自考06069審計學簡答題

1、自考自考06069審計學簡答題審計學簡答題華農內部白皮書答案華農內部白皮書答案第一章第一章1、從審計工作的發(fā)生、發(fā)展和審計關系來看，審計有哪些特點？、從審計工作的發(fā)生、發(fā)展和審計關系來看，審計有哪些特點？答：答：①審計是經濟管理的監(jiān)督環(huán)節(jié)，但并不直接參加具體經濟業(yè)務的管理；審計是經濟管理的監(jiān)督環(huán)節(jié)，但并不直接參加具體經濟業(yè)務的管理；②審計是經濟監(jiān)督，不是行政監(jiān)督或法律監(jiān)督；審計是經濟監(jiān)督，不是行政監(jiān)督或法律監(jiān)督；③審計是具有獨立性、廣泛

2、性和審計是具有獨立性、廣泛性和權威性的經濟監(jiān)督。權威性的經濟監(jiān)督。2、簡述政府審計和注冊會計師審計的區(qū)別？、簡述政府審計和注冊會計師審計的區(qū)別？答：答：①從審計獨立性看，政府審計單向獨立，注冊會計師審計雙向獨立；從審計獨立性看，政府審計單向獨立，注冊會計師審計雙向獨立；②從審計對象看，政府審計對象主要是各級政府及其部門的財政收支情況及公共資審計對象看，政府審計對象主要是各級政府及其部門的財政收支情況及公共資金的收支、運用情況，注冊會計師

3、審計對象則包括一切營利及非營利單位；金的收支、運用情況，注冊會計師審計對象則包括一切營利及非營利單位；③從審計監(jiān)督性質看，政府審計具有依法監(jiān)督作用，而注冊會計師審計不具有強從審計監(jiān)督性質看，政府審計具有依法監(jiān)督作用，而注冊會計師審計不具有強制性；制性；④從審計方式看，政府審計是強制審計，注冊會計師審計師受托審計；從審計方式看，政府審計是強制審計，注冊會計師審計師受托審計；⑤從依據審計準則看，政府審計依據從依據審計準則看，政府審計依據《審

4、計法審計法》，注冊會計師審計依據，注冊會計師審計依據《注冊會注冊會計師法計師法》。3、簡述制度基礎審計的基本流程的主要環(huán)節(jié)？、簡述制度基礎審計的基本流程的主要環(huán)節(jié)？答：答：①了解內部控制制度，并予以描述；了解內部控制制度，并予以描述；②內部控制制度的初步評價；內部控制制度的初步評價；③符合符合性測試；性測試；④符合性測試結果的評價，并據以確定實質性測試的范圍與內容；符合性測試結果的評價，并據以確定實質性測試的范圍與內容；⑤實質性測試；實

5、質性測試；⑥撰寫審計報告。撰寫審計報告。4、什么是外勤審計？簡述其流程要點。、什么是外勤審計？簡述其流程要點。答：外勤審計是注冊會計師審計業(yè)務管理的重點，也是完成審計報告的基礎和答：外勤審計是注冊會計師審計業(yè)務管理的重點，也是完成審計報告的基礎和控制審計風險的關鍵所在?？刂茖徲嬶L險的關鍵所在。流程要點：流程要點：①簽訂審計業(yè)務約定書；簽訂審計業(yè)務約定書；②配備注冊會計師；配備注冊會計師；③編制審計計劃；編制審計計劃；④研究和評價內控制度

6、；研究和評價內控制度；⑤進行審計測試；進行審計測試；⑥獲取審計證據；獲取審計證據；⑦編制審計工作編制審計工作底稿；底稿；⑧關注期后事項、或有損失及持續(xù)經營能力；關注期后事項、或有損失及持續(xù)經營能力；⑨利用計算機輔助審計技利用計算機輔助審計技術；術；⑩關注審計重要性與審計風險；關注審計重要性與審計風險；最后編制審計報告。最后編制審計報告。5、能夠勝任注冊會計師獨立審計業(yè)務的人員應當具備哪些基本素質？、能夠勝任注冊會計師獨立審計業(yè)務的人員應

7、當具備哪些基本素質？答：答：①具備專門學識與經驗；具備專門學識與經驗；②具有足夠的分析、判斷能力；具有足夠的分析、判斷能力；③具有良好的職具有良好的職業(yè)道德；業(yè)道德；④具備職業(yè)謹慎態(tài)度。具備職業(yè)謹慎態(tài)度。6、簡述符合性測試和實質性測試。、簡述符合性測試和實質性測試。答：符合性測試是指為了確定內部控制制度的設計和執(zhí)行是否有效而實施的審答：符合性測試是指為了確定內部控制制度的設計和執(zhí)行是否有效而實施的審計程序；實質性測試是根據通過符合性測試

8、所確定的審計程序對賬戶余額進行計程序；實質性測試是根據通過符合性測試所確定的審計程序對賬戶余額進行否真實；否真實；2）確定報表上所列示的余額是否完整；確定報表上所列示的余額是否完整；3）確定報表上所列示的資產和負債的余額是否確屬被審計單位所有；確定報表上所列示的資產和負債的余額是否確屬被審計單位所有；4）確定報表上所列示金額的計價是否正確；定報表上所列示金額的計價是否正確；5）確定接近資產負債表日的交易是否都已記入恰當的會計期間；確定接

9、近資產負債表日的交易是否都已記入恰當的會計期間；6）確定會確定會計報表中的相關資料、數字、計算、加總及勾稽關系的正確性；計報表中的相關資料、數字、計算、加總及勾稽關系的正確性；7）確定會計報表中是否恰當的反映了各會計賬項的余額，并且符合相應的披確定會計報表中是否恰當的反映了各會計賬項的余額，并且符合相應的披露要求；露要求；8）確定會計報表中各會計賬項紀錄的分類和列示是否恰當。確定會計報表中各會計賬項紀錄的分類和列示是否恰當。3、請問審計

10、業(yè)務約定書一般具有哪些作用？問審計業(yè)務約定書一般具有哪些作用？答：審計業(yè)務約定書一般具有以下作答：審計業(yè)務約定書一般具有以下作用：用：1）審計業(yè)務約定書可以增進會計師事務所與委托人之間的了解，尤其使被審審計業(yè)務約定書可以增進會計師事務所與委托人之間的了解，尤其使被審計單位了解企業(yè)的會計責任和注冊會計師計單位了解企業(yè)的會計責任和注冊會計師的審計責任及需要提供的合作；的審計責任及需要提供的合作；2）審計業(yè)務約定書可作為被審計單位簽訂審計業(yè)務

11、完成情況及會計事務所檢審計業(yè)務約定書可作為被審計單位簽訂審計業(yè)務完成情況及會計事務所檢查被審計單位約定義務履行情況的依據；查被審計單位約定義務履行情況的依據；3）如果出現法律訴訟，審計業(yè)務約如果出現法律訴訟，審計業(yè)務約定書是確定會計師事務所和委托人雙方應負責任的重要依據。定書是確定會計師事務所和委托人雙方應負責任的重要依據。4、簡述管理當局對會計賬項的認定。簡述管理當局對會計賬項的認定。答：管理當局對會計報表的認定有下列答：管理當局對會

12、計報表的認定有下列幾點幾點:1）存在或發(fā)生的認定；）存在或發(fā)生的認定；2）完整性的認定；）完整性的認定；3）權利和義務的認定；）權利和義務的認定；4）估價和）估價和分攤認定；分攤認定；5）表達和披露的認定。）表達和披露的認定。第四章第四章1、請簡述審計證據的作用。請簡述審計證據的作用。答：由于審計證據是用以支持注冊會計師發(fā)表審計意見的憑證，所以，審計證答：由于審計證據是用以支持注冊會計師發(fā)表審計意見的憑證，所以，審計證據對于注冊會計師以

13、及哼歌審計過程來講都具有重要的作用。據對于注冊會計師以及哼歌審計過程來講都具有重要的作用。1）審計證據是注冊會計師形成審計意見的基礎；審計證據是注冊會計師形成審計意見的基礎；2）審計證據是審計工作質審計證據是審計工作質量的保證；量的保證；3）審計證據是形成審計成本的主要因素。審計證據是形成審計成本的主要因素。2、請簡述審計實務中，審計工作底稿的勾稽關系的幾個方面。、請簡述審計實務中，審計工作底稿的勾稽關系的幾個方面。答：答：1）同一會）