自考稅法00233試題及答案解析

1、稅法試卷第1頁(yè)共5頁(yè)2016年10月高等教育自學(xué)考試稅法全國(guó)統(tǒng)一命題考試月高等教育自學(xué)考試稅法全國(guó)統(tǒng)一命題考試(課程代碼課程代碼00233)本試卷共本試卷共5頁(yè)，滿分頁(yè)，滿分100分，考試時(shí)間分，考試時(shí)間150分鐘。分鐘。第一部分第一部分選擇題選擇題(共40分)一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題(本大題共本大題共30小題，每小題小題，每小題1分，共分，共30分)1國(guó)家以社會(huì)管理者的身份，依據(jù)直接體現(xiàn)國(guó)家意志的法律對(duì)征納稅雙方的稅收行為加以約束

2、。這種特征是稅收的A強(qiáng)制性B無(wú)償性C固定性D特定性2在稅法構(gòu)成要素中，直接關(guān)系納稅人負(fù)擔(dān)輕重的要素是A征稅客體B稅率C納稅期限D(zhuǎn)納稅環(huán)節(jié)3我國(guó)現(xiàn)行稅種中屬于從量稅的是A消費(fèi)稅B營(yíng)業(yè)稅C契稅D資源稅4根據(jù)我國(guó)關(guān)稅法律制度規(guī)定，有權(quán)對(duì)適用最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國(guó)家和地區(qū)名單作出決定的機(jī)構(gòu)是A國(guó)家稅務(wù)總局B財(cái)政部C海關(guān)總署D國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)5根據(jù)現(xiàn)行稅收征收管理法規(guī)定，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的事項(xiàng)是A稅收法律制定權(quán)B稅務(wù)檢查權(quán)C稅款

3、征收權(quán)D稅務(wù)稽查權(quán)6根據(jù)現(xiàn)行分稅制財(cái)政管理體制規(guī)定，屬于中央政府固定收入的稅種是A增值稅B關(guān)稅C營(yíng)業(yè)稅D企業(yè)所得稅7根據(jù)現(xiàn)行立法規(guī)定，屬于我國(guó)增值稅征稅范圍的是A某服務(wù)公司出售辦公大樓B菜農(nóng)民銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C某企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D某電力公司銷(xiāo)售電力8根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅立法規(guī)定，我國(guó)目前應(yīng)征收消費(fèi)稅的商品是A2萬(wàn)元／只的手表B2萬(wàn)元／個(gè)的單反數(shù)碼相機(jī)C2萬(wàn)元／臺(tái)的電視機(jī)D2萬(wàn)元／臺(tái)的筆記本電腦9根據(jù)現(xiàn)行增值稅立法規(guī)定，食用植物油適用的征稅稅率

4、是A17％B15％C13％D11％10根據(jù)現(xiàn)行增值稅立法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的視同銷(xiāo)售行為是A將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B將購(gòu)買(mǎi)的貨物委托外單位加工C將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利11根據(jù)現(xiàn)行增值稅立法規(guī)定，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)是A進(jìn)口材料取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額B購(gòu)進(jìn)輔助材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額C購(gòu)買(mǎi)低值易耗品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額D春節(jié)為職工購(gòu)買(mǎi)糕點(diǎn)等年貨取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上

5、注明的增值稅額12典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品，其流轉(zhuǎn)稅繳納的說(shuō)法中，正確的是A屬于增值稅的特殊征稅項(xiàng)目，征增值稅B屬于營(yíng)業(yè)稅的特殊征稅項(xiàng)目，征營(yíng)業(yè)稅C視同增值稅的混合銷(xiāo)售行為，征增值稅D視同營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售行為，征營(yíng)業(yè)稅13適用比例稅率征收消費(fèi)稅的商品中，稅率最高的是A卷煙B金銀首飾C珠寶玉石D豪華小汽車(chē)14消費(fèi)稅征稅對(duì)象中采用定額稅率征收消費(fèi)稅的商品是A煙絲B薯類(lèi)白酒C成套化妝品D成品油15根據(jù)關(guān)稅立法規(guī)定，我國(guó)征收關(guān)稅的商品中適用滑動(dòng)稅率的

6、是A進(jìn)口石油B進(jìn)口汽車(chē)C進(jìn)口圖書(shū)D進(jìn)口新聞紙16發(fā)生混合銷(xiāo)售行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營(yíng)業(yè)稅的是A大型企業(yè)稅法試卷第3頁(yè)共5頁(yè)A土地的市場(chǎng)價(jià)格B土地的成交價(jià)格C土地的評(píng)估價(jià)格D由國(guó)土局確定計(jì)稅價(jià)格二、多項(xiàng)選擇題二、多項(xiàng)選擇題(本大題共本大題共5小題，每小題小題，每小題2分。共分。共10分)31我國(guó)稅法規(guī)定的納稅主體包括A納稅人B負(fù)稅人C扣繳義務(wù)人D納稅擔(dān)保人E納稅代理人32我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有A查賬征收B查定征收C查驗(yàn)征收D代收代

7、繳E委托代征33關(guān)于我國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，正確的是A沒(méi)有特定的、獨(dú)立的征稅對(duì)象B所征稅款專(zhuān)款專(zhuān)用C實(shí)行地區(qū)差別比例稅率D以增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額作為計(jì)稅依據(jù)E海關(guān)對(duì)進(jìn)口物品征稅時(shí)，同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅34稅務(wù)代理的特征有A主體資格的特定性B法律約束性C有償服務(wù)性D雙方關(guān)系的不對(duì)等性E稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性35我國(guó)對(duì)發(fā)票的管理，主要涉及A對(duì)發(fā)票印制的管理B對(duì)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的管理C對(duì)發(fā)票開(kāi)具的管理D對(duì)發(fā)票保管的管理E對(duì)發(fā)票的檢查第二

8、部分第二部分非選擇題非選擇題(共60分)三、名詞解釋題三、名詞解釋題(本大題共本大題共4小題，每小題小題，每小題3分，共分，共12分)36稅率37營(yíng)業(yè)稅38消費(fèi)型增值稅39稅務(wù)檢查四、簡(jiǎn)答題四、簡(jiǎn)答題(本大題共本大題共4小題，每小題小題，每小題4分共分共16分)40稅收法律關(guān)系有哪些特征41簡(jiǎn)述印花稅權(quán)利、許可證照的征稅范圍。42簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的課稅模式。43簡(jiǎn)述稅務(wù)行政賠償?shù)臉?gòu)成要件。五、論述題五、論述題(本大題本大題12分)44試述

9、稅法解釋的實(shí)質(zhì)課稅原則。六、案例分析題六、案例分析題(本大題共本大題共2小題，每小題小題，每小題10分，共分，共20分)45案例：某啤酒廠(增值稅一般納稅人)在某納稅期內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)從某糧食經(jīng)營(yíng)部門(mén)(一般納稅人)購(gòu)進(jìn)大麥一批，價(jià)值250萬(wàn)元(不合稅)，依法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；(2)購(gòu)進(jìn)其他用于應(yīng)稅項(xiàng)目的原料，價(jià)值50萬(wàn)元(不舍稅)，依法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；(3)向一般納稅人銷(xiāo)售啤酒，價(jià)值25萬(wàn)元(不舍稅)，貨款已收；(4)向某展