事務(wù)所財務(wù)制度

1、1財務(wù)管理制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，結(jié)合本所自身經(jīng)營特點，制定本所制度，以規(guī)范本所內(nèi)部財務(wù)經(jīng)營活動。一、內(nèi)部財務(wù)管理體制㈠本所主任會計師是法人代表，組織制定本所年度財務(wù)預算方案，根據(jù)財務(wù)預算方案組織好本所經(jīng)營；確定本所內(nèi)部財務(wù)管理機構(gòu)，聘任或解聘財務(wù)負責人，配備財會人員；組織擬定本所財務(wù)管理制度；接受審計、財政、稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督；保證財務(wù)會計報告真實、完整。㈡根據(jù)本所會計業(yè)務(wù)需要，本所設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部長為本所財務(wù)

2、負責人。負責宣傳國家有關(guān)財務(wù)政策；審核重要會計事項；協(xié)調(diào)各職能部門、業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的關(guān)系；根據(jù)預算方案，組織制定財務(wù)計劃，負責財務(wù)計劃的實施，并對各職能部門及各地辦事機構(gòu)落實成本、費用、利潤等考核指標；定期檢查各職能部門及各地辦事機構(gòu)財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；負責組織本所財務(wù)核算，審核財務(wù)決算。㈢財務(wù)部負責財務(wù)預算的編制、執(zhí)行、檢查、分析；具體制定、修訂本所內(nèi)部財務(wù)管理制度，組織指導基層單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算；如實

3、反映本所的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，依法計算繳納國家稅收，并向有關(guān)方面報送財務(wù)報告；參與本所經(jīng)營決策，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。㈣各職能部門要配合財務(wù)部落實財務(wù)預算，檢查分析財務(wù)預算執(zhí)行情況；建立本單位財務(wù)控制制度并接受財務(wù)部的檢查、指導；認真填報各種原始記錄和報表，做好各項基礎(chǔ)工作。二、資金籌集的管理㈠本所在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括股票溢價、債券轉(zhuǎn)股本的溢價)、資本金匯率折算差額，法定資產(chǎn)

4、重估增值，因分立、合并、變更和投資時資產(chǎn)評估或者合同、協(xié)議約定的資產(chǎn)價值與原賬面凈值的差額，以及接受捐贈的財產(chǎn)等，計入資本公積金。資本公積金按法定程序，轉(zhuǎn)增資本金。㈡本所的負債包括長期負債和流動負債。⒈長期負債是指償還期限在一年或者超過一年的一個營業(yè)3是否符合國家的政策、法規(guī)和制度規(guī)定，按照會計手續(xù)填制或取得各種銀行結(jié)算憑證作為原始憑證。⑵按《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，不準出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶；不準簽

5、發(fā)遠期支票、空頭支票；不準套取銀行信用。⑶銀行留存印鑒：“本所財務(wù)專用章”、“本所法定代表人”、“財會部門負責人”三個印章，必須分別由會計主管和出納二人以上保管，以利監(jiān)督和加強資金的使用管理。⑷銀行日記賬月末余額要與銀行對賬單核對清楚，余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，并及時進行處理，對未達賬項按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。銀行存款結(jié)算中，簽發(fā)的各種付款憑證發(fā)現(xiàn)有誤，不要立即銷毀，待下月初銀行余額核對清楚后才能銷毀。⒊一切費

6、用報銷、各項借款業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過部門主管、分管領(lǐng)導簽署意見，財務(wù)部門審核和領(lǐng)導批準。報銷需持內(nèi)容真實、合規(guī)合法的原始憑證，特別是發(fā)票要符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的要求。⒋出納要根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)的原始憑證，編制現(xiàn)金、銀行存款收付的記賬憑證，經(jīng)審核無誤后登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。登賬時必須按時間先后逐日逐筆序時登記，每月終了應(yīng)結(jié)出余額，并與總賬核對相符。⒌對其他貨幣資金應(yīng)按其種類設(shè)置“外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本

7、票”、“在途資金”、“信用證存款”等明細賬，據(jù)以核算，對其使用情況要定期進行清理。㈢往來資金結(jié)算管理⒈對往來賬戶確定專人負責，往來賬戶明細賬要按往來單位(人)設(shè)置，及時登記每筆往來款項，準確反映其形成、回收及增減變化情況，月底對各往來款項的余額列出清單，清單報領(lǐng)導的同時，抄送各責任部門，以便與對方核對和清理。⒉對往來賬戶明確清理責任，經(jīng)辦人員工作變動，必須向財務(wù)部核對往來賬戶，核對清楚后向接交人辦理移交手續(xù)。⒊對往來賬戶要定期核對，財務(wù)