稅務(wù)師職業(yè)資格涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)所得稅納稅申報(bào)和納稅審核模擬試卷23及答案與解析

1、稅務(wù)師職業(yè)資格涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)（所得稅納稅申報(bào)和納稅審核）模擬試稅務(wù)師職業(yè)資格涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)（所得稅納稅申報(bào)和納稅審核）模擬試卷23及答案與解析及答案與解析一、單項(xiàng)選擇題共10題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有l(wèi)個(gè)最符合題意。1下列各項(xiàng)收入，免征企業(yè)所得稅的是()。（A）轉(zhuǎn)讓國債取得的轉(zhuǎn)讓收入（B）非營利組織免稅收入孳生的銀行存款利息（C）國際金融組織向居民企業(yè)提供一般貸款的利息收入（D）企業(yè)種植觀賞性植物22016年某軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的

2、合理工資總額200萬元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)35萬元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)35萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元(其中職工培訓(xùn)費(fèi)用4萬元)；另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)8萬元。2016年該企業(yè)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬元。（A）7（B）9（C）12（D）2232016年年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30％的股權(quán)。2016年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓

3、收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。下列關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是()。（A）A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬元7企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅的是()。（A）遠(yuǎn)洋捕撈取得的所得（B）林木的培育和種植取得的所得（C）堅(jiān)果的種植取得的所得（D）海水養(yǎng)殖取得的所得8在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以審核和處理的期

4、限是在收到企業(yè)書面報(bào)告之日起()日內(nèi)。（A）15（B）30（C）45（D）609發(fā)生下列關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備關(guān)聯(lián)交易同期資料的是()。（A）關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍（B）除成本分?jǐn)倕f(xié)議和預(yù)約定價(jià)安排外，年度發(fā)生的除關(guān)聯(lián)購銷外的其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上（C）外資股份低于50％且僅與境外關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易（D）除成本分?jǐn)倕f(xié)議和預(yù)約定價(jià)安排外，年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額在2億元人民幣以上102016年年初A居