基于加強(qiáng)行政事業(yè)單位往來資金管理的探討

1、基于加強(qiáng)行政事業(yè)單位往來資金管理的探討[摘要]隨著我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，財政雖然運行平穩(wěn)，但也產(chǎn)生行政事業(yè)單位暫付款、暫存款等往來款項金額過大、增長過快等問題。加強(qiáng)往來賬款的管理，有利于單位避免資金長期擠占，加速資金周轉(zhuǎn)，提高會計信息質(zhì)量。本文首先闡述了加強(qiáng)行政事業(yè)單位往來款項管理的必要性，其次提出了清理、處理行政事業(yè)單位往來款項的對策建議，并提出了加強(qiáng)行政事業(yè)單位往來款項管理的相關(guān)措施。[關(guān)鍵詞]行政事業(yè)單位；往來資金；管理[DOI]10

2、13939jcnkizgsc201519180往來核算和管理是行政事業(yè)會計財務(wù)管理的重點和難點，涉及單位日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及管理活動的各個方面，一定程度上反映了單位會計核算和財務(wù)管理的水平，同時也反映了單位內(nèi)部控制是否完善有效。加強(qiáng)往來賬款的管理，有利于單位避免資金長期擠占，加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益，防止國有資產(chǎn)流失，加強(qiáng)預(yù)算管理，提高會計信息質(zhì)量。1加強(qiáng)行政事業(yè)單位往來款項管理的必要性11提高會計信息質(zhì)量的真實性減少往來款項，將有利于

3、加快預(yù)算的執(zhí)行，提高財政資金的使用效率，降低財政結(jié)余，提高會計信息質(zhì)量的真實性。12減少腐敗的滋生減少往來款項，將有利于減少國有資產(chǎn)流失、打擊“小金庫”的私獎勵資金、行政事業(yè)單位收費等通過往來賬戶列收列支。二是利用往來調(diào)節(jié)部門預(yù)算和轉(zhuǎn)移資金。部分單位把應(yīng)繳財政款項長期掛往來賬，隱瞞當(dāng)年的財政收入；利用單位內(nèi)部的上下級關(guān)系，轉(zhuǎn)移資金，報銷不合理費用，使單位往來賬形成了滋生腐敗的溫床。三是執(zhí)行會計制度不嚴(yán)格，往來款長期掛賬，不清理結(jié)轉(zhuǎn)。部分

4、單位對往來管理不到位，只掛賬不清理，特別是財務(wù)人員調(diào)動時，沒有經(jīng)過必要的內(nèi)部審計，并辦理好有關(guān)交接手續(xù)，如在移交時沒有將有關(guān)往來及時進(jìn)行清理，或在移交資料中作出有關(guān)說明。另外單位領(lǐng)導(dǎo)人調(diào)動時，沒有及時按照有關(guān)離任審計報告中所反映的往來問題在會計核算上作出正確的會計調(diào)整處理。23賬戶處理不當(dāng)，造成往來長期掛賬部分單位會計由于不負(fù)責(zé)任，操作失誤，一味地見票列支，屬于對應(yīng)往來收入（支出）的沖減列作正常支出，應(yīng)沖往來的不沖，造成錯賬，加之不及時

5、進(jìn)行對賬，過后隨著會計人員的調(diào)動，錯賬就會越來越多、越來越亂。部分單位利用往來長期掛賬及形成的呆賬、死賬、壞賬或跨年度不還款，變相增加單位備用金。3產(chǎn)生往來明細(xì)核算和管理問題的原因31內(nèi)部控制不完善一是單位對財務(wù)管理、內(nèi)部控制重視不夠，沒有嚴(yán)格加強(qiáng)往來款管理。行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)，很多都不是搞管理或者財務(wù)出身，僅具有有限的財務(wù)知識，不能把往來款和單位的資產(chǎn)負(fù)債相聯(lián)系，沒有把往來款的管理當(dāng)成一項重要的工作來抓。二是有不少單位經(jīng)常更換財務(wù)人員