淺談農(nóng)信社非現(xiàn)場審計的運(yùn)用

1、【調(diào)查研究】淺談農(nóng)信社非現(xiàn)場審計的運(yùn)用非現(xiàn)場審計是近年來省聯(lián)社提出的一項(xiàng)重要的審計手段。非現(xiàn)場審計工作是通過采集審計對象的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，開展面向數(shù)據(jù)和系統(tǒng)的審計監(jiān)測，進(jìn)行持續(xù)、全面的分析，及時發(fā)現(xiàn)審計對象存在的問題、疑點(diǎn)和異常情況，為制定審計計劃及審計方案提供支撐，為現(xiàn)場審計提供線索和資料。在審計工作中非現(xiàn)場審計是指稽核審計部門借助省聯(lián)社內(nèi)部業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)平臺及聯(lián)社內(nèi)部視屏監(jiān)控中心等系統(tǒng)，加大對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的力度，及時發(fā)現(xiàn)轄內(nèi)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)管理存在的問

2、題、疑點(diǎn)和異常情況。非現(xiàn)場審計的必要性一是業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。近幾年農(nóng)信社相繼改制為農(nóng)商銀行，金融品種、電子銀行業(yè)務(wù)得到了大力發(fā)展。營業(yè)機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)規(guī)模迅速壯大，靠傳統(tǒng)的現(xiàn)場稽核在人力、物力上難以滿足業(yè)務(wù)監(jiān)管的需要。二是防范經(jīng)營風(fēng)險的需要。非現(xiàn)場稽核最大的優(yōu)點(diǎn)依托信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，在有限的時間內(nèi)可以對大量業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)測，具有省時、省力特點(diǎn)，可以做到事前、事中的監(jiān)測，對于防范經(jīng)營風(fēng)險作用更大。三是完善現(xiàn)場稽核的需要?，F(xiàn)場稽核局限于一定的范圍，難以全面

3、的監(jiān)督各網(wǎng)點(diǎn)的經(jīng)營管理的全過程，難以動態(tài)地反映的風(fēng)險狀況和風(fēng)險趨勢。而非現(xiàn)場稽核則可以反映聯(lián)社經(jīng)營管理中各個方面的內(nèi)在聯(lián)系，可以為控制風(fēng)險和科學(xué)決策提供全面有效的信息，可以增加現(xiàn)場稽核的深度，增強(qiáng)現(xiàn)場稽核的針對性，從而提高現(xiàn)場稽核的效率和現(xiàn)象。3.報表管理系統(tǒng)。圍繞業(yè)務(wù)管理類、風(fēng)險管理類、財務(wù)會計管理類、銀行卡管理類、資金營運(yùn)及清算管理類、科技管理類及營業(yè)類等數(shù)據(jù)為依據(jù)，對本機(jī)構(gòu)或營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)一定時間點(diǎn)的流動比率、撥備覆蓋率、貸款損失率、單

4、一（集團(tuán)）客戶貸款比例、不良貸款率等指標(biāo)進(jìn)行測算，并予以對比分析。4.視頻監(jiān)控系統(tǒng)。通過視頻圖像信息進(jìn)行非現(xiàn)場審查。針對網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦人員就業(yè)務(wù)授權(quán)、查庫制度的執(zhí)行、柜員交接、ATM清機(jī)加鈔、業(yè)務(wù)辦理規(guī)范性等圖像信息進(jìn)行采集、核查。同時制定重點(diǎn)核查對表，包括重點(diǎn)網(wǎng)點(diǎn)、重點(diǎn)柜員、重要崗位等人員。5.遠(yuǎn)程授權(quán)系統(tǒng)。審計人員對授權(quán)業(yè)務(wù)的完整性、合規(guī)性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核已授權(quán)業(yè)務(wù)資料是否完整、合規(guī)、授權(quán)人員在業(yè)務(wù)辦理和審核簽批流程是否規(guī)范。目前非現(xiàn)場

5、審計存在問題1.非現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)平臺不全面。隨著銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)電子化、網(wǎng)絡(luò)化程度的不斷提高，現(xiàn)代化的計算機(jī)應(yīng)用技術(shù)成為非現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)采集、處理、分析的主要手段。但從目前實(shí)際情況看，現(xiàn)有管理系統(tǒng)相對獨(dú)立，有些系統(tǒng)對審計查詢的范圍不夠完整。非現(xiàn)場審計缺乏適用的審計業(yè)務(wù)系統(tǒng)，以致大量的信息不能得到充分有效的共享和利用，風(fēng)險監(jiān)測分析技術(shù)水平存在局限性。2.非現(xiàn)場審計人員的綜合能力有待加強(qiáng)。非現(xiàn)場審計工作要求審計人員既要對業(yè)務(wù)精通，具備一定的綜合分析