自考05374物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理考點(diǎn)

1、1第一章物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理總論［多選］物流企業(yè)主要功能有以下三個(gè)方面：（1）基礎(chǔ)性服務(wù)功能；（2）增值服務(wù)功能；（3）物流信息服務(wù)功能。此外，物流企業(yè)還必須要有支持物流的財(cái)務(wù)收益。［名詞解釋］基礎(chǔ)性服務(wù)功能：運(yùn)輸和倉(cāng)儲(chǔ)。［名詞解釋］增值服務(wù)功能：流通加工、配送、產(chǎn)品退貨管理和售后服務(wù)等業(yè)務(wù)功能。［名詞解釋］物流信息服務(wù)功能：物流企業(yè)要保證物流信息在相關(guān)部門(mén)及物流承運(yùn)方和物流委托方之間的有效傳遞，因這是提高物流作業(yè)效率實(shí)現(xiàn)物流系統(tǒng)化的關(guān)鍵環(huán)

2、節(jié)。［簡(jiǎn)答］簡(jiǎn)述物流企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)：是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動(dòng)的總稱。資金收支活動(dòng)反映了企業(yè)所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)容和實(shí)質(zhì)，包括資金的籌集投放、耗費(fèi)、收入和分配等一系列經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)主要包括以下四個(gè)方面：（1）籌資活動(dòng)：物流企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就必須首先籌集一定數(shù)量的資金，并能夠?qū)ζ渥灾鞯刂浜瓦\(yùn)用。物流企業(yè)主要可以從兩方面籌資并形成兩種性質(zhì)的資金來(lái)源：1、企業(yè)的權(quán)益資本。它是企業(yè)通過(guò)吸收投資者的直接投資、發(fā)行股票和企業(yè)

3、內(nèi)部留存收益等方式取得的；2、企業(yè)的負(fù)債資本。它是企業(yè)通過(guò)向銀行借款、發(fā)行債券和預(yù)收款項(xiàng)等方式取得的。（2）投資活動(dòng)：通過(guò)各種方式籌集大量的資金并不是物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目的，企業(yè)籌集資金的目的是為了把資金用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以便取得最大的經(jīng)濟(jì)利益，增加企業(yè)價(jià)值。企業(yè)把籌集到的資金用于對(duì)內(nèi)固定資產(chǎn)投資和無(wú)形資產(chǎn)投資等，便形成企業(yè)的對(duì)內(nèi)投資；企業(yè)把籌集到的資金用于購(gòu)買(mǎi)其他企業(yè)的股票、債券或與其他企業(yè)進(jìn)行聯(lián)合投資，便形成企業(yè)的對(duì)外投資。狹義的投

4、資活動(dòng)僅指對(duì)外投資。包括對(duì)外股權(quán)性投資和對(duì)外債權(quán)性投資兩種。（3）資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)：物流企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)發(fā)生一系列的資金收支活動(dòng)。我們將資金占用在長(zhǎng)期資產(chǎn)上的活動(dòng)稱為投資活動(dòng)。而將資金運(yùn)用在短期資產(chǎn)上進(jìn)行運(yùn)營(yíng)周轉(zhuǎn)稱為資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)。（4）利潤(rùn)分配活動(dòng)：物流企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生利潤(rùn)，也可能會(huì)因?yàn)閷?duì)外投資而取得投資收益。這說(shuō)明企業(yè)有了資金的增值或取得了投資報(bào)酬。企業(yè)的利潤(rùn)要按規(guī)定的程序進(jìn)行分配。［單選］物流企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系：就是指企業(yè)在組

5、織財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中與各有關(guān)方面所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。［單選］物流企業(yè)與投資者之間的關(guān)系在性質(zhì)上屬于經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)關(guān)系。須維護(hù)投資、受資各方的合法權(quán)益。［單選］物流企業(yè)與被投資單位之間的關(guān)系在性質(zhì)上屬于投資與受資的關(guān)系。［單選］物流企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系體現(xiàn)的是債務(wù)與債權(quán)關(guān)系。［單選］物流企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系體現(xiàn)的是債權(quán)與債務(wù)關(guān)系。［單選］物流企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系體現(xiàn)著企業(yè)內(nèi)部各單位之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。［單選］物流企業(yè)與職

6、工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系體現(xiàn)著職工個(gè)人和企業(yè)在勞動(dòng)成果上的分配關(guān)系。［單選］物流企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系反映的是依法納稅和依法征稅的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。［名詞解釋］財(cái)務(wù)管理：是指根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，運(yùn)用特定的量化分析方法，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)管理的一個(gè)獨(dú)立方面。搞好物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)于改善物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、提高物流企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具獨(dú)特作用。［填空］物流企業(yè)管理的目標(biāo)可以概括為生存、發(fā)展和獲利。［多選］生存是發(fā)展和獲利的

7、前提，企業(yè)只有生存才能獲利。企業(yè)要想生存須滿足兩條件1以收抵支2償還到期債務(wù)。［簡(jiǎn)答］簡(jiǎn)述物流企業(yè)管理的目標(biāo)與財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的區(qū)別。物流企業(yè)管理的三個(gè)目標(biāo)是生存、發(fā)展和獲利，三方面相互聯(lián)系、密不可分。企業(yè)管理目標(biāo)與財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是有差異的。3（2）金融市場(chǎng)是公開(kāi)市場(chǎng)，買(mǎi)賣雙方可以自由競(jìng)價(jià)，交易條件完全依據(jù)供需關(guān)系。（3）不包括非正常的幕后交易行為。（4）很大程度上是無(wú)實(shí)物形態(tài)的交易。［簡(jiǎn)答］簡(jiǎn)述金融市場(chǎng)與企業(yè)理財(cái)?shù)年P(guān)系。金融市場(chǎng)對(duì)于商品經(jīng)濟(jì)

8、的運(yùn)行，具有充當(dāng)金融中介，調(diào)節(jié)資金余缺的功能，與企業(yè)存在密切的關(guān)系：（1）金融市場(chǎng)是企業(yè)籌資和投資的場(chǎng)所。（2）企業(yè)通過(guò)金融市場(chǎng)可以隨時(shí)進(jìn)行長(zhǎng)短期資金的轉(zhuǎn)化。（3）金融市場(chǎng)便利于企業(yè)從事財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（4）金融市場(chǎng)可以為企業(yè)理財(cái)提供相關(guān)的信息。［填空］按照交易對(duì)象的不同金融市場(chǎng)可以分為資金市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)和黃金市場(chǎng)。資金市場(chǎng)按交易的期限分為短期資本市場(chǎng)和長(zhǎng)期資本市場(chǎng)。短期資本市場(chǎng)是指期限不超過(guò)一年的資金交易市場(chǎng)，因?yàn)槎唐谟袃r(jià)證券易于變成貨

9、幣或作為貨幣使用，所以也叫貨幣市場(chǎng)；長(zhǎng)期資本市場(chǎng)是指期限在一年以上的股票和債券交易市場(chǎng)，因?yàn)榘l(fā)行股票和債券所籌集的資金主要用于固定資產(chǎn)等資本品的購(gòu)置，所以也叫資本市場(chǎng)。發(fā)行市場(chǎng)是指從事新證券和票據(jù)等金融工具買(mǎi)賣的市場(chǎng)，也叫初級(jí)市場(chǎng)或一級(jí)市場(chǎng)；流通市場(chǎng)是指從事已上市的舊證券或票據(jù)等金融工具買(mǎi)賣的轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)。［多選］金融市場(chǎng)的組成：金融市場(chǎng)由主體、客體和參加人組成。主體是指銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)。金融市場(chǎng)的主體：（1）中國(guó)人民銀行。（2）商業(yè)銀

10、行。（3）國(guó)家政策銀行。（4）非銀行金融機(jī)構(gòu)。［單選］國(guó)家政策銀行主要有中國(guó)進(jìn)出口銀行、國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行和農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行等。［多選］目前，我國(guó)主要的非銀行金融機(jī)構(gòu)主要包括保險(xiǎn)公司、信托投資公司、信用合作社、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)、證券公司和證券交易所等機(jī)構(gòu)。其中信托投資公司主要是以受托人的身份代人理財(cái)，其主要業(yè)務(wù)是經(jīng)營(yíng)資金和財(cái)產(chǎn)委托、代理資產(chǎn)保管、金融租賃、經(jīng)濟(jì)咨詢以及投資等。［填空］企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的法律規(guī)范主要有企業(yè)組織的法律法規(guī)、稅務(wù)法律法規(guī)和財(cái)

11、務(wù)法律法規(guī)。［多選］企業(yè)組織的法律法規(guī)，主要包括《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)全民所有制工業(yè)企業(yè)法》、《中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》、《中華人民共和國(guó)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》和《中華人民共和國(guó)外資企業(yè)法》等。［填空］稅務(wù)法律法規(guī)，國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源是企業(yè)所繳納的各種稅金。［填空］《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》是各類企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)、實(shí)施財(cái)務(wù)管理必須遵循的基本規(guī)范。［填空］一般經(jīng)濟(jì)周期的過(guò)程可分為四個(gè)時(shí)期：擴(kuò)張期、繁榮期、衰退期及蕭條期

12、。［填空］管理經(jīng)濟(jì)的手段通常分為三種：經(jīng)濟(jì)手段、法律手段和必要的行政手段。［簡(jiǎn)答］簡(jiǎn)述政府經(jīng)濟(jì)政策的經(jīng)濟(jì)特征。（1）間接性與直接性相結(jié)合。（2）集經(jīng)濟(jì)、法律和行政手段于一體，管理經(jīng)濟(jì)的手段通常分為三種：經(jīng)濟(jì)手段、法律手段和必要的行政手段。（3）穩(wěn)定性與變動(dòng)性相統(tǒng)一。［名詞解釋］財(cái)務(wù)管理原則：財(cái)務(wù)管理的原則也稱為理財(cái)原則，是指人們對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)共同的、理性的認(rèn)識(shí)。它是從企業(yè)理財(cái)實(shí)踐中抽象出來(lái)并在實(shí)踐中得到證實(shí)的行為規(guī)范。［名詞解釋］企業(yè)的