最新的遞延所得稅的理解與會計處理步驟

1、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的簡單理解遞延所得稅負債產生于應納稅暫時性差異。因應納稅暫時性差異在轉回期間將增加企業(yè)的應納稅所得額和應交所得稅，導致企業(yè)經濟利益的流出，在其發(fā)生當期，構成企業(yè)應支付稅金的義務，應作為負債確認。遞延所得稅資產產生于可抵扣暫時性差異。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異的，在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時，應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅

2、所得額為限，確認相關的遞延所得稅資產。暫時性差異與遞延所得稅的對應關系：暫時性差異與遞延所得稅的對應關系：資產的賬面價值＞計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債；資產的賬面價值＜計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產；負債的賬面價值＞計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產；負債的賬面價值＜計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債；遞延所得稅負債增加，所得稅費用增加。處理為：處理為：借：所得稅

3、費用貸：遞延所得稅負債遞延所得稅資產增加，所得稅費用減少。處理為：處理為：借：遞延所得稅資產貸：所得稅費用遞延所得稅資產是資產，借方表示增加，貸方表示減少，增加時貸方對應的科目是所得稅費用，貸記所得稅費用屬于費用的減少，企業(yè)損失的減少；遞延所得稅負債是負債類科目，貸方表示增加，借方表示減少，增加時借方對應的科目是所得稅費用，借記所得稅費用表示損失的增加可以抵扣回來?！具f延所得稅負債】資產類賬戶，資產的賬面價值大于其計稅基礎，會產生應納稅

4、暫時性差異；負債類賬戶，資產的賬面價值小于其計稅基礎，會產生應納稅暫時性差異；以上兩者都表示，當期少交了所得稅，但是少交的這部分所得稅在將來某個時間需要補交出去。會計處理方面：主要可以和所得稅費用、資本公積其他資本公積、商譽匹配使用。但絕大部分都與所得稅費用有關?！景l(fā)生可抵扣暫時性差異時】借：遞延所得稅資產貸：所得稅費用【發(fā)生應納稅暫時性差異時】借：所得稅費用貸：遞延所得稅負債案例：案例：例:企業(yè)固定資產成本11萬會計折舊直線法年限5年