個人所得稅自行納稅申報知識問答

1、個人所得稅自行個人所得稅自行納稅申稅申報知識問識問答1、個人所得稅的征收方式有幾種、個人所得稅的征收方式有幾種個人所得稅的征收方式主要有兩種，一是代扣代繳，二是自行納稅申報。此外，一些地方為了提高征管效率，方便納稅人，對個別應稅所得項目，采取了委托代征的方式。2、什么是自行、什么是自行納稅申稅申報？自行納稅申報是指以下兩種情形：（一）納稅人取得應稅所得后，根據(jù)取得的應納稅所得項目、數(shù)額，計算出應納的個人所得稅額，并在稅法規(guī)定的申報期限內(nèi)

2、，如實填寫相應的個人所得稅納稅申報表，報送稅務機關，申報繳納個人所得稅。（二）納稅人在一個納稅年度終了后，根據(jù)全年取得的應納稅所得項目、數(shù)額、應納稅所得額、應納稅額、已納稅額、應補退稅額，在稅法規(guī)定的申報期限內(nèi)，如實填寫相應的個人所得稅納稅申報表，并報送稅務機關、辦理相應事項。3、哪些人需要哪些人需要辦理自行理自行納稅申稅申報按照《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（以下簡稱實施條例）第三十六條和《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》

3、（以下簡稱《辦法》）第二條的規(guī)定，凡在中國境內(nèi)負有個人所得稅納稅義務的納稅人，具有以下五種情形之一的，應當按照規(guī)定自行向稅務機關辦理納稅申報：（一）年所得12萬元以上的；（二）從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的；（三）從中國境外取得所得的；（四）取得應稅所得，沒有扣繳義務人的；（五）國務院規(guī)定的其他情形。其中，年所得12萬元以上的納稅人，不包括在中國境內(nèi)無住所，且在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住不滿1年的個人（即：不包括非居民納

4、稅人）。從中國境外取得所得的納稅人，是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個人（即：取得境外所得的居民納稅人）。4、個人年所得超、個人年所得超過12萬元，但平常取得收入萬元，但平常取得收入時已經(jīng)足額繳納額繳納了及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金2、國債和國家發(fā)行的金融債券利息3、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼，即按照國務院規(guī)定發(fā)放的政府特殊津貼、院士津貼

5、、資深院士津貼以及國務院規(guī)定免納個人所得稅的其他補貼、津貼4、福利費、撫恤金、救濟金5、保險賠款6、軍人的轉業(yè)費、復員費7、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費8、依照我國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；9、中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。（二）個人所得稅法實施條例第六條規(guī)定可以免稅的來源于中國境外的所得。即在中國境內(nèi)無住所

6、，但是居住一年以上五年以下的個人，其來源于中國境外的所得不由中國境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或者個人支付的部分。（三）個人所得稅法實施條例第二十五條規(guī)定的按照國家規(guī)定單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金（簡稱“三費一金”）。8、各個所得、各個所得項目的年所得怎目的年所得怎樣計樣計算呢？算呢？《辦法》將“年所得”界定為納稅人在一個納稅年度內(nèi)取得須在中國境內(nèi)繳納個人所得稅的11項應稅所得的合計數(shù)

7、額，同時明確了各個所得項目年所得的具體計算方法：工資、薪金所得，是指未減除費用（2011年9月前為每月2000元，9月后為每月3500元）及附加減除費用（2011年9月前為每月2800元，9月后為每月1300元）的收入額。也就是與任職、受雇有關的各種所得（單位所發(fā)的工資單內(nèi)外的所得），剔除按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼以及“三費一金”以后的余額。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，是指應納稅所得額。即：實行查賬征收的，按照每一納稅年度的收入總