存在管理層舞弊、違法違規(guī)行為以及值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷以及變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因。后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的答復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并根據(jù)答復(fù)情況考慮是否接受委托。三是會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對(duì)新三板掛牌公司審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行質(zhì)量控制復(fù)核，委派具有勝任能力的質(zhì)量控制復(fù)核人員。質(zhì)量控制復(fù)核人員應(yīng)及時(shí)介入，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、行業(yè)報(bào)告期內(nèi)基本情況和被審計(jì)單位經(jīng)營情況，客觀評(píng)價(jià)項(xiàng)目組作出的重大判斷和