自考會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》重要公式匯總大全

1、1財(cái)務(wù)報(bào)表分析重要公式財(cái)務(wù)報(bào)表分析重要公式一、償債能力的分析（一）短期償債能力分析1、營(yíng)運(yùn)資本＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債優(yōu)點(diǎn)：能夠直接反映流動(dòng)資產(chǎn)保障流動(dòng)負(fù)債償還后能夠剩余的金額，是反映企業(yè)短期償債能力的絕對(duì)量指標(biāo)。缺點(diǎn)：該指標(biāo)不便于進(jìn)行企業(yè)之間的比較。2、流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債也可變形為：流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債＝（營(yíng)運(yùn)資金流動(dòng)負(fù)債）流動(dòng)負(fù)債＝1＋營(yíng)運(yùn)資金流動(dòng)負(fù)債優(yōu)點(diǎn)：與營(yíng)運(yùn)資本相比，流動(dòng)比率更能反映出流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保障程度，并

2、可以在不同企業(yè)之間相互比較。缺點(diǎn)：①流動(dòng)比率是靜態(tài)分析指標(biāo)。②流動(dòng)比率沒(méi)有考慮流動(dòng)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)。③流動(dòng)比率沒(méi)有考慮流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)。④流動(dòng)比率易受人為控制。3、速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn)，是指流資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的預(yù)付賬款、存貨、其他流動(dòng)資產(chǎn)等項(xiàng)目后的余額。速動(dòng)資產(chǎn)＝貨幣資金短期投資＋應(yīng)收票據(jù)＋應(yīng)收賬款＋其他應(yīng)收款4、現(xiàn)金比率＝（現(xiàn)金短期有價(jià)證券）流動(dòng)負(fù)債（二）長(zhǎng)期償債能力分析5、資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額資產(chǎn)總額優(yōu)點(diǎn)：是企業(yè)的重

3、要比例。缺陷：①資產(chǎn)負(fù)債率是一個(gè)靜態(tài)指標(biāo)，但制造業(yè)以70%為好。②資產(chǎn)負(fù)債率沒(méi)有考慮負(fù)債的償還期限。③資產(chǎn)負(fù)債率沒(méi)有考慮資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)。6、股權(quán)比率＝所有者權(quán)益總額資產(chǎn)總額資產(chǎn)負(fù)債率＋股權(quán)比率＝（負(fù)債總額所有者權(quán)益總額）資產(chǎn)總額=100％因此：股權(quán)比率＝1－資產(chǎn)負(fù)債率7、產(chǎn)權(quán)比率＝負(fù)債總額所有者權(quán)益總額產(chǎn)權(quán)比率＝資產(chǎn)負(fù)債率股權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率（1股權(quán)比率）－18、權(quán)益乘數(shù)＝資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額權(quán)益乘數(shù)＝1產(chǎn)權(quán)比率權(quán)益乘數(shù)＝1股權(quán)比率是杜邦體系

4、中的重要一環(huán)。9、有形資產(chǎn)債務(wù)比率＝負(fù)債總額有形資產(chǎn)總額100％10、有形凈值債務(wù)比率＝負(fù)債總額有形凈值總額11、利息保障倍數(shù)＝息稅前利潤(rùn)利息費(fèi)用＝（利潤(rùn)總額利息費(fèi)用）利息費(fèi)用＝（凈利潤(rùn)所得稅利息費(fèi)用）利息費(fèi)用利息費(fèi)用因會(huì)計(jì)核算中分資本性與權(quán)益性，故有兩種觀點(diǎn)。12、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)＝息稅前經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金利息支出＝（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金所得稅支出現(xiàn)金利息支出）現(xiàn)金利息支出二、企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析13、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝計(jì)算期的

5、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額計(jì)算期資產(chǎn)平均占有額324、凈資產(chǎn)收益率靜態(tài)指標(biāo)：全面攤薄凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)期末凈資產(chǎn)100％動(dòng)態(tài)指標(biāo)：加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)凈資產(chǎn)平均額100％凈資產(chǎn)平均額＝（期初凈資產(chǎn)＋期末凈資產(chǎn)）2凈資產(chǎn)收益率公式可做如下分解：凈資產(chǎn)收益率＝總資產(chǎn)收益率平均總資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)＝總資產(chǎn)收益率權(quán)益乘數(shù)凈資產(chǎn)收益率的缺陷：①凈資產(chǎn)收益率不便于進(jìn)行橫向比較②凈資產(chǎn)收益率不利于進(jìn)行縱向比較25、長(zhǎng)期資金收益率＝息稅前利潤(rùn)平均長(zhǎng)期資金100％

6、平均長(zhǎng)期資金＝［（期初長(zhǎng)期負(fù)債＋期初股東權(quán)益）＋（期末長(zhǎng)期負(fù)債＋期末股東權(quán)益）］2息稅前利潤(rùn)＝利潤(rùn)總額＋財(cái)務(wù)費(fèi)用26、資本保值增值率＝扣除客觀因素后的期末所有者權(quán)益期初所有者權(quán)益是考核董事長(zhǎng)的唯一重要的指標(biāo)。27、資產(chǎn)現(xiàn)金流量收益率＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量資產(chǎn)平均總額100％28、流動(dòng)資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)流動(dòng)資產(chǎn)平均額29、固定資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)固定資產(chǎn)平均額除30、銷(xiāo)售毛利率＝（銷(xiāo)售收入凈額－銷(xiāo)售成本）銷(xiāo)售收入凈額100％是商業(yè)企業(yè)經(jīng)理

7、做生意中考慮的唯一比率。31、銷(xiāo)售凈利率＝凈利潤(rùn)銷(xiāo)售收入100％32、每股收益基本每股收益＝凈利潤(rùn)發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)稀釋每股收益＝調(diào)整后凈利潤(rùn)調(diào)整后普通股的加權(quán)平均數(shù)33、每股現(xiàn)金流量＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)34、每股股利＝現(xiàn)金股利總額發(fā)行在外的普通股股數(shù)35、市盈率＝每股市價(jià)每股收益是每一個(gè)股利購(gòu)買(mǎi)與拋出股票的重要指標(biāo)。36、股利支付率＝每股股利每股收益100％37、股利收益率＝每股股利股價(jià)100％股利發(fā)放

8、率＝每股股利每股收益100％＝每股市價(jià)每股收益每股股利每股市價(jià)100％四、企業(yè)發(fā)展能力的分析38、銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率＝本年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)額上年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)額100％39、三年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）平均增長(zhǎng)率＝（－1）100％3）收入總額三年前年末銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)總額年末銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入40、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率＝本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額年初資產(chǎn)總額100％三年總資產(chǎn)平均增長(zhǎng)率＝（－1）100％3三年前年末資產(chǎn)總額年末資產(chǎn)總額41、流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率＝本年流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)