事務(wù)所財(cái)務(wù)制度

1、1財(cái)務(wù)管理制度根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合本所自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定本所制度，以規(guī)范本所內(nèi)部財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。一、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制㈠本所主任會(huì)計(jì)師是法人代表，組織制定本所年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算方案組織好本所經(jīng)營(yíng)；確定本所內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，聘任或解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，配備財(cái)會(huì)人員；組織擬定本所財(cái)務(wù)管理制度；接受審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督；保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)、完整。㈡根據(jù)本所會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要，本所設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)為本所財(cái)務(wù)

2、負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)宣傳國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)政策；審核重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各職能部門、業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系；根據(jù)預(yù)算方案，組織制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施，并對(duì)各職能部門及各地辦事機(jī)構(gòu)落實(shí)成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等考核指標(biāo)；定期檢查各職能部門及各地辦事機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問(wèn)題；負(fù)責(zé)組織本所財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)決算。㈢財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析；具體制定、修訂本所內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，組織指導(dǎo)基層單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算；如實(shí)

3、反映本所的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收，并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告；參與本所經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。㈣各職能部門要配合財(cái)務(wù)部落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查分析財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；建立本單位財(cái)務(wù)控制制度并接受財(cái)務(wù)部的檢查、指導(dǎo)；認(rèn)真填報(bào)各種原始記錄和報(bào)表，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。二、資金籌集的管理㈠本所在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括股票溢價(jià)、債券轉(zhuǎn)股本的溢價(jià))、資本金匯率折算差額，法定資產(chǎn)

4、重估增值，因分立、合并、變更和投資時(shí)資產(chǎn)評(píng)估或者合同、協(xié)議約定的資產(chǎn)價(jià)值與原賬面凈值的差額，以及接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等，計(jì)入資本公積金。資本公積金按法定程序，轉(zhuǎn)增資本金。㈡本所的負(fù)債包括長(zhǎng)期負(fù)債和流動(dòng)負(fù)債。⒈長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期限在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)3是否符合國(guó)家的政策、法規(guī)和制度規(guī)定，按照會(huì)計(jì)手續(xù)填制或取得各種銀行結(jié)算憑證作為原始憑證。⑵按《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，不準(zhǔn)出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶；不準(zhǔn)簽

5、發(fā)遠(yuǎn)期支票、空頭支票；不準(zhǔn)套取銀行信用。⑶銀行留存印鑒：“本所財(cái)務(wù)專用章”、“本所法定代表人”、“財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人”三個(gè)印章，必須分別由會(huì)計(jì)主管和出納二人以上保管，以利監(jiān)督和加強(qiáng)資金的使用管理。⑷銀行日記賬月末余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)清楚，余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，并及時(shí)進(jìn)行處理，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。銀行存款結(jié)算中，簽發(fā)的各種付款憑證發(fā)現(xiàn)有誤，不要立即銷毀，待下月初銀行余額核對(duì)清楚后才能銷毀。⒊一切費(fèi)

6、用報(bào)銷、各項(xiàng)借款業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過(guò)部門主管、分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門審核和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。報(bào)銷需持內(nèi)容真實(shí)、合規(guī)合法的原始憑證，特別是發(fā)票要符合《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的要求。⒋出納要根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)的原始憑證，編制現(xiàn)金、銀行存款收付的記賬憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。登賬時(shí)必須按時(shí)間先后逐日逐筆序時(shí)登記，每月終了應(yīng)結(jié)出余額，并與總賬核對(duì)相符。⒌對(duì)其他貨幣資金應(yīng)按其種類設(shè)置“外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本

7、票”、“在途資金”、“信用證存款”等明細(xì)賬，據(jù)以核算，對(duì)其使用情況要定期進(jìn)行清理。㈢往來(lái)資金結(jié)算管理⒈對(duì)往來(lái)賬戶確定專人負(fù)責(zé)，往來(lái)賬戶明細(xì)賬要按往來(lái)單位(人)設(shè)置，及時(shí)登記每筆往來(lái)款項(xiàng)，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況，月底對(duì)各往來(lái)款項(xiàng)的余額列出清單，清單報(bào)領(lǐng)導(dǎo)的同時(shí)，抄送各責(zé)任部門，以便與對(duì)方核對(duì)和清理。⒉對(duì)往來(lái)賬戶明確清理責(zé)任，經(jīng)辦人員工作變動(dòng)，必須向財(cái)務(wù)部核對(duì)往來(lái)賬戶，核對(duì)清楚后向接交人辦理移交手續(xù)。⒊對(duì)往來(lái)賬戶要定期核對(duì)，財(cái)務(wù)